- 納稅申報(bào)管理工作存在的問題及建議 推薦度:
- 相關(guān)推薦
納稅申報(bào)管理工作存在的問題及建議
納稅申報(bào)管理工作存在的問題及建議 納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告,是稅收征收管理的一項(xiàng)重要制度,是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的納稅手續(xù),也是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征收業(yè)務(wù),核實(shí)應(yīng)征稅款,開具納稅憑證的一項(xiàng)必要制度。納稅申報(bào)管理是稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),是稅收征管的重要內(nèi)容。納稅申報(bào)管理在稅收征管體系中居于承前啟后的重要環(huán)節(jié),是開展稅款征收、稅務(wù)檢查、違章處理等其他稅務(wù)管理工作的前提和基礎(chǔ)。然而,在實(shí)際工作中,一些基層稅務(wù)部門對(duì)納稅申報(bào)疏于管理或管理不到位,影響了征管質(zhì)量的提高和稅收工作的順利開展,應(yīng)該引起足夠的重視。 一、目前納稅申報(bào)存在的問題 1、 納稅人納稅申報(bào)意識(shí)不強(qiáng)。納稅申報(bào)意識(shí)不強(qiáng)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面,即應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)、超過納稅期限申報(bào)、進(jìn)行虛假申報(bào)。 2、稅務(wù)人員無法掌握納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,F(xiàn)在對(duì)一般納稅人進(jìn)行一窗式管理,每逢征收期,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的申報(bào)量很大,稅務(wù)人員往往就申報(bào)表中納稅人填列的數(shù)據(jù)進(jìn)行錄機(jī),而票表稽核人員也只是對(duì)申報(bào)表中各項(xiàng)目本身的邏輯關(guān)系進(jìn)行表面層次的審核,而納稅申報(bào)尤其是零申報(bào)是否準(zhǔn)確真實(shí),僅靠這種審核是無法發(fā)現(xiàn)的。 3、由于申報(bào)方式的多元化,一些網(wǎng)上申報(bào)的納稅人在錄入申報(bào)時(shí)不認(rèn)真或操作技術(shù)生疏,造成申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,影響了申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的管理。 4、納稅申報(bào)手續(xù)繁瑣。在現(xiàn)行申報(bào)制度中,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的申報(bào)材料,一稅一表,稅種多,報(bào)表就多,單是增值稅申報(bào)表就達(dá)5份之多,企業(yè)所得稅申報(bào)表更是一個(gè)主表9個(gè)附表,納稅人填寫起來十分繁瑣,征收人員申報(bào)錄入審查效率也受到了影響。 5、受理申報(bào)沒有受理人簽字蓋章,納稅人是否進(jìn)行了申報(bào)說不清楚。郵寄申報(bào)以郵局的掛號(hào)收條為準(zhǔn),但信封里放了幾張報(bào)表也說不清楚。法律責(zé)任難界定。 6、申報(bào)表填寫不完整,該填的很多項(xiàng)目不填,尤其是零申報(bào)企業(yè)。如法人負(fù)責(zé)人、填表人的簽字,所屬的日期等。申報(bào)表用章不一,應(yīng)該蓋公章,但許多單位蓋財(cái)務(wù)章,財(cái)務(wù)人員雖然也有難處,比如蓋公章的手續(xù)較麻煩或者公章不在當(dāng)?shù)氐龋坏┏霈F(xiàn)問題可以影響較大。 二、納稅申報(bào)管理存在的問題 1、是申報(bào)管理流于形式。少數(shù)稅務(wù)人員對(duì)納稅申報(bào)的重要性認(rèn)識(shí)不足,片面地認(rèn)為只要錄完申報(bào)表或完成稅收任務(wù)就行了,或者是為了稅收預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確率,當(dāng)期需要入庫(kù)多少稅款,就讓納稅人申報(bào)多少稅款,違背了應(yīng)收盡收的征收原則。 2、對(duì)不依法進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人,不處罰或處罰不當(dāng)。表現(xiàn)在①對(duì)逾期不申報(bào)的納稅人,不及時(shí)下達(dá)限期改正通知書并處以罰款,而是簡(jiǎn)單地通過電話催要;蚴菫榱耸∈拢簿筒惶幜P了,將依法治稅當(dāng)作順?biāo)饲。②、?duì)納稅人納稅申報(bào)中的違法行為處罰彈性過大。新《征管法》中第六十二條中明確規(guī)定,納稅人未按照期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送人代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。文中對(duì)過期幾天,處罰多少錢,這個(gè)罰款尺度沒有標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于稅務(wù)所只給了一個(gè)處罰上限(二千元),就造成在實(shí)際工作中處罰的彈性。③、對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào),或進(jìn)行虛假申報(bào)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)往往只追繳稅款、加收滯納金,極少進(jìn)行處罰。 3、對(duì)申報(bào)資料分析利用不夠。由于稅務(wù)所職能設(shè)置的原因,征收所收取納稅人申報(bào)表,而稽查所進(jìn)行日常檢查,由稅務(wù)所提供案源。納稅人的納稅申報(bào)及附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料,蘊(yùn)含很多對(duì)稅收征管、稽查有價(jià)值的信息,但一些稅務(wù)人員只是應(yīng)付差事,不認(rèn)真加以分析利用,沒能提供更有價(jià)值的案源,浪費(fèi)了人力、物力和財(cái)力,同時(shí)也使一些偷稅問題、違章行為不能及時(shí)有效地得到處理和糾正。 4、對(duì)申報(bào)資料雖然及時(shí)匯總、整理,但流于為歸檔而歸檔。少數(shù)基層稅務(wù)部門對(duì)納稅人的各種申報(bào)資料雖然明確專人匯總、整理,但是由于稅務(wù)人員對(duì)檔案標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)和理解不同及個(gè)人責(zé)任心等問題,造成資料分散甚至流失,給征管、稽查工作帶來隱患。由于種種原因不及時(shí)將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入微機(jī),影響了征管信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行。 申報(bào)系統(tǒng)的日期可以隨意更改,在非征期內(nèi)可以更改成申報(bào)日期,為過期申報(bào)錄入提供了可乘之機(jī),削弱了稅收征管法的公平和嚴(yán)肅性。 三、建議及措施 1、加強(qiáng)依法納稅的宣傳、教育。應(yīng)通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式,利用電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等媒體大張旗鼓地開展稅法宣傳活動(dòng),使稅收法制觀念逐步深入人心,提高公民依法納稅意識(shí),同時(shí)對(duì)如實(shí)申報(bào)的企業(yè)給予宣傳和鼓勵(lì)。營(yíng)造誠(chéng)信納稅,依法治稅的良好社會(huì)氛圍。 2、要建立分類管理制度?砂瓷陥(bào)方式即上門申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)行分類;也可按正常戶、非正常戶、失蹤戶等類型進(jìn)行分類。不同的類型,申報(bào)管理的方法和要求不同;現(xiàn)行的征管信息系統(tǒng)基本具備自動(dòng)劃分各種類型的功能,要充分發(fā)揮微機(jī)在申報(bào)管理中的作用,及時(shí)將申報(bào)內(nèi)容錄入微機(jī),通過征管信息系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)戶、未申報(bào)戶、非正常戶、失蹤戶等分類報(bào)表,稅務(wù)人員可據(jù)此按照不同性質(zhì)、不同情況及時(shí)分別作出處理。 第三,要嚴(yán)格依法管理。一要嚴(yán)把申報(bào)期限關(guān),凡逾期未辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,及時(shí)下發(fā)限期改正通知書,并依照新《稅收征管法》進(jìn)行處罰;對(duì)納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的,通過新聞媒體進(jìn)行曝光。二要嚴(yán)把申報(bào)資料關(guān),對(duì)雖按期辦理申報(bào)但未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料的,及時(shí)糾正。 第四,要注重申報(bào)內(nèi)容的分析,提高申報(bào)資料的綜合利用率。對(duì)納稅申報(bào)不能一收了之,應(yīng)作全面系統(tǒng)的分析審核,如申報(bào)表項(xiàng)目、數(shù)字填寫是否完整齊全,適用稅目、稅率是否正確,稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確,納稅申報(bào)表的數(shù)字與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字之間是否存在矛盾和差異,與上期、上年同期的申報(bào)數(shù)對(duì)比是否存在較大差異,與日常掌握的納稅人情況是否有重大出入等等。對(duì)審核分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題應(yīng)區(qū)別情況作出處理,或聽取納稅人的解釋,或核定調(diào)整應(yīng)納稅額,或通知納稅人補(bǔ)申報(bào),為提供有價(jià)值的案源準(zhǔn)備好第一手材料。 第五,要加大對(duì)申報(bào)管理工作的考核力度。申報(bào)管理工作的考核不僅要注重量化考核(申報(bào)率),更要強(qiáng)化申報(bào)管理質(zhì)量的考核,要明確受理納稅申報(bào)工作人員的崗位職責(zé),明確工作要求和相應(yīng)責(zé)任?己诉^程中要抽取納稅人的申報(bào)資料,審查申報(bào)的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性;要認(rèn)真檢查逾期未申報(bào)戶的處理情況,申報(bào)資料的整理、匯總、歸檔及分析利用情況等,通過嚴(yán)格的考核促進(jìn)申報(bào)管理工作質(zhì)量的提高。 第六、以計(jì)算機(jī)為依托,加快稅務(wù)征管信息化建設(shè)。提高對(duì)稅務(wù)信息的分析、處理能力,充分利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行選案、審計(jì)。同時(shí)統(tǒng)一納稅代碼,加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)配合。要嚴(yán)格管理稅收信息管理系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)工作職責(zé)權(quán)限范圍,減少人為違規(guī)操作可能性。解決計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和安全性問題。 第七、減化申報(bào)程序,減并申報(bào)表種類。將多種報(bào)表集中一表,所有稅種分列其上,納稅人只要按項(xiàng)目填列數(shù)據(jù)就行了。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)也應(yīng)減少操作程序,加大軟件開發(fā),使網(wǎng)上申報(bào)界面更友好,更人性化,更便捷。 第八、加大對(duì)不依法納稅申報(bào)行為的處罰力度。納稅申報(bào)不實(shí)就要受罰。新《稅收征管法》第二十五條規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào),以納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表為準(zhǔn),只要沒有按照上述規(guī)定的內(nèi)容申報(bào),就認(rèn)定為申報(bào)不實(shí)。此外,新《稅收征管法》第六十三條第一款還明確了納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào),不繳或少繳應(yīng)納稅款的,也是偷稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)可據(jù)此處以補(bǔ)繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款,構(gòu)成犯罪的;依法追究型事責(zé)任。建議在處理虛假申報(bào)時(shí)采用梯級(jí)處罰制度,對(duì)申報(bào)誤差具體量化分級(jí),誤差越大處罰越重。 納稅申報(bào)資料不僅是稅款征收的重要依據(jù),也是稅收征管信息系統(tǒng)正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)、稅務(wù)檢查的主要證據(jù)。因此,廣大基層稅務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)納稅申報(bào)資料、納稅申報(bào)管理工作的重要性,高度重視、認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈龊眉{稅申報(bào)管理工作。納稅申報(bào)管理工作存在的問題及建議一文由www.htc668.com搜集整理,版權(quán)歸作者所有,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處!
【納稅申報(bào)管理工作存在的問題及建議】相關(guān)文章:
淺談當(dāng)前納稅評(píng)估存在的問題及對(duì)策08-12
淺論納稅評(píng)估體系存在的問題及對(duì)策08-16
淺論納稅評(píng)估體系存在的問題及對(duì)策08-15
目前納稅服務(wù)工作中存在的問題及對(duì)策08-16
目前納稅服務(wù)工作中存在的問題及對(duì)策08-15
我國(guó)失業(yè)統(tǒng)計(jì)存在的問題與改革建議08-07
論征地制度存在的問題及改革建議08-12