- 相關(guān)推薦
市村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告
為了在村級(jí)“兩委”換屆前對(duì)村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績(jī)有一個(gè)公正的評(píng)價(jià)，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個(gè)明白，給干部一個(gè)清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，我市在去年底部署了村級(jí)“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至今年4月初，該項(xiàng)工作基本結(jié)束。現(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：一、審計(jì)工作開(kāi)展情況
本次村級(jí)“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全市有23個(gè)鎮(zhèn)區(qū)成立了82個(gè)審計(jì)小組，參加審計(jì)工作人員340人，發(fā)文314件，召開(kāi)會(huì)議358次，審計(jì)295個(gè)村（居），審計(jì)資產(chǎn)總額152.0639億元，審計(jì)出違紀(jì)單位14個(gè)，違紀(jì)金額294.59萬(wàn)元。
（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)開(kāi)展村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》、《中山市村級(jí)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（中府［2003］123號(hào)）有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（粵農(nóng)函［2004］439號(hào)）要求，按照市委工作部署，聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（中農(nóng)［2004］54號(hào)），提出審計(jì)工作要求。去年底至今年初，在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會(huì)議和部門工作會(huì)議等大小會(huì)議上，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項(xiàng)工作擺上了重要議事日程，成立了由分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委（監(jiān)察辦）、組織人事辦、財(cái)政所、農(nóng)業(yè)辦、社會(huì)事務(wù)辦、審計(jì)辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況，解決工作過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展，在審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，市農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局根據(jù)自身的職能，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計(jì)局組成檢查組，分別在1月中旬和2月中旬，兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計(jì)工作開(kāi)展情況。
（二）直接審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合，保障按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級(jí)“兩委”換屆審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計(jì)工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。23個(gè)鎮(zhèn)區(qū)中，除13個(gè)鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)組組織直接審計(jì)外，有10個(gè)鎮(zhèn)區(qū)聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時(shí)調(diào)派的人員審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷，另一方面提高群眾對(duì)審計(jì)結(jié)果的可信性。其中，有2個(gè)鎮(zhèn)區(qū)由政府審計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開(kāi)展審計(jì)，有4個(gè)鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)部分村（居），有4個(gè)鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)全部村（居），中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成審計(jì)的有112個(gè)村（居）。
（三）審計(jì)工作依法規(guī)范，干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題敏感，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心，高度關(guān)注。為確保審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開(kāi)展工作。在準(zhǔn)備階段開(kāi)好宣傳發(fā)動(dòng)會(huì)議，制定審計(jì)工作計(jì)劃，擬定審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、承諾書(shū)、文書(shū)送達(dá)回證等工作；在實(shí)施階段，做好調(diào)查取證和整理審計(jì)工作底稿等工作；在報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告定稿前，開(kāi)好審計(jì)報(bào)告初稿征求意見(jiàn)會(huì)議，認(rèn)真修正審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告公布前，經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意，征求村兩委和理財(cái)小組意見(jiàn)，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審查。審計(jì)報(bào)告實(shí)行張榜公布，并設(shè)立了舉報(bào)電話，公布過(guò)程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系，密切注視群眾反應(yīng)，及時(shí)做好解釋工作。由于審計(jì)程序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對(duì)本次審計(jì)結(jié)果普遍反映滿意。
二、審計(jì)中反映的主要問(wèn)題
總的來(lái)看，我市絕大部分的村（居）委會(huì)都能夠遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的內(nèi)控制度：實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，落實(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批等各項(xiàng)制度，資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理比較完善，會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范；廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，熱心為村民服務(wù)。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財(cái)經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計(jì)暴露出一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
（一）會(huì)計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計(jì)中有8個(gè)鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象，主要集中在工程款結(jié)算，接待餐費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等項(xiàng)目開(kāi)支上。如：某村工程支出26.5萬(wàn)元無(wú)正式發(fā)票；某村支付征地測(cè)量費(fèi)15萬(wàn)元、支付自來(lái)水安裝工程款11萬(wàn)元給某單位施工人員，但未見(jiàn)收款人開(kāi)具印章齊全的收款收據(jù)。二是個(gè)別村收到征地補(bǔ)償款時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定開(kāi)設(shè) “土地公積”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算。如：某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時(shí)，不按規(guī)定開(kāi)設(shè) “土地公積”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行專項(xiàng)核算，錯(cuò)誤地將該款項(xiàng)列入“經(jīng)營(yíng)收入”科目，虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個(gè)鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒(méi)有定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對(duì)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)不及時(shí)處理而長(zhǎng)期掛帳，造成村組固定資產(chǎn)帳實(shí)不符；有4個(gè)鎮(zhèn)區(qū)的部分村計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范，計(jì)提折舊隨意性大，有的村干脆不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；有2個(gè)鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如：某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路16.5萬(wàn)元、修建工業(yè)區(qū)廠房18.3萬(wàn)元、路橋6.81萬(wàn)元，完工后沒(méi)有相關(guān)驗(yàn)收依據(jù)作附件就直接增加了固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢手續(xù)不夠完備。如：某村2003年處理一艘渡車船和一棟樓房，沒(méi)有報(bào)批手續(xù)；無(wú)合法依據(jù)調(diào)整帳面價(jià)值，某村在2003年將部分物業(yè)和土地自行重估入帳，重估價(jià)值達(dá)1270萬(wàn)元。四是收入核算不規(guī)范。有5個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村沒(méi)有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入，部分或全部按“收付實(shí)現(xiàn)制”進(jìn)行核算，或者未按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款370.29萬(wàn)元未入帳，沒(méi)有計(jì)入當(dāng)年度收入；某村2003年5月計(jì)提應(yīng)收某人2003年2月至2004年2月廠租及管理費(fèi)17768元，全部列入2003年企業(yè)上交收入，虛增了2003年的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無(wú)明細(xì)附單。某村在2003年1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)29752元，該現(xiàn)金支出單無(wú)人簽收，只有兩委班子成員簽名的申請(qǐng)報(bào)告，無(wú)該項(xiàng)學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)支出的其他單據(jù)；部分村存在超預(yù)算開(kāi)支、超限額開(kāi)支、沒(méi)有遵循福利費(fèi)先提后用原則。
（二）資金管理不完善。一是應(yīng)收款項(xiàng)管理不完善。13個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村存在應(yīng)收款項(xiàng)未能及時(shí)追收，形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳；不良資產(chǎn)和歷年呆帳長(zhǎng)期掛帳，虛增資產(chǎn)；核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無(wú)報(bào)批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬(wàn)元，基本都是無(wú)法收回的土地款、租金及管理費(fèi)；某村應(yīng)收款呆帳1967萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資呆帳267萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)2234萬(wàn)元；二是貨幣資金管理不完善。5個(gè)鎮(zhèn)區(qū)個(gè)別村存在貨幣資金沒(méi)有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算，且沒(méi)有開(kāi)設(shè)基本帳戶，日常的收支通過(guò)現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行，庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)大，用現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)，管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金3890853.61元，實(shí)為銀行存款，會(huì)計(jì)員沒(méi)有把現(xiàn)金及銀行存款分開(kāi)核算，與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。
（三）經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項(xiàng)目、土地轉(zhuǎn)讓、沒(méi)有簽訂合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)包項(xiàng)目沒(méi)有簽訂合同，到期延包項(xiàng)目沒(méi)有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂的合同沒(méi)有及時(shí)歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，造成往來(lái)款項(xiàng)核算不清。
（四）財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是工程項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行招投標(biāo)，或者招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不全，欠缺會(huì)議記錄。某村有5宗10萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不齊全，工程完工后，沒(méi)有理財(cái)小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗(yàn)收手續(xù)。二是工程項(xiàng)目完工沒(méi)有驗(yàn)收手續(xù)，工程款支出手續(xù)不完善；三是工程項(xiàng)目超預(yù)算。某村建造市場(chǎng)時(shí)，結(jié)算時(shí)比預(yù)算增加9萬(wàn)多元，沒(méi)有任何增加項(xiàng)目審批手續(xù)和驗(yàn)收證明，有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒(méi)有公布面積價(jià)格。
以上反映問(wèn)題，各鎮(zhèn)區(qū)在審計(jì)報(bào)告中都提出了整改建議，大部分村（居）也迅速進(jìn)行了整改。此外，個(gè)別村還分別存在干部多發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、公款支付社保個(gè)人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個(gè)人所得稅等違規(guī)問(wèn)題，這些問(wèn)題基本上都能在審計(jì)期間或結(jié)束時(shí)得到解決。
三、今后工作意見(jiàn)
（一）建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，探索農(nóng)村審計(jì)的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室”，具體負(fù)責(zé)組織對(duì)村（居）、組兩級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行年度審計(jì)、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營(yíng)管理人員和各村（居）會(huì)計(jì)組成，鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營(yíng)管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計(jì)日常工作，各村會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)（區(qū)）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室臨時(shí)調(diào)配，協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營(yíng)管理人員開(kāi)展審計(jì)。在堅(jiān)持抓好年度財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，適時(shí)開(kāi)展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。
（二）加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬的農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍，提高農(nóng)村審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，提高農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計(jì)人員培訓(xùn)班，經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者，按照《廣東省農(nóng)村審計(jì)證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計(jì)證，做到持證上崗。
（三）建立健全民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財(cái)務(wù)公開(kāi)，進(jìn)一步完善和建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，豐富和拓展公開(kāi)內(nèi)容，規(guī)范和創(chuàng)新公開(kāi)形式，加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作，進(jìn)一步健全民主理財(cái)小組，提高其成員素質(zhì)，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財(cái)小組成員培訓(xùn)班。
（四）加強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，建立一支專業(yè)化、知識(shí)化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量，結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作，市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班，對(duì)全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，通過(guò)考試考核發(fā)證，實(shí)行持證上崗制度。
（五）繼續(xù)推行村級(jí)會(huì)計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實(shí)踐證明，實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固這幾年來(lái)所取得的工作成果，進(jìn)一步規(guī)范和完善，提高工作水平。
（六）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改情況的跟蹤落實(shí)。針對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真組織整改。對(duì)審計(jì)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行跟蹤了解，因地制宜地制定和完善好相關(guān)的管理制度。被審計(jì)單位限期上報(bào)整改落實(shí)情況，適時(shí)組織檢查。（經(jīng)管科）
【市村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告】相關(guān)文章：
關(guān)于村級(jí)換屆選舉中女性進(jìn)兩委情況的調(diào)查與思考_[實(shí)習(xí)報(bào)告]08-15
關(guān)于村級(jí)換屆選舉中女性進(jìn)兩委情況的調(diào)查與思考02-24
某村兩委換屆情況匯報(bào)材料08-24
在村級(jí)“兩委”換屆選舉工作動(dòng)員培訓(xùn)會(huì)上的講話02-26
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告02-17
縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告02-24