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農(nóng)村信用社改革試點中的增資擴股等問題與建議
農(nóng)村信用社在成立之初都是由農(nóng)民參資入股組建起來的，這一組織形式對農(nóng)村信用社的發(fā)展有著重要意義。當(dāng)前，增資擴股是深化農(nóng)村信用社改革試點中的一項重要工作，但在欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社中是一大難點和亟待突破的問題。縱觀農(nóng)村信用社的歷次改革過程，其共同點都是離不開增資擴股，但各個時期改革賦予農(nóng)村信用社增資擴股的特定意義。最近，我對處于欠發(fā)達地區(qū)的昭通市在深化農(nóng)村信用社改革試點中的增資擴股情況進行了調(diào)研，通過分析問題，提出了建議，并整理分析了農(nóng)村信用社歷次改革中增資擴股的特定含義�，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社增資擴股中的主要問題
欠發(fā)達地區(qū)大部分屬于地形地貌比較復(fù)雜，交通不便，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，財政主要靠轉(zhuǎn)移支付。對這些地區(qū)的農(nóng)村信用社來說，存款來源少，支農(nóng)資金主要靠中央銀行的再貸款，投放的貸款本息難以收回，隱藏著較高的金融風(fēng)險，也給增資擴股帶來不少的困難。就云南昭通市來看，2004年末，全市農(nóng)村信用社有11個縣聯(lián)社、基層法人社144個。各項存款余額31.44億元，比年初增加10.33億元，增長48.94%；各項貸款余額22.67億元，比年初增加5.33億元，增長30.71%。由此可見，全市農(nóng)村信用社的存貸規(guī)模不及發(fā)達地區(qū)一個縣級聯(lián)社。當(dāng)前，農(nóng)村信用社在增資擴股中主要存在著以下問題。
�。ㄒ唬⿺U股的認識片面。欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量較差、歷史包袱重、資本充足率低、增資擴股的任務(wù)較重，特別是對長期虧損社來說，其難度更大、困難更多，對此的認識也不明確。有的農(nóng)村信用社認為，中央銀行設(shè)計的資金支持方案與增資擴股、提高資本充足率掛鉤是條件苛刻，多此一舉，不如比照國有商業(yè)銀行剝離不良資產(chǎn)和補充資本金那樣，直接把“真金白銀”送給農(nóng)村信用社，實實在在體現(xiàn)國家的支持。還有的農(nóng)村信用社不是把增資擴股作為自身改革、促其長久發(fā)展的措施，而是純粹把它作為在短期內(nèi)達到認購和兌付中央銀行專項票據(jù)的手段，精力放在如何謀劃獲得國家資金的支持上。這樣的認識必然帶來不規(guī)范的實際操作，很難促進農(nóng)村信用社樹立科學(xué)的發(fā)展觀，不能達到“花錢買機制”目標。因此，業(yè)內(nèi)有關(guān)人士指出，與其這樣，還不如把中央銀行向全國農(nóng)村信用社發(fā)行的1600億元專項票據(jù)資金直接用于建立存款保險基金，以發(fā)揮這部分資金在農(nóng)村信用社風(fēng)險防范和化解中應(yīng)有的作用。
�。ǘ┕蓹�(quán)的結(jié)構(gòu)不合理。由于欠發(fā)達地區(qū)受經(jīng)濟不活躍的影響，農(nóng)村信用社經(jīng)營困難，長期未對股東分紅，導(dǎo)致各方入股積極性不高。加之，這些地區(qū)的中小企業(yè)偏少、經(jīng)濟效益不高，增資擴股的對象主要依靠農(nóng)民和農(nóng)村信用社職工。因此，欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社股本金結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)“三多三少”的特點，即自然人股多、法人股少；資格股多、投資股少；股民多、股額少。2004年末，昭通市農(nóng)村信用社股本金余額為1.28億元，較上年增加4119萬元，增長47.33%，其中：自然人股占股本金總額的90.1%，法人股占股本金總額的9.9%；資格股占股本金總額的93.8%，投資股占股本金總額的6.2%；農(nóng)戶入股額的起點僅100元，職工入股額的起點也僅1000元，目前全市戶均股額也不足200元。由于農(nóng)民入股份額小，持股分散，農(nóng)民民主參與意識相對比較淡薄，不可能參與農(nóng)村信用社的民主管理，最終還得由內(nèi)部人控制。
（三）股金的分紅無保障。農(nóng)村信用社取消股金的保息分紅后，只能靠改善經(jīng)營，加強內(nèi)部管理，增加盈利來回報股民。但欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況仍然較差，即使個別經(jīng)營較好的，也只是微利，只能象征性分紅。還有相當(dāng)一部分農(nóng)村信用社的盈余額還不足以彌補歷年虧損掛帳，更無從為股民分紅。不僅影響股東的投資積極性，而且直接影響自然人股和投資股的股份穩(wěn)定。2004年，昭通市農(nóng)村信用社盈虧扎差后凈利潤177萬元，而歷年虧損掛帳高達11110萬元，按這樣的發(fā)展速度，還要幾十年才能彌補完歷年虧損。
（四）擴股的透明度缺乏。由于擔(dān)心農(nóng)民了解股金的真實作用后不愿入股，一些農(nóng)村信用社不愿意宣傳入股的意義、股民的權(quán)利和義務(wù)，更沒有向股民定期公布信用社的經(jīng)營狀況和盈利情況，有意無意地回避入股有風(fēng)險等重要問題。大多數(shù)農(nóng)村信用社只宣傳“入股社員貸款優(yōu)先”，你要貸款就必須先入股。因此，欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社擴充的股金中，主要是農(nóng)戶為取得農(nóng)村信用社貸款支持的資格或為享受到農(nóng)村信用貸款的優(yōu)惠利率，而按照申請貸款額度的一定比例向農(nóng)村信用社被動入的股，至于入股后能給自己帶來多少收益或承擔(dān)什么風(fēng)險，大多數(shù)是不知道的。入股社員并不關(guān)心農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況，更無法參與農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理，而農(nóng)村信用社也無須向社員負責(zé)。這樣下去的增資擴股難以起到推動農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度改革，也難以促進農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的改善。
二、進一步做好農(nóng)村信用社增資擴股的幾點建議
增資擴股是歷次農(nóng)村信用社改革中的重要內(nèi)容，是不能逾過的一道坎。特別是在欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社想靠自身的積累來提高資本充足率、增強防范和化解風(fēng)險的能力，畢竟是有限的。只有做好增資擴股，才是實現(xiàn)農(nóng)村信用社長足發(fā)展的唯一途徑。
�。ㄒ唬┨岣咴鲑Y擴股的認識。深化農(nóng)村信用社改革試點，國家適當(dāng)給予資金支持，主要是由中央銀行有條件給予支持，目的是通過“花錢買機制”，促進農(nóng)村信用社長效穩(wěn)定的發(fā)展。因此，增資擴股是農(nóng)村信用社的深化改革試點中的一項重點工作，不僅是快速提高資本充足率、達到認購和兌付中央銀行專項票據(jù)條件、獲得中央銀行資金支持、消化歷史包袱、改善經(jīng)營狀況的有效途徑，而且是促進農(nóng)村信用社明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、完善法人治理結(jié)構(gòu)、進一步為“三農(nóng)”服務(wù)的重要舉措。因此，農(nóng)村信用社必須提高員工的思想認識，增強做好增資擴股工作的緊迫感和重要性。
�。ǘ┎粩喔纳乒蓹�(quán)的結(jié)構(gòu)。要針對農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)單一的情況，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，擴大入股范圍，提高入股額度，廣泛吸收農(nóng)民、個體工商戶和其他各類經(jīng)濟組織入股。要按照銀監(jiān)會有關(guān)農(nóng)村信用社入股的的規(guī)定，規(guī)范股金管理。要根據(jù)經(jīng)營狀況合理確定擴股計劃，本著“入股自愿、風(fēng)險自擔(dān)、服務(wù)優(yōu)惠、利益共享”的原則，建立增資擴股的長效機制，使擴股工作經(jīng)�；�、制度化和規(guī)范化，循序漸進開展增資擴股工作，發(fā)揮好增資擴股在農(nóng)村信用社改革試點中的應(yīng)有作用。同時，人民銀行要會同銀監(jiān)部門加大檢查和查處力度，對“以存化股、以貸求股、以貸入股、花錢買股”等違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，堅決予以查處，確保農(nóng)村信用社增資擴股工作的合法合規(guī)，提高股本金的真實性。
（三）落實股金分紅措施。農(nóng)村信用社當(dāng)年如有盈利，要按照財務(wù)制度和信用社章程的規(guī)定，用利潤的一定比例對股東及時分紅，增強股東的積極性和入股熱情。如果當(dāng)年盈利社還有歷年虧損，要將盈利的絕大部分用于彌補歷年虧損掛帳，少部分用于分紅。地方政府應(yīng)幫助農(nóng)村信用社落實股金分紅措施。農(nóng)村信用社當(dāng)年如出現(xiàn)虧損，不能給入股者分紅時，必然給增資擴股工作帶來困難。建議地方政府從財政預(yù)算中拿出一部分專項資金或從信用社稅收中拿出一部分資金，給予虧損社股民分紅補貼，以增強股東的積極性和入股熱情，以此吸引廣大農(nóng)民、個體工商戶和各類經(jīng)濟組織向信用社入股。同時，要制定扭虧增盈的計劃，加強內(nèi)部經(jīng)營管理，限期扭虧為盈。
（四）增強擴股透明度。農(nóng)村信用社在募股時，要力戒誤導(dǎo)股東，在向股東客觀宣傳股本金性質(zhì)、盈利分紅前景和可以得到優(yōu)惠服務(wù)的同時，必須如實披露信用社的風(fēng)險狀況，對股東做出必要的風(fēng)險提示，并確保信息的真實性、準確性和完整性。如果夸大其宣傳，必然使股東心理預(yù)期產(chǎn)生巨大的落差，這將對今后信用社的信譽產(chǎn)生不良影響。因此，農(nóng)村信用社在廣泛宣傳增資擴股的政策基礎(chǔ)上，要如實向社會公開近幾年來的財務(wù)狀況、入股社員分紅情況。不能簡單地向股東承諾分紅多少，不能有意無意地用高分紅“承諾”，更不能使入股又變?yōu)榱恕按婵睢�。要讓股東自己根據(jù)農(nóng)村信用社的未來發(fā)展趨勢，來預(yù)測風(fēng)險和預(yù)期收益，增加對信用社投資的信心，從而決定自己入多少股。同時，要按照有關(guān)規(guī)定，定時召開社員代表大會，調(diào)動股東參與農(nóng)村信用社民主管理的積極性，不斷促進農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平的提高。
附件：農(nóng)村信用社歷次改革中增資擴股的特定含義
農(nóng)村信用社歷次改革中的增資擴股的特定含義
1980年，中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組在討論銀行工作時提出要對農(nóng)村信用社進行改革，目的是變官辦為民辦，把農(nóng)村信用社辦得靈活一些，不受銀行約束，要起民間借貸作用。這是國家第一次要求對農(nóng)村信用社進行改革。當(dāng)時負責(zé)管理農(nóng)村信用社的中國農(nóng)業(yè)銀行，隨后對農(nóng)村信用社改革進行了試點，并向國務(wù)院上報了改革信用社的報告。1984年8月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于改革信用社管理體制的報告，從此在全國拉開了20多年的農(nóng)村信用社改革序幕，這期間的改革都把增資擴股作為一項重點工作來抓，但各個時期有不同的表述和含義。
──1985年至1993年農(nóng)村信用社改革中的增資擴股，體現(xiàn)合作金融組織的群眾性。這期間，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于改革信用合作社管理體制的報告的通知》（國發(fā)〔1984〕105號）的精神，農(nóng)村信用社改革主要是恢復(fù)和加強“組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性”。在這以后，黨中央、國務(wù)院又多次強調(diào)要把信用社辦成農(nóng)民的合作金融組織，推動這項改革的重要措施就是“增資擴股”。這時的農(nóng)村信用社實行了“入股自愿、退股自由、保息分紅”的辦法，無論盈虧都按一年定期儲蓄存款利率付息，如有盈余，還可照章分紅�？梢姡@時的農(nóng)村信用社向農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟組織吸收的股金，實際上是存款化股金，其目的是用優(yōu)惠的政策來吸收股金，把信用社與農(nóng)民的經(jīng)濟利益關(guān)系緊密聯(lián)系起來，不斷增強群眾基礎(chǔ)，壯大農(nóng)村信用社支農(nóng)資金力量。
──1994年至1995年農(nóng)村信用社改革中的增資擴股，表明合作金融組織逐步向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進。從1993年7月1日起，《企業(yè)財務(wù)通則》經(jīng)國務(wù)院批準正式實施。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，財政部又制定了包括金融保險等行業(yè)在內(nèi)的企業(yè)財務(wù)制度。當(dāng)時，作為農(nóng)村信用社主管部門的中國農(nóng)業(yè)銀行隨后與國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》，對農(nóng)村信用社的資本金的籌集作出了明確的規(guī)定，并決定從1994年1月1日起實施。按照有關(guān)規(guī)定，農(nóng)村信用社對吸收的股金進行了清理和規(guī)范，今后增資擴股時不再吸收存款化股金，也不對股金實行“保息分紅”，只能在年終決算后按盈余分紅。這之前，由于國家曾兩度開辦保值儲蓄，農(nóng)村信用社財務(wù)支出因此大增，加之農(nóng)業(yè)銀行已向商業(yè)銀行經(jīng)營大步邁進，不再給予農(nóng)村信用社虧損補貼，這后的農(nóng)村信用社特別是欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社歷年虧損不斷，沒有盈利也就無從為股民分紅。但為了適應(yīng)當(dāng)時試行的資產(chǎn)負債比例管理要求，一些信用社仍然吸收存款化股金，以此完成增資擴股任務(wù)。
──1996年至1997年農(nóng)村信用社改革中的增資擴股，是按合作制原則重新規(guī)范的重要標志。隨著農(nóng)業(yè)銀行從專業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，行社之間的利益不斷沖突，鑒于“一個經(jīng)濟實體不能領(lǐng)導(dǎo)另一個經(jīng)濟實體”的實際，國務(wù)院在1996年8月下發(fā)了《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》（國發(fā)〔1996〕33號），作出了農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系的決定（簡稱“脫鉤”），由中國人民銀行承擔(dān)了對農(nóng)村信用社的監(jiān)管職能,把農(nóng)村信用社逐步改為農(nóng)民入股，社員民主管理，主要為入股社員服務(wù)的合作性金融組織。1997年6月，國務(wù)院辦公廳又下發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于進一步做好農(nóng)村信用社管理體制改革工作意見的通知》。按照國務(wù)院的有關(guān)要求，中國人民銀行開展了按合作制原則重新規(guī)范農(nóng)村信用社的工作，清理規(guī)范農(nóng)村信用社的股權(quán)設(shè)置，適當(dāng)提高股金起點，在擴大吸收農(nóng)民（尤其是專業(yè)戶）個人股的同時，適當(dāng)吸收農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的集體股；取消股金保息分紅政策，實行按股分紅。這時的增資擴股主要是體現(xiàn)農(nóng)村信用社堅持合作制辦社方向和為農(nóng)民服務(wù)的標志。
──1998年至2002年農(nóng)村信用社改革中的增資擴股，在于增強防范和化解金融風(fēng)險能力的措施。隨著東南亞金融風(fēng)波出現(xiàn)，為了做好防范和化解金融風(fēng)險工作，中央在1997年底召開了全國金融工作會議，提出了整頓金融秩序、深化金融改革、防范金融風(fēng)險的要求。根據(jù)這一要求，從農(nóng)村信用社的工作重點轉(zhuǎn)向了防范和化解風(fēng)險。1998年12月，國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)了中國人民銀行關(guān)于進一步做好農(nóng)村信用合作社改革整頓規(guī)范管理意見的通知》（國辦發(fā)〔1998〕145號）,要求農(nóng)村信用社要清產(chǎn)核資，核實損失。同時，繼續(xù)實行自愿入股，民主管理，主要為入股社員服務(wù)，實行社員股金盈利分紅。這時的增資擴股不再是堅持農(nóng)村信用社合作制的標志，而主要的作用是以此提高資本充足率，增強風(fēng)險的防范和化解能力，促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。
──2003年以來農(nóng)村信用社改革中的增資擴股，凸顯獲取中央銀行資金支持的必要條件。黨的十六屆三中全會提出了把農(nóng)村信用社由從前的“農(nóng)民合作性金融組織”定位成“逐步把農(nóng)村信用社改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融企業(yè)”。這是相當(dāng)大的突破，明確了對農(nóng)村信用社的改革方向。按照這一要求，國務(wù)院在部署深化農(nóng)村信用社改革的試點時，要求把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機構(gòu)。為此，農(nóng)村信用社都要在原有股權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，做好清產(chǎn)核資工作，擴大入股范圍，調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高入股額度，廣泛吸收轄內(nèi)農(nóng)民、個體工商戶和其他各類經(jīng)濟組織入股，盡快提高資本充足率，達到中央銀行資金的支持標準。因此，這時的增資擴股是農(nóng)村信用社既是深化改革中明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的需要，也是取得中央銀行資金支持、化解歷史包袱，達到國家“花錢買機制”的重要前提和手段。
綜上所述，農(nóng)村信用社在歷次改革中增資擴股都有不同的要求，都是作為促進農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的一項重要工作來進行，但每次增資擴股都有特定的含義，分析回顧這些特點，有助于推動深化農(nóng)村信用社改革試點工作。
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