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對(duì)區(qū)財(cái)政工作的考察報(bào)告
9月15日—22日，市財(cái)政局專題學(xué)習(xí)考察組一行5人赴北京市宣武區(qū)、西安市雁塔區(qū)財(cái)政局就加強(qiáng)財(cái)政管理，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制等問題進(jìn)行了學(xué)習(xí)考察，兩區(qū)的生動(dòng)實(shí)踐為做好我市財(cái)政工作提供了有益的借鑒。一、基本情況
北京宣武和西安雁塔兩區(qū)主要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)情況如下： 區(qū) 名 行 政 級(jí) 別 2003年GDP(億元) 2003年一般預(yù)算收入(億元) 比上年同期增長(zhǎng)% GDP對(duì)財(cái)政收入貢獻(xiàn)率% 財(cái)政供養(yǎng)人員情況 人均財(cái)政收入(萬元) 三條保障線(人) 財(cái)政局機(jī)關(guān)情況 總?cè)藬?shù)(人) 其中 內(nèi)設(shè)科室 在職人員 教育(人) 政法干警(人) 宣武區(qū) 地師級(jí) 195 13.38 18.4 9.94 18836 6956 2343 10.29 16311 15 80 雁塔區(qū) 副地師級(jí) 39 3.81 24.9 9.77 4341 2910 699 8.78 4060 14 84 常德市 地師級(jí) 496 19.22 16.06 3.88 193721 75376 9622 0.99 141668 30 134 從表中可以看出，常德與宣武區(qū)在一般預(yù)算收入總量和增長(zhǎng)幅度上大體接近。與兩區(qū)的主要差距在于，一是GDP對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率，常德不足兩區(qū)的五分之二，反映了常德是一個(gè)典型的農(nóng)業(yè)大市，工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不足。二是財(cái)政供養(yǎng)人口的人均財(cái)政收入水平，常德不足宣武區(qū)的十分之一、雁塔區(qū)的八分之一，反映了常德仍然屬于典型的吃飯財(cái)政，財(cái)政自我保障能力嚴(yán)重不足。
二、主要做法
（一） 宣武區(qū)突出完善了三項(xiàng)管理機(jī)制，其主要做法是：
1、完善收入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。一是市、區(qū)兩級(jí)實(shí)行了徹底的分稅制。嚴(yán)格分事、分權(quán)、分稅，按照區(qū)域?qū)俚卦瓌t，將房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用和牌照稅列為區(qū)級(jí)固定收入。2003年，區(qū)級(jí)固定收入為1.79億元，約占年度一般預(yù)算收入的9.24%。將7項(xiàng)主要稅種列為市、區(qū)兩級(jí)共享稅種，除所屬區(qū)域內(nèi)城市建設(shè)維護(hù)稅市里集中15%之后，市與區(qū)五五分成外，其余所屬 區(qū)域內(nèi)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等6項(xiàng)收入，市區(qū)一律五五分成。2003年，實(shí)現(xiàn)共享稅收17.26億元，占年度一般預(yù)算收入的89.06%。此外，區(qū)級(jí)征收管理行政性收費(fèi)、國(guó)資經(jīng)營(yíng)收益、罰沒收入等非稅收入僅0.33億元，約占年度一般預(yù)算收入的1.7%。二是扶植重點(diǎn)骨干稅源。從2000年起建立了部門領(lǐng)導(dǎo)與駐區(qū)單位聯(lián)系制度，優(yōu)化駐區(qū)內(nèi)的中國(guó)福利彩票中心、中國(guó)安全印務(wù)公司、北京供電公司等12家重點(diǎn)單位的周邊環(huán)境，幫助企業(yè)解決實(shí)際問題，吸引和留住本地重點(diǎn)稅源。三是促進(jìn)收入平衡增長(zhǎng)。在保護(hù)重點(diǎn)稅源的同時(shí)，平等對(duì)待其他駐區(qū)企業(yè)，鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)，市政府統(tǒng)一取消了稅收返還政策，每年根據(jù)GDP增長(zhǎng)水平，確定15%左右的均衡增長(zhǎng)比例，防止收入在市、區(qū)之間調(diào)劑和陡增陡降。對(duì)于超均衡增長(zhǎng)比例部分，市里拿走超收的80%，年終結(jié)算時(shí)直接扣除。 2、完善資金統(tǒng)籌機(jī)制。積極探索全口徑預(yù)算管理方式。從1997年起就將行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理，將事業(yè)性收費(fèi)納入專戶管理。從1999年起實(shí)行綜合預(yù)算、收支統(tǒng)編，并取消了收支掛鉤，以上年收入完成數(shù)作為確定當(dāng)年收入任務(wù)的基礎(chǔ)，對(duì)于收支脫鉤后完不成收入任務(wù)的單位，政府責(zé)成單位主要負(fù)責(zé)人說明原因，并扣減單位預(yù)算撥款。從2000年起實(shí)行嚴(yán)格意義上的部門預(yù)算，各單位的公共設(shè)備設(shè)施配備和公用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政基本維持上年水平后給單位一個(gè)控制數(shù)，部門只準(zhǔn)報(bào)送一次。由此造成的項(xiàng)目資金不能到位，完全由單位負(fù)責(zé)。到今年八月底止，財(cái)政預(yù)備費(fèi)沒有對(duì)各預(yù)算單位辦理一次追加，對(duì)于年底超收的安排主要用于確保法定支出的增長(zhǎng)和加大政府公益性項(xiàng)目的投入。從今年7月1日起，實(shí)行了國(guó)庫集中支付，統(tǒng)一了單位的津補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 3、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。清理出各種直接或顯性債務(wù)30億元。從2003年起，每年主要從土地出讓金、地價(jià)收入部分中籌集預(yù)算償債資金5000萬元。今年對(duì)土地取消了協(xié)議轉(zhuǎn)讓，及時(shí)提請(qǐng)政府不搞政績(jī)工程，并結(jié)合本級(jí)財(cái)政收支情況，正在抓緊測(cè)算、尋找財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)后，向政府進(jìn)諫，出臺(tái)控制債務(wù)辦法。 �。ǘ┭闼䥇^(qū)初步建立了預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，其主要做法是： 1、設(shè)置預(yù)算控制備查薄。財(cái)政總會(huì)計(jì)每月?lián)芨额A(yù)算單位經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，向會(huì)計(jì)核算中心下達(dá)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)（調(diào)整預(yù)算時(shí)隨時(shí)追加追減預(yù)算指標(biāo)），會(huì)計(jì)核算中心按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)，結(jié)合撥款單，建立預(yù)算單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況表。內(nèi)容包括各預(yù)算單位年初預(yù)算數(shù)，截至當(dāng)月累計(jì)指標(biāo)數(shù)以及執(zhí)行數(shù)。預(yù)算單位支出一旦接近累計(jì)指標(biāo)，核算中心就及時(shí)預(yù)告預(yù)算單位。超過累計(jì)指標(biāo)，則無論該單位賬面是否有余額，一律停止報(bào)賬，從根本上保證了支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。 2、嚴(yán)格控制借款。原則上對(duì)單位一律不預(yù)借資金，對(duì)于有特別規(guī)定，需要特事特辦的項(xiàng)目，督促單位限期償還或履行報(bào)批程序后列支，往來一律不結(jié)轉(zhuǎn)下年。 3、增強(qiáng)政府調(diào)控能力。對(duì)所有行政事業(yè)性收費(fèi)和其他預(yù)算外收入先按20%提取政府調(diào)控資金，然后再綜合預(yù)算，同時(shí)對(duì)收入實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，化解支出風(fēng)險(xiǎn)。 三、主要體會(huì) 本次學(xué)習(xí)考察總體上感覺收獲頗豐。兩區(qū)不僅在專門課題上給我們提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，而且在其他方面進(jìn)一步拓展了我們的視野。兩區(qū)特別是宣武區(qū)的很多工作走了在我們的前面，值得我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和借鑒： 1、部門預(yù)算編制水平比較高。宣武區(qū)在部門預(yù)算的編制上確實(shí)做了大量工作，主要表現(xiàn)在：一是單位底子摸得清。通過《單位基本數(shù)字表》，可以對(duì)人員編制、車輛編制、辦公自動(dòng)化、辦公取暖面積、租用面積及辦公桌椅等情況一目了然。如預(yù)算單位電腦，細(xì)化到了臺(tái)式機(jī)和筆記本，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化到機(jī)型，打印機(jī)細(xì)化到了針式、噴墨、激光打印三種類型，所有設(shè)備均有購置時(shí)間。每一個(gè)單位的基本數(shù)字都非常明確，由此可見，他們的基礎(chǔ)工作是非常扎實(shí)的；二是表格設(shè)置比較完善。每個(gè)預(yù)算單位填列6張表，即部門預(yù)算匯總表、人員支出預(yù)算明細(xì)表、公用支出預(yù)算明細(xì)表、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出明細(xì)表、一次性專項(xiàng)支出預(yù)算明細(xì)表、單位基本數(shù)據(jù)表。這些表格的設(shè)置與我市基本相同；三是定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格明確。該區(qū)制定了四大類標(biāo)準(zhǔn)，即：人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)、按法律、法規(guī)要求必須安排的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和公共設(shè)備設(shè)施配備標(biāo)準(zhǔn)。有的標(biāo)準(zhǔn)定得非常嚴(yán)格，如對(duì)計(jì)算機(jī)的添置，規(guī)定行政機(jī)關(guān)公務(wù)員每人一臺(tái)，每臺(tái)計(jì)算機(jī)最高限價(jià)7000元，窗口部門服務(wù)大廳可配備液晶顯示器，最高限價(jià)9000元。因特殊需要配備筆記本標(biāo)準(zhǔn)為：5人以下的單位原則上不配，5至20人單位配備1臺(tái)，20至50人單位配備2臺(tái)，50人以上單位配備3臺(tái)，且每臺(tái)筆記本電腦最高限價(jià)20000元。計(jì)算機(jī)僅滿足一般辦公配置要求，不配語音錄入、音箱、耳機(jī)、移動(dòng)硬盤、調(diào)制解調(diào)器等配件，使用5年后方可申請(qǐng)報(bào)廢更新。對(duì)復(fù)印機(jī)26的添置，一般行政單位配備1臺(tái)，公檢法最多不超過3臺(tái)，數(shù)碼復(fù)印機(jī)最高限價(jià)2.3萬元，特殊單位最高限價(jià)5萬元，使用年限達(dá)5年或印數(shù)達(dá)20萬張方可申請(qǐng)報(bào)廢更新。再如辦公用房的粉刷標(biāo)準(zhǔn)為建筑面積每平方米最高限價(jià)20元，再次粉刷年限不少于5年，裝修標(biāo)準(zhǔn)為新的辦公用房建筑面積每平方米最高限價(jià)800元，舊的裝修每平方米最高限價(jià)1000元，再次裝修年限不少于8年等等。一個(gè)年度的區(qū)級(jí)部門預(yù)算編成2000多頁的4本書，重達(dá)6公斤。 2、收入穩(wěn)步增長(zhǎng)機(jī)制比較活。北京市、區(qū)兩級(jí)嚴(yán)格執(zhí)行分稅制并停止返稅后，市、區(qū)兩級(jí)的招商引資政策發(fā)生了很大變化，由過去的一味減免稅費(fèi)招商轉(zhuǎn)為統(tǒng)一稅費(fèi)政策，優(yōu)化辦事環(huán)境，誠(chéng)心留商。 3、支出管理比較規(guī)范。宣武區(qū)的人員經(jīng)費(fèi)比較透明，干部除正常工資外，福利、津貼和獎(jiǎng)金實(shí)行了統(tǒng)一。公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)普遍比我們要緊，額度比我們要低，有的只有我們的1/3。如對(duì)車輛嚴(yán)格按編給錢，且檔次較低（每臺(tái)排氣量2.0以下，單價(jià)含牌照費(fèi)、附加費(fèi)、第一次保費(fèi)25萬元以下），用于車輛的經(jīng)費(fèi)每年每臺(tái)1.5萬元包干，包括燃料、修理、養(yǎng)路、過橋、停車等費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)平均每臺(tái)每年5000元，另由財(cái)政統(tǒng)一安排。對(duì)車輛的購置，每年由財(cái)政部門按使用10年后更新原則，提請(qǐng)書記、區(qū)長(zhǎng)研究一次，同步實(shí)施政府采購。會(huì)議費(fèi)除黨代會(huì)、人代會(huì)、政協(xié)會(huì)議外，一般不安排會(huì)議費(fèi)。電話費(fèi)按內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)核定電話部數(shù)，每部電話每年控制1800元，且暫不安排上網(wǎng)經(jīng)費(fèi)。單位辦公用房嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)在區(qū)政府審批同意的基礎(chǔ)上核實(shí)面積后予以安排，不足面積可通過租賃解決，房租按標(biāo)準(zhǔn)審核后安排。對(duì)專項(xiàng)支出管理特別規(guī)范，區(qū)政府不直接接收單位申請(qǐng)資金的報(bào)告，一律轉(zhuǎn)財(cái)政局受理，除極為特殊情況以外，一律年底視超收情況集中研究處理。 4、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比較充分。宣武區(qū)的各種建設(shè)性負(fù)債有近30億元。從去年起，每年從有關(guān)專項(xiàng)資金中拿出5000萬元以上籌集償債基金，到目前為止已籌集1億元。雁塔區(qū)對(duì)行政性收費(fèi)和預(yù)算外資金按20%籌集調(diào)控資金，兩年約籌集5000萬元。 四、幾點(diǎn)建議 �。ㄒ唬┻M(jìn)一步統(tǒng)一抓好財(cái)政工作的認(rèn)識(shí)。首先是財(cái)政系統(tǒng)全體干部統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定抓好財(cái)政工作的信心，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，克服壓頭和厭倦情緒，自加壓力，扎實(shí)工作。系統(tǒng)內(nèi)部之間應(yīng)加強(qiáng)信息互通和資源共享，形成管理合力。其次是積極宣傳。多宣傳常德與外地在財(cái)政基本狀況上的差距，爭(zhēng)取各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)各界包括預(yù)算單位對(duì)財(cái)政工作的進(jìn)一步重視和支持，形成勤儉辦一切事業(yè)的氛圍，堅(jiān)持少搞或者不搞“政績(jī)工程”、“形象工程”，壓縮高檔消費(fèi)性支出，形成財(cái)政與領(lǐng)導(dǎo)之間、財(cái)政與單位之間既和諧相處共謀發(fā)展又千斤重?fù)?dān)千人挑的局面。 �。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算。一是參照宣武區(qū)做法嚴(yán)格制定統(tǒng)一的比較科學(xué)的支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)，能從緊的堅(jiān)決從緊，能量化的盡量量化。二是做好細(xì)化預(yù)算的各項(xiàng)工作。在已確定報(bào)送人大送審22個(gè)單位基礎(chǔ)上，對(duì)適應(yīng)國(guó)庫集中支付要求細(xì)化預(yù)算的單位由10個(gè)增加到30個(gè)，對(duì)各單位的基本情況要搞準(zhǔn)，底子要澄清，信息要共享，并做好四本臺(tái)賬（人員基本情況臺(tái)帳、公用設(shè)備情況臺(tái)帳、專項(xiàng)項(xiàng)目情況臺(tái)帳、預(yù)算外收入情況臺(tái)帳）等基礎(chǔ)性工作，督促各預(yù)算單位按輕重緩急排列細(xì)化后的專項(xiàng)，在考慮財(cái)力可能的情況下，突出工作重點(diǎn)；三是嚴(yán)格控制或減少年中追加，維護(hù)和保證部門預(yù)算的嚴(yán)肅性。除天災(zāi)人禍、抗洪救災(zāi)等支出外，一律不搞年中追加。 �。ㄈ┻M(jìn)一步理順區(qū)、縣（市）財(cái)政體制。建議從2005年起，對(duì)區(qū)、縣（市）財(cái)政體制實(shí)行適當(dāng)調(diào)整：一是取消市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅超基數(shù)分成辦法，全部留歸區(qū)、縣（市）；二是取消市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)城建稅集中40%的政策；三是取消對(duì)區(qū)、縣（市）屠宰稅收入集中40%的辦法；四是市駐區(qū)、縣（市）企業(yè)所得稅28%部分全部下放區(qū)、縣（市），但中央、省駐區(qū)、縣企業(yè)所得稅政策不變。 �。ㄋ模┻M(jìn)一步健全支出管理制度。一是建立規(guī)范的設(shè)備購置、更新、調(diào)劑、報(bào)廢等制度；二是建立統(tǒng)一的津補(bǔ)貼制度；三是建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控支制度，硬化預(yù)算約束。正常情況下，所有預(yù)算支出都應(yīng)與時(shí)間進(jìn)度掛鉤，發(fā)現(xiàn)超支苗頭，會(huì)計(jì)核算中心（國(guó)庫集中支付局）應(yīng)提前預(yù)告單位，采取相應(yīng)控支措施。 �。ㄎ澹┻M(jìn)一步加大財(cái)源培植力度。建議市委、市政府象抓招商引資一樣，加強(qiáng)與現(xiàn)有骨干財(cái)源的聯(lián)系，建立市領(lǐng)導(dǎo)掛帥、各工作部門包點(diǎn)聯(lián)系制度，幫助企業(yè)排憂解難，盡快做大做強(qiáng)。 �。┻M(jìn)一步防范和化解財(cái)政的潛在風(fēng)險(xiǎn)。建議市委、市政府從2005年起，開辟籌集償債資金來源渠道，一是預(yù)算每年安排500萬元；二是從城建稅收收入中每年安排3000萬元；三是從市本級(jí)教育費(fèi)附加收入中每年安排500萬元；四是從國(guó)土出讓收入中每年安排500萬元。四項(xiàng)合計(jì)每年可籌集4000-5000萬元的償債資金，為防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)做好必要的準(zhǔn)備。
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