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縣國庫集中支付改革試點工作情況匯報
***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財政零余額帳戶和預算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到2005年，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作, 國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：2005年年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(2004年開設(shè)3個,2005年開設(shè)35個)。[本文來源于文秘寫作-www,wmxz.cn,找范文請到范文先生網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達國庫單一賬戶，支付直達個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，2004年底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。
四、各單位財政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復表分部門、分類、款、項進行匯總，于當天送存農(nóng)行。
2、成效：改變了原來將資金按月?lián)苋腩A算單位賬戶，財政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發(fā)生時，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時，資金仍集中在國庫。這樣，財政部門不僅能及時、全面、準確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度創(chuàng)造了有利條件，保證了社會穩(wěn)定和各項事業(yè)的健康發(fā)展。文--章-超--市
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負責人審批，單位負責人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務(wù)人員在其用款計劃指標內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預算外及沒有專門用途），預算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務(wù)人員及財務(wù)負責人嚴格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,wmxz.cn,找范文請到范文先生網(wǎng)]，按部門分類、款、項匯總填制《預算支出結(jié)算清單》，報送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報月報表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財務(wù)機構(gòu)，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳,每天下午指導各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強了中心和單位財務(wù)人員及領(lǐng)導的聯(lián)系，促使財務(wù)工作按規(guī)范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導和財務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負責及時收集與歸檔。
九、各單位實行國庫集中支付試點單位的資金范圍。
根據(jù)財政局領(lǐng)導意見，納入國庫支付試點的各單位只有預算內(nèi)財政性資金采用國庫集中支付方式，預算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日,預算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達21萬元。
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