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木材交易中心內(nèi)部管理辦法
第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，規(guī)范木材交易行為，促進(jìn)木材交易中心（以下簡(jiǎn)稱中心）發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定，特制訂本管理辦法。
第二條 中心及所屬各經(jīng)營(yíng)部（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)部）全體員工必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)和中心的規(guī)章制度及決定。
第三條 中心為獨(dú)立法人實(shí)體，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。中心設(shè)立下屬分支機(jī)構(gòu)隸屬中心管理。
第四條 中心實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理作為企業(yè)法人全權(quán)管理中心各項(xiàng)工作。經(jīng)營(yíng)部實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理對(duì)中心總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第五條 任何組織或個(gè)人嚴(yán)禁利用不正當(dāng)手段侵占或損壞中心及經(jīng)營(yíng)部公共財(cái)產(chǎn)。
第六條 中心及所屬經(jīng)營(yíng)部或個(gè)人不得損害中心及經(jīng)營(yíng)部的形象和聲譽(yù)。
第七條 中心及所屬經(jīng)營(yíng)部或個(gè)人嚴(yán)禁為小集體、個(gè)人利益而損害中心利益或中心發(fā)展。
第八條 通過(guò)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性、創(chuàng)造性，不斷提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善中心的經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大中心實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。
第九條 鼓勵(lì)員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過(guò)硬的員工隊(duì)伍。
第十條 團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。
第十一條 堅(jiān)持民主決策，民主管理。鼓勵(lì)員工就中心事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議。
第十二條 推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度和工資與績(jī)效掛鉤的分配制度。
第十三條 提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，努力降低消耗，增加收入，提高效益。
第十四條 嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律，對(duì)違反中心各項(xiàng)制度的行為，要予以追究。
第二章 財(cái)務(wù)管理
第十五條 財(cái)務(wù)管理應(yīng)在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第十六條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第十七條 中心及下屬各經(jīng)營(yíng)部的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第十八條 中心設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，各經(jīng)營(yíng)部設(shè)置兼職報(bào)賬制出納。
第十九條 中心實(shí)行分片經(jīng)營(yíng)，集中建賬，部門核算，集中納稅，報(bào)賬制管理。各經(jīng)營(yíng)部不設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)置報(bào)賬制出納員。
第二十條 會(huì)計(jì)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)中心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全中心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
會(huì)計(jì)的主要職責(zé)如下：
主持編制并簽署中心的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
審查中心基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；
負(fù)責(zé)中心及各經(jīng)營(yíng)部的資金融通調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行；
監(jiān)督中心及各經(jīng)營(yíng)部的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；
監(jiān)督中心及各經(jīng)營(yíng)部人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十一條 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
中心本部出納和各經(jīng)營(yíng)部報(bào)賬制出納應(yīng)建好現(xiàn)金日記賬，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，各經(jīng)營(yíng)部出納每月30日按期到中心報(bào)賬并將收支結(jié)算清楚，及時(shí)上交收入，不得挪用和滯留。
中心和各經(jīng)營(yíng)部均使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)單證（含費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、木材野賬單、木材收購(gòu)小票、銷售發(fā)票等），各類“編號(hào)單證”由經(jīng)營(yíng)部報(bào)賬制出納按月到中心領(lǐng)銷。
第二十二條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行。
第二十三條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)和移交。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。財(cái)會(huì)人員的交接，由上級(jí)主管部門派員和本單位領(lǐng)導(dǎo)共同監(jiān)交。
第二十四條 中心執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十五條 中心執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第二十六條 記賬方法采用借貸記賬法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。
第二十七條 中心各經(jīng)營(yíng)部收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳，利潤(rùn)歸經(jīng)營(yíng)部支配。
第二十八條 凡與中心合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第二十九條 中心向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第三十條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第三十一條 中心以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為：房屋及其他建筑物；機(jī)器設(shè)備；電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；運(yùn)輸工具；其他設(shè)備等五大類。
第三十二條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十三條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。進(jìn)口的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第三十四條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；
盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；
報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理；
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算；
第三十五條 中心對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款均不提取壞帳準(zhǔn)備金。
第三十六條 中心會(huì)計(jì)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表（年、季）；損益表（年、季）；現(xiàn)金流量表（年度）；應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（季）。
第三十七條 財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
第三十八條 按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第三十九條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第四十條 銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第四十一條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十二條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡應(yīng)收貨款（物）均應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，各單位必須逐項(xiàng)跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)中心。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。
第四十三條 中心庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行，禁止坐支營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金，嚴(yán)禁大額度（5000元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。
第四十四條 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。
第四十五條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。
第四十六條 現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。
第四十七條 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第四十八條 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四十九條 各經(jīng)營(yíng)部正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，實(shí)行經(jīng)手人填制費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，經(jīng)營(yíng)部部門審核，經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。
第五十條 各經(jīng)營(yíng)部的經(jīng)營(yíng)工作堅(jiān)持實(shí)行收支兩條線管理，木材的采購(gòu)、運(yùn)銷成本費(fèi)用與銷售收入實(shí)行嚴(yán)格的兩條線分別入賬。
第五十一條 本部商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。
第五十二條 單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。
第五十三條 經(jīng)營(yíng)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。嚴(yán)禁私自貸款和集資。經(jīng)營(yíng)部如資金周轉(zhuǎn)困難需向中心臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃由總經(jīng)理審批。本中心內(nèi)的相互借款均按期參照銀行貸款計(jì)收本息。
第五十四條 嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)部為外單位或個(gè)人擔(dān)保貸款。
第五十五條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第五十六條 中心及經(jīng)營(yíng)部依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第五十七條 經(jīng)營(yíng)部應(yīng)上交中心的收入，必須在當(dāng)月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，中心按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息，并追究相關(guān)經(jīng)辦人員責(zé)任。
第五十八條 各經(jīng)營(yíng)部必須加強(qiáng)對(duì)各類編號(hào)單證的管理，報(bào)賬制出納專人負(fù)責(zé)各類編號(hào)單證的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)編號(hào)單證，違者處有價(jià)單證開(kāi)具金額的15%以上的罰款，無(wú)價(jià)單證扣發(fā)1-2個(gè)月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第五十九條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第六十條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
第六十一條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
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