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學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，保障學(xué)校改革和發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（原國家教委第24號(hào)令），制定本規(guī)定。
第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)體系的組成部分，是對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)。
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)，對(duì)學(xué)校強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，提高資金使用效益，將起到促進(jìn)的作用。
第三條 學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。審計(jì)處同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 為適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部管理，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，學(xué)校審計(jì)處應(yīng)配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員，形成專業(yè)、知識(shí)、年齡結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，而且保持相對(duì)穩(wěn)定。也可根據(jù)需要聘請(qǐng)兼職審計(jì)員或特約審計(jì)員。
第五條 審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第六條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條 審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第八條 審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國家的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘。
第九條 學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
�。ㄒ唬� 財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
�。ǘ� 預(yù)算內(nèi)外各項(xiàng)資金的管理和使用；
（三） 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
�。ㄋ模� 國有資產(chǎn)的管理和使用；
（五） 企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；
�。� 基建、維修工程的概算和預(yù)決算；
�。ㄆ撸� 辦學(xué)效益，經(jīng)濟(jì)效益；
（八） 國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)以及本校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；
（九） 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；
�。ㄊ� 所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
�。ㄊ唬� 學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他事項(xiàng)。
第十條 學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和學(xué)校所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，(www.htc668.com)依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
第十一條 下列事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審簽，方為有效：
�。ㄒ唬� 學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算的上報(bào)；
�。ǘ� 各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；
�。ㄈ� 自籌基建經(jīng)費(fèi)的使用，基建、維修工程的結(jié)算；
�。ㄋ模� 企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；
�。ㄎ澹� 學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項(xiàng)。
第十二條 學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：
�。ㄒ唬� 根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
�。ǘ� 審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
�。ㄈ� 參加研究財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議；
�。ㄋ模� 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；
（五） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)的制止決定；
�。� 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ㄆ撸� 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人并建議給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；
（八） 根據(jù)學(xué)校的授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；
�。ň牛� 檢查經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行；
�。ㄊ� 對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。
第十三條 學(xué)校審計(jì)處根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求和部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十四條 學(xué)校審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，并應(yīng)于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
第十五條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，填寫審計(jì)工作底稿，取得有關(guān)證明材料。
第十六條 審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位要在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交學(xué)校審計(jì)處，逾期即視為無異議。
第十七條 學(xué)校審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定，并應(yīng)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)要在20天內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成學(xué)校審計(jì)處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。
第十八條 被審計(jì)單位或有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書如有異議，可以在收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書之日起15日內(nèi)，向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)書面提出，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)要在20日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計(jì)單位、有關(guān)單位或?qū)W校審計(jì)處對(duì)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出復(fù)審。
第十九條 學(xué)校審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
第二十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)校審計(jì)處可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：
�。ㄒ唬� 拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；
�。ǘ� 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
（三） 轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)的；
�。ㄋ模� 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
（五） 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六） 拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；
（七） 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。
以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。
第二十一條 審計(jì)工作人員，如有下列行為之一者，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款或黨紀(jì)、政紀(jì)處分：
（一） 利用職權(quán)，謀取私利的；
�。ǘ� 弄虛作假，徇私舞弊的；
�。ㄈ� 玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；
（四） 泄露秘密的；
上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)處理。
第二十二條 本規(guī)定由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本規(guī)定自公布之日起施行。
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