縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

　　縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
　　
　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各單位：
　　
　　現(xiàn)將《**縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　
　　**縣人民政府
　　
　　2014年4月3日
　　
　　第一章 總 則
　　
　　第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，提升政府投資審計(jì)質(zhì)量和成效，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《湖南省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。
　　
　　第二條 本縣的政府投資項(xiàng)目必須依法接受審計(jì)監(jiān)督。
　　
　　建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢和代理等單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。
　　
　　第三條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括下列投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目：
　　
　�。ㄒ唬┴�(cái)政性資金占項(xiàng)目總投資的百分之五十以上的；
　　
　�。ǘ�）政府投資者實(shí)質(zhì)上擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營控制權(quán)的；
　　
　�。ㄈ�）接受或者使用社會捐贈、國際組織和外國政府援助、貸款的；
　　
　�。ㄋ模┥鐣�公益性資金投資的；
　　
　�。ㄎ澹┢渌�依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的；
　　
　�。�六）政府交辦的其它項(xiàng)目。
　　
　　第四條 縣審計(jì)局按照管轄權(quán)限開展政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、竣工決算審計(jì)和績效審計(jì)。
　　
　　縣審計(jì)局對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，有重點(diǎn)地對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。
　　
　　縣人民政府其他有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助縣審計(jì)局做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。
　　
　　第五條 縣審計(jì)局依法獨(dú)立行使政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，任何單位和個人不得拒絕、阻礙縣審計(jì)局依法進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)�？h審計(jì)局審計(jì)政府投資項(xiàng)目，可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個人應(yīng)如實(shí)反映情況，并提供證據(jù)或材料。
　　
　　第六條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)定期向本級人民政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照有關(guān)規(guī)定將審計(jì)結(jié)果向有關(guān)部門通報(bào)或進(jìn)行審計(jì)公告�？h審計(jì)局通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。
　　
　　第七條 縣審計(jì)局審計(jì)政府投資項(xiàng)目，可以聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員或委托有資質(zhì)的社會中介組織參加�？h審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請人員和委托中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。
　　
　　縣審計(jì)局從事政府投資項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)人員（包括臨時借用、聘用人員，下同）在職期間不得在社會中介組織從事造價(jià)咨詢、服務(wù)工作，且不能有直系親屬在社會中介組織從事本縣造價(jià)咨詢、服務(wù)工作。
　　
　　第八條 縣審計(jì)局和審計(jì)人員辦理政府投資項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
　　
　　第二章 投資項(xiàng)目計(jì)劃管理
　　
　　第九條 對本辦法第三條規(guī)定的政府投資項(xiàng)目，縣發(fā)展和改革局與政府投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)自政府投資項(xiàng)目和投資計(jì)劃批準(zhǔn)（核準(zhǔn)、備案）之日起20日內(nèi)，將政府投資項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送縣審計(jì)局。
　　
　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目開工后30日內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和資金來源及項(xiàng)目招投標(biāo)資料、合同協(xié)議等基本情況報(bào)送縣審計(jì)局。
　　
　　財(cái)政評審中心應(yīng)當(dāng)在評審后7日內(nèi)將評審結(jié)果報(bào)送縣審計(jì)局。
　　
　　第十條 對本辦法第三條規(guī)定的政府投資項(xiàng)目，在竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在28日內(nèi)主動將完整的工程結(jié)算資料報(bào)送縣審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)。
　　
　　對財(cái)政評審中心出具的評審結(jié)論，縣審計(jì)局認(rèn)為有必要審計(jì)的，應(yīng)予以審計(jì)。
　　
　　縣審計(jì)局一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起按以下規(guī)定期限出具審計(jì)報(bào)告。對情況復(fù)雜，確需延長審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，且延長時間不得超過1個月。
　　
　�。ㄒ唬�500萬元以下（含500萬元）的工程項(xiàng)目，20個工作日；
　　
　�。ǘ�）500萬元以上2000萬元以下（含2000萬元）的工程項(xiàng)目，30個工作日；
　　
　�。ㄈ�）2000萬元以上5000萬元以下（含5000萬元）的工程，45個工作日；
　　
　　（四）5000萬元以上1億元以下（含1億元）的工程項(xiàng)目，60個工作日；
　　
　�。ㄎ澹�1億元以上的工程項(xiàng)目，90個工作日。
　　
　　第十一條 縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將擬審計(jì)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工決算審計(jì)項(xiàng)目和跟蹤審計(jì)項(xiàng)目列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　
　　工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)不納入計(jì)劃，縣審計(jì)局根據(jù)送審情況合理安排。
　　
　　第三章 審計(jì)內(nèi)容
　　
　　第十二條 實(shí)施政府重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，對建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：
　　
　�。ㄒ唬┕こ添�(xiàng)目建設(shè)管理、實(shí)施情況；
　　
　�。ǘ�）工程造價(jià)控制情況；
　　
　�。ㄈ�）工程資金管理及財(cái)務(wù)核算情況。
　　
　　第十三條 實(shí)施政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：
　　
　　（一）項(xiàng)目投資情況；
　　
　�。ǘ�）項(xiàng)目合同中與項(xiàng)目資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；
　　
　�。ㄈ�）現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更情況；
　　
　�。ㄋ模┕こ淘靸r(jià)情況；
　　
　　（五）項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購和工程管理情況；
　　
　　（六）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；
　　
　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級及其收取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；
　　
　�。ò耍┮婪☉�(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十四條 實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：
　　
　�。ㄒ唬┛⒐�決算報(bào)表和竣工決算說明書；
　　
　�。ǘ�）項(xiàng)目規(guī)模及總投資預(yù)算的執(zhí)行情況，資金到位情況以及對項(xiàng)目建設(shè)的影響；
　　
　�。ㄈ�）履行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策措施執(zhí)行及規(guī)劃實(shí)施情況；
　　
　�。ㄋ模┱鞯夭疬w、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢、代理等費(fèi)用支出情況；
　　
　�。ㄎ澹┱袠�(biāo)投標(biāo)的財(cái)務(wù)收支情況；
　　
　�。�六）項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)�、轉(zhuǎn)出、核銷情況；建設(shè)單位管理費(fèi)提取和開支情況；
　　
　�。ㄆ撸┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況；
　　
　�。ò耍╉�(xiàng)目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；
　　
　�。ň牛┕こ淘靸r(jià)及工程價(jià)款結(jié)算和支付情況；
　　
　�。ㄊ�）現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更情況；
　　
　�。ㄊ�一）工程管理和工程質(zhì)量情況；
　　
　�。ㄊ�二）稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；
　　
　�。ㄊ�三）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　
　　第十五條 實(shí)施政府投資項(xiàng)目績效審計(jì)，縣審計(jì)局在對政府投資項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對其進(jìn)行分析、評價(jià)和提出審計(jì)建議。政府投資項(xiàng)目績效審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可研審批（核準(zhǔn)）、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制；
　　
　�。ǘ�）效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；
　　
　�。ㄈ�）效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、生態(tài)效益、社會效益情況。
　　
　　第四章 審計(jì)實(shí)施
　　
　　第十六條 縣審計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)對隱蔽工程及工程變更事項(xiàng)的現(xiàn)場審計(jì)。凡較大變更事項(xiàng)（單項(xiàng)工程變更10萬元以上），建設(shè)單位須通知縣審計(jì)局進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)督，縣審計(jì)局可以根據(jù)需要進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)督，也可利用其他部門的監(jiān)督成果。
　　
　　第十七條 建設(shè)單位以及與投資項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、代理等單位（以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位），應(yīng)當(dāng)按照縣審計(jì)局的要求提供資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人對本單位所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
　　
　　第十八條 對涉及工程造價(jià)審計(jì)的，審計(jì)人員需與建設(shè)單位和施工單位對審。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位和施工單位送達(dá)《工程造價(jià)對審?fù)ㄖ獣�》，建設(shè)單位和施工單位應(yīng)在收到通知書之日起10日內(nèi)與審計(jì)組進(jìn)行對審，逾期不對審的視為無異議；對相關(guān)單位、個人無正當(dāng)理由不配合審計(jì)或拒不簽署意見的工程項(xiàng)目，縣審計(jì)局可根據(jù)相關(guān)的規(guī)定出具審計(jì)結(jié)論。
　　
　　第十九條 實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施過程中凡發(fā)生影響工程造價(jià)的事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計(jì)人員到場進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計(jì)局以書面形式督促建設(shè)、施工等單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中及時整改，并按規(guī)定出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。
　　
　　第二十條 凡應(yīng)當(dāng)報(bào)送縣審計(jì)局審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，須經(jīng)縣審計(jì)局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程造價(jià)以縣審計(jì)局依法作出的審計(jì)結(jié)論作為結(jié)算依據(jù)。
　　
　　建設(shè)單位在訂立政府投資項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)合同時，應(yīng)當(dāng)在合同中注明：“必須經(jīng)縣審計(jì)局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)后方可辦理最終竣工決算或工程結(jié)算；最終結(jié)算價(jià)款以縣審計(jì)局的審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)�！�
　　
　　縣審計(jì)局出具工程造價(jià)審計(jì)結(jié)論之前，建設(shè)單位支付給施工單位的工程價(jià)款不得超過合同價(jià)款（合同價(jià)款調(diào)減的以合同調(diào)減后價(jià)款為準(zhǔn)）的75%。
　　
　　第二十一條 縣審計(jì)局對社會中介組織出具的政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，有關(guān)社會中介組織應(yīng)當(dāng)予以配合。經(jīng)核查，有關(guān)社會中介組織出具的政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告存在問題的，該社會中介組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)縣審計(jì)局核查結(jié)果修改或者重新出具投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告。
　　
　　第五章 法律責(zé)任
　　
　　第二十二條 被審計(jì)單位違反規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定處理。
　　
　　第二十三條 單位和個人有下列違反政府投資項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理：
　　
　　（一）截留、挪用國家建設(shè)資金；
　　
　�。ǘ�）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；
　　
　�。ㄈ�）違反規(guī)定超概算投資；
　　
　�。ㄋ模┨摿型顿Y完成額；
　　
　　（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。
　　
　　第二十四條 對違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定處理。
　　
　　第二十五條 社會中介組織承辦投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)、審核業(yè)務(wù)，有下列行為之一的，縣審計(jì)局核查后向社會公告核查結(jié)果，并建議有關(guān)部門對其不良行為依法給予行政處罰：（一）故意少算或者高估冒算工程價(jià)款的；（二）為建設(shè)單位出具虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）其他的違法違紀(jì)問題。
　　
　　第二十六條 工程結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)按縣審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告予以調(diào)整。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并依法追究有關(guān)人員責(zé)任。
　　
　　建設(shè)單位未按縣審計(jì)局的審計(jì)結(jié)論多付或多簽證應(yīng)付工程價(jià)款的，按本辦法第二十三條進(jìn)行處理。
　　
　　第二十七條 建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或者提高建筑裝飾、設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)，擅自進(jìn)行概算外投資的，根據(jù)審計(jì)署《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)[1996]105號）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
　　
　　第二十八條 縣審計(jì)局對被審計(jì)單位或其他相關(guān)單位、個人違反《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
　　
　　第二十九條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　
　　第三十條 縣審計(jì)局聘請的外部人員或委托的社會中介組織在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　
　　第六章 附 則
　　
　　第三十一條 縣審計(jì)局從事投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)的經(jīng)費(fèi)（含跟蹤審計(jì)成本和聘請專家及委托社會中介組織審計(jì)費(fèi)用），由縣財(cái)政據(jù)實(shí)安排。
　　
　　第三十二條 本辦法由**縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
　　
　　第三十三條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行；《**縣國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》（隆政發(fā)〔2009〕4號）同時廢止。

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