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實(shí)業(yè)管理中心財(cái)務(wù)管理制度
江西**實(shí)業(yè)管理中心財(cái)務(wù)管理制度第1章 總則
第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合中心實(shí)際情況,特制定本制定。
第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。
第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
。1) 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù),規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。
。2) "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金,維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。
。3) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
。4) "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
(5) 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及附注,做好財(cái)務(wù)分析工作。
第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守單位秘密。
第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第5條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
第6條 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
第7條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作,財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容,定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證劵、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬表相符。
第10條 建立會(huì)計(jì)檔案,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷毀,維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。
第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。
第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理
第12條 本制定中所指的票據(jù)包括:支票、發(fā)票和收據(jù)。
第13條 支票管理:
(1) 支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管,支票密碼要與支票分開存放,財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章由出納保管,實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。
。2) 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
。3) 對(duì)作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起交銀行處理。
(4) 外單位交來的支票,出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。
第14條 發(fā)票、收據(jù)管理:
。1) 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi),配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。
。2) 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫,收據(jù)書寫必須工整,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí),應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。
(3) 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù),并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)等,收據(jù)領(lǐng)用時(shí),應(yīng)先清點(diǎn),如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問題,應(yīng)整本退回。同時(shí),必須按規(guī)定管理收據(jù),不得損毀,對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián),應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷。
。4) 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù),發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因,辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),不得拆本使用票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍,不得真票假開,弄虛作假。
(5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況,對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況,除責(zé)令糾正外,還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的,單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。
第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第15條 現(xiàn)金管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本單位實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第16條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第17條 銀行存款管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第19條 應(yīng)收賬款管理:財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作,并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳,避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負(fù)責(zé)人。
第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷單》,經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。
第5章 固定資產(chǎn)管理
第21條 固定資產(chǎn)的管理:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定,具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上,使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作,綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后,經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。
第6章 收入管理
第24條 收入來源:中心資金來源由主管單位撥付,
第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬,不得截留至帳外或作其他處理。
第7章 支出管理
第26條 支出:是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
第27條 支出范圍包括:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等,
(1)管理費(fèi)用:是指單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括:職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。
。2)應(yīng)交稅金:指單位經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。
第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。
第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見《江西**實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。
第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算,支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。
第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。
第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明主要內(nèi)容包括:
。1) 收入、支出情況,完成任務(wù)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。
(2) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析,通過分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第9章 附 則
第35條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解。
第36條 本辦法自主任辦公會(huì)通過之日起開始施行
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