房地產(chǎn)會計規(guī)章制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的房地產(chǎn)會計規(guī)章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　房地產(chǎn)公司財務管理制度

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:

　　1，負責公司財務管理工作.編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司;籌融資工作；處理,協(xié)調(diào)與工商,稅務,金融等部門間的關系，依法納稅.

　　2,負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則，財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度,季度,月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細帳,分類帳,輔助帳,及時記帳,結帳，對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符，帳證相符；管理好會計檔案。

　　3,負責公司成本核算和成本管理.設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時，正確地為成本預測,控制,分析提供資料;按合同，預算,審核支付工程，設備，材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4,建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　5,配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度.

　　第一章資金審批制度

　　1，總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準.如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2,施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付.其程序,按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3,行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　4，公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

　�、俜孔鈽藴�:

　　a,部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日；

　　b,一般職員,房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼，市內(nèi)交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日.

　�、�,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　5,車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付.需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6,辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理;

　�、妻k公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

　�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

　�、晒�司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�、视嘘P工資,獎金，福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　7，行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金,津貼,差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　�、乒�司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

　�、菓�酬，禮品費用支出實行一票一單,事前申報制，批準后方可實施;

　�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單.借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

　�、芍�票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

　�、似渌�有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準.

　　第二章工程成本管理制度

　　1，公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標,保證,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2，公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制,工程決算的審定.

　　3,工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4，財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5,工程中間結算程序.

　�、攀┕�單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽；

　�、曝攧詹扛鶕�(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6,工程決算程序.

　�、攀┕�單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　　⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭，由工程部，設計部，財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度;規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1,公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、品补�司購入或自制的機器設備，動力設備,運輸設備,工具儀器，管理用具，房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2，公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳,登記公司<>財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施，辦法。

　　3，財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

　　4，財產(chǎn)的清查,盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧,損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個

　　人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

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