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企業(yè)職工管理規(guī)章制度集錦[4篇]
在不斷進(jìn)步的社會中,人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編為大家整理的企業(yè)職工管理規(guī)章制度,希望能夠幫助到大家。
企業(yè)職工管理規(guī)章制度1
員工違紀(jì)懲戒是企業(yè)管理當(dāng)中很重要和很棘手的問題。20xx年以前,企業(yè)處理此問題的主要依據(jù)來自由國務(wù)院1982年頒布實(shí)施的《企業(yè)職工獎懲條例》。在改革開放的歷史進(jìn)程中,這一法律制度雖然為嚴(yán)肅企業(yè)勞動紀(jì)律、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了重要的作用,但隨著時代的變遷,這一在計劃經(jīng)濟(jì)理念指導(dǎo)下設(shè)計出來的法律制度日益顯露出來。
20xx年1月15日,《企業(yè)職工獎懲條例》在施行近26個年頭后,終于被廢止。這是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)大力發(fā)展,民主法治觀念深入人心的結(jié)果。改革開放之前,中國實(shí)行的是計劃經(jīng)濟(jì)體制。在此情況下,國有制經(jīng)濟(jì)涵蓋了社會經(jīng)濟(jì)生活的方方面面,處于絕對主導(dǎo)的地位。政企不分、產(chǎn)權(quán)不明是國有企業(yè)的顯著特征。因此,國有企業(yè)也一定程度上被賦予了“準(zhǔn)行政機(jī)關(guān)的性質(zhì)”。勞動者與企業(yè)之間不是平等主體的關(guān)系,而是不平等的行政隸屬關(guān)系,因此國務(wù)院頒布了《企業(yè)職工獎懲條例》,以行政法規(guī)的形式賦予了企業(yè)對勞動者進(jìn)行處分的特權(quán)。
一、《企業(yè)職工獎懲條例》后企業(yè)內(nèi)部處分的現(xiàn)狀
廢除職工獎懲條例,并非廢除對職工的獎懲!如何結(jié)合《勞動合同法》,制訂企業(yè)對員工的獎懲辦法?隨著《勞動合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動爭議仲裁調(diào)解法》的頒布與實(shí)施,在人力資源實(shí)際工作中,違紀(jì)員工處理與怠工員工管理更是成為人力資源工作中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題。不適當(dāng)?shù)奶幚矸绞胶图记赏鶎?dǎo)致不良的后果,甚至?xí)l(fā)嚴(yán)重的暴力沖突事件。
《企業(yè)職工獎懲條例》后,企業(yè)已經(jīng)不能再依據(jù)該行政法規(guī)對勞動者進(jìn)行處分。此時員工的違紀(jì)懲戒問題成為了新的問題,各方對此多有爭論。那么,企業(yè)如何對勞動者進(jìn)行約束管理呢?在《企業(yè)職工獎懲條例》廢止后整整4個年頭,筆者通過走訪、了解部分煤炭企業(yè),當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部處分主要存在以下三種情況:
(一)絕大部分企業(yè)仍然延續(xù)以前的管理慣例,繼續(xù)按照《企業(yè)職工獎懲條例》對勞動者進(jìn)行處分。
。ǘ┎糠制髽I(yè)根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》的規(guī)定,依據(jù)依法建立健全企業(yè)規(guī)章制度實(shí)行內(nèi)部管理及處分。
。ㄈO少數(shù)企業(yè)認(rèn)為《企業(yè)職工獎懲條例》廢止后,企業(yè)就不能再對勞動者進(jìn)行處分。
通過對以上三種情況進(jìn)行分析,可以發(fā)現(xiàn):在法治社會日益健全和勞動者維權(quán)意識日益增強(qiáng)的今天,繼續(xù)按照《企業(yè)職工獎懲條例》對勞動者進(jìn)行處分,無疑增加了潛在的勞資糾紛,給企業(yè)內(nèi)部管理帶來了巨大的管理風(fēng)險;而極少數(shù)企業(yè)認(rèn)為《企業(yè)職工獎懲條例》廢止后,企業(yè)就不能再對勞動者進(jìn)行處分,這樣的理解也是有偏差的;只有根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》的規(guī)定,依據(jù)依法建立健全企業(yè)規(guī)章制度實(shí)行內(nèi)部管理及處分,才可以規(guī)范勞動者行為,維護(hù)企業(yè)利益。
二、建立企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度實(shí)行內(nèi)部處分的法律依據(jù)。
(一)《勞動法》第八條規(guī)定“勞動者依照法律規(guī)定,通過職工大會、職工代表大會或者其他形式,參與民主管理或者就保護(hù)勞動者合法權(quán)益與用人單位進(jìn)行平等協(xié)商。”
。ǘ秳趧雍贤ā返谒臈l第二、三、四款也規(guī)定,“用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓(xùn)、勞動紀(jì)律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論,提出方案和意見,與工會或者職工代表平等協(xié)商確定”、“在規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定實(shí)施過程中,工會或者職工認(rèn)為不適當(dāng)?shù),有?quán)向用人單位提出,通過協(xié)商予以修改完善”、“用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示,或者告知勞動者!
。ㄈ蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋法釋》第十九條也規(guī)定,“用人單位根據(jù)《勞動法》第四條之規(guī)定,通過民主程序制定的規(guī)章制度,不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定,并已向勞動者公示的,可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)!
通過以上法律依據(jù)可以看出,法律對待企業(yè)勞動規(guī)章制度的原則有三:一是訂立程序合法,二是內(nèi)容不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定,三是已經(jīng)向勞動者公示,只要符合這三項(xiàng)條件,企業(yè)的勞動規(guī)章制度就具有法律效力,企業(yè)與勞動者都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。所以,在《企業(yè)職工獎懲條例》廢止后,企業(yè)仍可以對勞動者進(jìn)行約束管理。但需要企業(yè)“依法制訂”勞動規(guī)章制度,并在勞動規(guī)章制度中對有關(guān)處分的事項(xiàng)予以明確。在此,需要強(qiáng)調(diào)的是“依法制訂”,若用人單位不能證明勞動規(guī)章制度的程序合法、內(nèi)容合法和已經(jīng)向勞動者公示,那么,企業(yè)再對員工進(jìn)行處分就是違法和不當(dāng)?shù)摹?/p>
三、如何建立具有合法法律效力的企業(yè)規(guī)章制度實(shí)行內(nèi)部處分
《企業(yè)職工獎懲條例》廢止后,用人單位應(yīng)當(dāng)如何制定和完善規(guī)章制度?依據(jù)《勞動法》和《勞動合同法》,結(jié)合司法實(shí)踐,應(yīng)當(dāng)做好如下四點(diǎn):
。ㄒ唬┮婪ㄖ朴。企業(yè)的規(guī)章制度實(shí)際上就是用人單位內(nèi)部的“法律”。如何使之做到不違法?應(yīng)把握兩個原則:一是《勞動法》《勞動合同法》等相關(guān)法律法規(guī)已經(jīng)明確允許的不違法。二是在相關(guān)法規(guī)條款上雖沒有具體明確,但與有關(guān)法律法規(guī)的.立法目的和立法原則相吻合或不相沖突的,也應(yīng)是合法的。用人單位在制定規(guī)章制度時最好聘請相關(guān)專家或法律顧問把關(guān),以免存在違法條款。
。ǘ┨幜P調(diào)整。對于職工觸犯刑律的,宜直接交由司法機(jī)關(guān)依法懲處。對于職工違反企業(yè)內(nèi)部紀(jì)律或規(guī)章的,建議其處罰方式視情節(jié)輕重酌行:批評教育違紀(jì)違規(guī)情況記入其檔案一定時期內(nèi)不提升職務(wù)合同期滿不再續(xù)簽勞動合同,直至解除勞動合同。對因其有意違紀(jì)違規(guī)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的,可視情節(jié)輕重采取扣減一定時間內(nèi)的績效工資、減緩工資提升,直至解除勞動合同的處罰方式。
。ㄈ┏绦蛴行。制定和修改的獎罰辦法或相關(guān)規(guī)章制度應(yīng)按照合法、民主、公示三個步驟進(jìn)行。合法,即主體合法、內(nèi)容合法、程序合法。其中內(nèi)容合法是指規(guī)定的內(nèi)容需符合國家法規(guī)對工作時間、工資、勞動安全與衛(wèi)生和社會保障等方面的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。民主,即用人單位和工會雙方共同提出方案,雙方通過平等協(xié)商或職工代表大會討論通過,使勞動者知悉內(nèi)容。公示,即制定和修改的職工獎懲辦法或相關(guān)規(guī)章制度必須告知每一個員工。
。ㄋ模(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)。獎懲的依據(jù)和獎懲的尺度不能含糊不清、模棱兩可,最好能量化標(biāo)準(zhǔn),尤其是處罰的部分。對于獎懲辦法或相關(guān)管理制度中規(guī)定應(yīng)處罰的違紀(jì)違規(guī)行為,如量罰時缺乏明確標(biāo)準(zhǔn)或難以準(zhǔn)確把握的,應(yīng)按制定和修改獎罰辦法或相關(guān)規(guī)章制度的程序進(jìn)行補(bǔ)充確定處罰方式或標(biāo)準(zhǔn)并及時公示。
企業(yè)職工管理規(guī)章制度2
鐵路企業(yè)勞動規(guī)章制度是鐵路企業(yè)為組織勞動過程和進(jìn)行勞動管理而制定的規(guī)則和制度的總和,也稱內(nèi)部勞動規(guī)則,是鐵路企業(yè)內(nèi)部的“法律”!秳趧雍贤ā奉C布后,對用人單位制定勞動規(guī)章制度的程序提出了更高要求,法律限制更加嚴(yán)格。用人單位如果不依據(jù)法律規(guī)定的內(nèi)容和程序制定勞動規(guī)章制度,將面臨嚴(yán)重的法律風(fēng)險,造成很大的損失。實(shí)踐中鐵路企業(yè)涉訴的諸多勞動爭議案件,勞動規(guī)章制度是否合法有效往往是雙方爭執(zhí)的焦點(diǎn),最終也是左右勞動爭議案件勝負(fù)的關(guān)鍵。因此,筆者認(rèn)為有必要對鐵路企業(yè)勞動規(guī)章制度的法律效力問題做簡單的探討,以有助于鐵路企業(yè)制定合法有效的勞動規(guī)章制度,完善勞動管理依據(jù)和維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
一、發(fā)生法律效力的依據(jù)
《勞動合同法》第四條第一款規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善規(guī)章制度,保障勞動者享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)。這是用人單位制定勞動規(guī)章制度的法律依據(jù)。用人單位的勞動規(guī)章制度雖然不屬于真正意義上的“法律”范疇,但是一些勞動法律、規(guī)章和司法解釋明確賦予依法制定的規(guī)章制度具有類似法律的效力。如《勞動法》第二十五條第(二)項(xiàng)規(guī)定“嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律和用人單位規(guī)章制度的,用人單位可以解除勞動合同”;《勞動合同法》第三十九條第(二)項(xiàng)“嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的,用人單位可以解除勞動合同”,也作出了與《勞動法》基本相同的規(guī)定;勞動部《關(guān)于貫徹執(zhí)行若干問題的意見》第87條規(guī)定,勞動法第二十五條第(三)項(xiàng)中的“重大損害”,應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部規(guī)章來規(guī)定。此外,最高人民法院《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第十九條規(guī)定“用人單位根據(jù)《勞動法》第四條之規(guī)定,通過民主程序制定的規(guī)章制度,不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定,并已向勞動者公示的,可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)”。上述規(guī)定可以看出,鐵路企業(yè)作為用人單位制定的符合法定條件的勞動規(guī)章制度具有法律效力,是企業(yè)進(jìn)行勞動用工管理和司法機(jī)關(guān)審理勞動爭議案件的合法依據(jù)。
二、發(fā)生法律效力的必要條件
鐵路企業(yè)勞動規(guī)章制度發(fā)生法律效力,必須同時具備以下條件。
1、制定主體適格
根據(jù)勞動法律法規(guī)、規(guī)章和最高院司法解釋的規(guī)定,依法制定勞動規(guī)章制度的合法主體為“用人單位”!秳趧雍贤ā返诙䲢l對“用人單位”的范圍進(jìn)行了明確,即“中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織”。實(shí)踐中哪些“單位、組織”可以制定勞動規(guī)章制度?在什么情形下可以制定勞動規(guī)章制度?勞動法律法規(guī)并沒有明確的規(guī)定。但結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和鐵路管理體制的實(shí)際情況,筆者認(rèn)為以下鐵路單位是制定勞動規(guī)章制度的適格主體。
。1)具有獨(dú)立法人資格的鐵路企業(yè)(公司)。根據(jù)《民法通則》的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織!豆痉ā返谌龡l:“公司是企業(yè)法人,有獨(dú)立的'法人財產(chǎn),享有法人財產(chǎn)權(quán)!币虼,具有獨(dú)立法人資格的鐵路企業(yè)(公司),如西安鐵路局、路局輔業(yè)投資管理集團(tuán)及其子公司等屬于“用人單位”的范圍,是制定勞動規(guī)章制度的合法主體。
。2)鐵路企業(yè)法人依法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。企業(yè)法人依法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)是否可以獨(dú)立制定勞動規(guī)章制度,現(xiàn)行勞動法律法規(guī)沒有明確規(guī)定,但《勞動合同法實(shí)施條例》第四條規(guī)定“用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu),依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書,可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同”。據(jù)此筆者認(rèn)為,從法律層面看,鐵路企業(yè)法人與其依法設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)是兩個相區(qū)別的用人單位,該分支機(jī)構(gòu)有獨(dú)立制定勞動規(guī)章制度的主體資格。如果分支機(jī)構(gòu)在本單位范圍內(nèi)履行了合法的程序,且規(guī)章制度內(nèi)容合法、合理,亦應(yīng)發(fā)生法律效力,對分支機(jī)構(gòu)的全體職工具有約束力。但從企業(yè)勞動管理層面看,雖然分支機(jī)構(gòu)可以制定勞動規(guī)章制度,如果放任管理不加以約束,勢必產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部勞動管理依據(jù)混亂的局面,因此,為保證企業(yè)勞動規(guī)章制度適用的統(tǒng)一性和整體的執(zhí)行效力,鐵路企業(yè)應(yīng)禁止或限制所屬分支機(jī)構(gòu)出臺勞動規(guī)章制度。
。3)鐵路企業(yè)法人依法授權(quán)的管理部門和基層單位。鐵路企業(yè)所屬的管理部門和未依法取得分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照的基層單位,性質(zhì)上屬于企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu),沒有制定勞動規(guī)章制度的主體資格,如其制定的內(nèi)部管理規(guī)定、獎金分配辦法、內(nèi)部考核辦法等,不具有企業(yè)規(guī)章制度的法律效力。但是,如果鐵路企業(yè)依法制定的勞動規(guī)章制度明確授權(quán)所屬部門或基層單位可以制定具體的實(shí)施細(xì)則、專業(yè)管理辦法等權(quán)限,經(jīng)授權(quán)的管理部門或基層單位在權(quán)限范圍內(nèi)是制定具體細(xì)則、管理辦法的適格主體。
2、內(nèi)容合法、合理
。1)不得違反國家法律、行政法規(guī)和政策的規(guī)定。企業(yè)勞動規(guī)章制度在內(nèi)容與實(shí)施上是法律、法規(guī)的延展和具體,因此企業(yè)勞動規(guī)章制度的條款內(nèi)容不得違反國家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定。否則,將面臨規(guī)章制度內(nèi)容違法、規(guī)定無效的法律后果。勞動法律、法規(guī)和政策對勞動者的工作時間、休假、勞動報酬、勞動保護(hù)、社會保險及勞動合同的簽訂、履行和解除等方面有明確的規(guī)定,企業(yè)勞動規(guī)章制度不能違反其中的規(guī)定。比如《勞動合同法》、《勞動合同法實(shí)施條例》對勞動合同的訂立、履行和變更、解除和終止作出了全面的規(guī)定,鐵路企業(yè)在制定勞動合同管理方面的規(guī)章制度時,應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的規(guī)定,不能任意制定。
。2)體現(xiàn)合理性。規(guī)章制度的內(nèi)容合法但不合理,亦存在相應(yīng)的法律風(fēng)險。勞動規(guī)章制度的合理性問題主要發(fā)生在對勞動法律法規(guī)進(jìn)行細(xì)化、具體化的過程中,如《勞動合同法》第三十九條規(guī)定“勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度或者嚴(yán)重失職,營私舞弊,給用人單位造成重大損害的,用人單位可以解除勞動合同”,何謂“嚴(yán)重違章”、“嚴(yán)重失職”、“重大損害”,法律沒有做出具體規(guī)定,需要企業(yè)在勞動規(guī)章制度中對“嚴(yán)重”情形細(xì)化,而細(xì)化后的情形是否合理,就是企業(yè)面臨的一個重要問題。一般來說,體現(xiàn)勞動規(guī)章制度的合法性比較容易些,而合理性如何體現(xiàn)比較復(fù)雜。鐵路企業(yè)在細(xì)化法律法規(guī)過程中應(yīng)注意合理的“度”,具體情形的規(guī)定不能脫離實(shí)際,不能不近情理,不得違反正常的常規(guī)判斷標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)為大多數(shù)的職工所認(rèn)同。如果大多數(shù)職工都認(rèn)為不合理,那么這個規(guī)定就有問題了。
3、履行法定的程序
(1)經(jīng)民主協(xié)商程序制定!秳趧雍贤ā窂(qiáng)化了用人單位制定勞動規(guī)章制度的法律程序,規(guī)定“制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓(xùn)、勞動紀(jì)律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論,提出方案和意見,與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。并且在規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定實(shí)施過程中,工會或者職工認(rèn)為不適當(dāng)?shù),有?quán)向用人單位提出,通過協(xié)商予以修改完善”。鐵路企業(yè)在制定、修改勞動規(guī)章制度時,應(yīng)嚴(yán)格履行經(jīng)“全體職工”或“職工代表大會”討論、與“工會”或者“職工代表”平等協(xié)商的民主程序。而且,根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》第五十二條第(二)項(xiàng):“職工代表大會行使下列職權(quán):審查同意或者否決企業(yè)的工資調(diào)整方案、獎金分配方案、勞動保護(hù)措施、獎懲辦法以及其他重要的規(guī)章制度!钡囊(guī)定,筆者認(rèn)為,鐵路企業(yè)重要勞動規(guī)章制度經(jīng)討論和平等協(xié)商后,應(yīng)經(jīng)職工代表大會審查通過,方能充分體現(xiàn)制定程序合法的要求。此外,鐵路企業(yè)應(yīng)注意保留工會、全體職工或職工代表大會參與制定規(guī)章制度的書面證據(jù),如集體討論、協(xié)商會議、表決通過過程中的簽名簿、討論意見書、會議記錄等。
。2)公示告知全體職工。企業(yè)勞動規(guī)章制度的適用對象是全體勞動者,所以它必須為全體勞動者所知悉。鐵路企業(yè)經(jīng)民主程序制定勞動規(guī)章制度后,應(yīng)采取有效方式向全體職工公示告知,并注意保存公示告知的書面證據(jù)。實(shí)踐中,一些鐵路單位認(rèn)為勞動規(guī)章制度以文件形式在鐵路局域網(wǎng)上公布,就是履行了公示告知的義務(wù)。但筆者認(rèn)為,職工是否知悉已公布的企業(yè)勞動規(guī)章制度,才是判斷企業(yè)履行告知義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),僅僅以文件形式公布還不夠完善。實(shí)際上履行公示告知義務(wù)并不難,可以組織職工學(xué)習(xí)規(guī)章制度,讓職工在簽到表上簽名或?qū)懗鰧W(xué)習(xí)心得材料存檔,或是將規(guī)章制度人手一冊,讓職工領(lǐng)取時簽字。
三、欠缺合法要件的法律后果
1、承擔(dān)行政和民事責(zé)任。根據(jù)《勞動合同法》第八十條的規(guī)定,直接涉及職工切身利益的鐵路企業(yè)規(guī)章制度如果違反法律、法規(guī)規(guī)定的,由勞動行政部門責(zé)令改正,給予警告。如果給職工造成損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、職工可以解除勞動合同,并獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。依據(jù)《勞動合同法》第三十八條、第四十六條的規(guī)定,企業(yè)規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害職工權(quán)益的,職工不僅可以解除勞動合同,而且還可以要求企業(yè)支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
3、司法機(jī)關(guān)不作為判案依據(jù)。企業(yè)勞動規(guī)章制度欠缺合法要件,根據(jù)最高院的司法解釋,在勞動爭議案件中人民法院不作為判案的依據(jù)。企業(yè)依據(jù)勞動規(guī)章制度作出的勞動管理決定面臨被撤銷的法律后果。
四、與企業(yè)集體合同、勞動合同的效力關(guān)系
最高院《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋(二)》第十六條:“用人單位制定的內(nèi)部規(guī)章制度與集體合同或者勞動合同約定的內(nèi)容不一致,勞動者請求優(yōu)先適用合同約定的,人民法院應(yīng)予支持!碑(dāng)企業(yè)勞動規(guī)章制度與集體合同、勞動合同規(guī)定的內(nèi)容不一致,發(fā)生沖突時,企業(yè)規(guī)章制度的效力低于集體合同和勞動合同的效力。所以,鐵路企業(yè)在制定規(guī)章制度后,應(yīng)注意與企業(yè)集體合同和勞動合同及時銜接,對原來簽訂的集體合同和勞動合同進(jìn)行梳理并做好變更,保持沖突內(nèi)容的一致性,確保勞動規(guī)章制度在適用和執(zhí)行中的法律效力。
五、結(jié)束語
在法律的明確授權(quán)下,鐵路企業(yè)有制定勞動規(guī)章制度的法定權(quán)利,但并不意味企業(yè)可以任意制定內(nèi)部勞動規(guī)則,只有符合制定主體適格、內(nèi)容合法合理、履行民主程序和向職工公示告知的條件,才是合法有效的規(guī)章制度;只有與企業(yè)集體合同、勞動合同不相沖突,才能對全體勞動者有實(shí)質(zhì)的法律約束力。
企業(yè)職工管理規(guī)章制度3
企業(yè)規(guī)章制度是指用人單位為加強(qiáng)勞動管理,在本單位實(shí)施的保障勞動者依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)的行為準(zhǔn)則,也稱為內(nèi)部勞動規(guī)則,是企業(yè)內(nèi)部的“法律”。伴隨《勞動合同法》的出臺,在《勞動法》基礎(chǔ)上,對企業(yè)規(guī)章制度的制定提出了更高層次的要求,企業(yè)應(yīng)完善勞動規(guī)章制度,確保其合法有效性。
一、企業(yè)規(guī)章制度建立的法律依據(jù)
《勞動法》第4條規(guī)定:“用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善規(guī)章制度,保障勞動者享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)!20xx年最高人民法院《關(guān)于審理勞動爭議案件若干問題的司法解釋》第19條規(guī)定:“用人單位根據(jù)《勞動法》第4條之規(guī)定,通過民主程序制定的規(guī)章制度,不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定,并已向勞動者公示的,可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)”。之后《勞動合同法》第4條將此條規(guī)定具體化并上升到法律淵源層面:“用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動規(guī)章制度,保障勞動者享有勞動權(quán)利、履行勞動義務(wù)。用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓(xùn)、勞動紀(jì)律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論,提出方案和意見,與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。在規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定實(shí)施過程中,工會或者職工認(rèn)為不適當(dāng)?shù),有?quán)向用人單位提出,通過協(xié)商予以修改完善。”
《勞動合同法》頒布后,并不意味著勞動法的失效,而是勞動合同條款的具體化和延伸,與《勞動法》及司法解釋相比,更強(qiáng)調(diào)企業(yè)制定和修改規(guī)章制度的民主程序,明確了規(guī)章制度的內(nèi)涵和外延。
二、企業(yè)規(guī)章制度合法有效的基本要件
。ㄒ唬┬问矫裰
現(xiàn)代企業(yè)是以民主管理為基礎(chǔ),充分調(diào)動職工的積極性,從而提高管理水平,增強(qiáng)經(jīng)營決策的透明化。根據(jù)《公司法》第18條:“公司依照憲法和有關(guān)法律的規(guī)定,通過職工代表大會或者其他形式,實(shí)行民主管理。公司研究決定改制以及經(jīng)營方面的重大問題、制定重要的規(guī)章制度時,應(yīng)當(dāng)聽取公司工會的意見,并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議!贝藯l規(guī)定了“聽取意見”。20xx年最高人民法院的司法解釋并沒有對民主程序的`流程和形式做出具體規(guī)定。《勞動合同法》加大了工會、職工代表大會以及員工在企業(yè)規(guī)章制度制定過程中的權(quán)利,強(qiáng)化了企業(yè)規(guī)章制度制定的民主程序。規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工的討論,并充分考慮提出的意見和建議。有工會的,與工會進(jìn)行平等協(xié)商確定;沒有工會的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)民主選舉出職工代表,與職工代表平等協(xié)商確定。企業(yè)在采取上述方式制訂規(guī)章制度的過程中,應(yīng)注意保留職工大會、工會或者員工參與的證據(jù)。
企業(yè)規(guī)章制度的制定和修改必須要經(jīng)過民主程序,否則是無效的。企業(yè)應(yīng)明確制定和修改規(guī)章制度的民主程序和具體流程,使企業(yè)規(guī)章制度在制定程序上合法化、規(guī)范化。
。ǘ﹥(nèi)容合法
企業(yè)規(guī)章制度的內(nèi)容不得違反國家法律、法規(guī)及相關(guān)禁止性和限制性規(guī)定,否則須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第38條:“用人單位有下列情形之一的,勞動者可以解除勞動合同:用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動者權(quán)益的!钡46條:“有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償:勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的。” 《勞動合同法》第80條:“用人單位直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)規(guī)定的,由勞動行政部門責(zé)令改正,給予警告;給勞動者造成損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。”規(guī)章制度只有在內(nèi)容合法的前提下,才具有約束力。如果規(guī)章制度內(nèi)容違法,侵犯了勞動者合法權(quán)益,那么依據(jù)上述法條,造成的后果是:勞動者不僅可以不遵守,而且有權(quán)隨時解除勞動合同,并要求企業(yè)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和損害賠償金。
許多企業(yè)無視現(xiàn)行的法律法規(guī)導(dǎo)致制定的規(guī)章制度違法,若企業(yè)據(jù)此管理員工而發(fā)生爭議,企業(yè)的行為將得不到法律支持。因此,規(guī)章制度必須內(nèi)容合法。
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企業(yè)規(guī)章制度適用于本企業(yè)的全體勞動者,它生效的要件還包括為企業(yè)的全體勞動者所知悉。通?梢圆扇≡谄髽I(yè)公告欄或內(nèi)部辦公系統(tǒng)、將規(guī)章制度作為勞動合同的附件、在對新員工培訓(xùn)時將規(guī)章制度作為培訓(xùn)內(nèi)容的形式進(jìn)行公示,但要注意一點(diǎn),勞動爭議案件實(shí)行舉證責(zé)任倒置,由企業(yè)對勞動者是否已知悉承擔(dān)舉證責(zé)任,為避免發(fā)生勞資糾紛時的舉證困難,要注意保留已公示的證據(jù),如在員工閱讀規(guī)章制度后,可以要求其簽字確認(rèn)“已經(jīng)閱讀”并且承諾“遵守”、以會議告知的方式應(yīng)保存好會議簽到表、以員工手冊方式告知的要保留簽收表等。
三、依法建立健全企業(yè)規(guī)章制度,確保有效性
制定合理、合法、專業(yè)、有效的規(guī)章制度可以有效降低企業(yè)管理成本,避免勞動爭議,構(gòu)建和諧的勞動關(guān)系。依法及時梳理、更新、完善現(xiàn)有規(guī)章制度,提升管理水平,是企業(yè)在新的法律環(huán)境下運(yùn)營的必然選擇。
。ㄒ唬└卢F(xiàn)行規(guī)章制度,增強(qiáng)合法合規(guī)性
面對《勞動合同法》的新規(guī)定,企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)行規(guī)章制度進(jìn)行合法性、規(guī)范性、系統(tǒng)性的修訂和更新,改變現(xiàn)行規(guī)章制度,符合法律法規(guī)的要求,是企業(yè)合法規(guī)范用工、避免因規(guī)章制度違法而引來勞動糾紛、構(gòu)建和諧企業(yè)的突出任務(wù)。例如,之前在《勞動法》中沒有針對違約金的使用做出規(guī)定,《勞動合同法》中第22、23、25對違約金的使用進(jìn)行了限制,除了違反培訓(xùn)服務(wù)期和競業(yè)限制外,不得約定違約金事項(xiàng)。
實(shí)行了20多年的《企業(yè)職工獎懲條例》在20xx年1月15日被依法廢止,該條例的廢止,使得對員工的開除、除名、辭退、罰款的規(guī)定失去了法律依據(jù),企業(yè)對員工最大的處罰權(quán)就是解除勞動合同,無權(quán)再對員工進(jìn)行行政上的處罰。企業(yè)在管理理念與方式上應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。若規(guī)章制度中還有上述規(guī)定,則屬于規(guī)章制度違法。根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定,規(guī)章制度違法的,員工可以隨時辭職,并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和損害賠償金。
許多企業(yè)的規(guī)章制度規(guī)定可以扣押員工證件、要求提供擔(dān)保、員工辭職可以扣押其檔案,根據(jù)《勞動合同法》第9條、50條、84條的規(guī)定,這些規(guī)定都是不合法的,違法的規(guī)章制度規(guī)定不僅不能約束員工行為,惡化勞資關(guān)系,而且一旦發(fā)生爭議必然要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此,企業(yè)應(yīng)及時對規(guī)章制度進(jìn)行合法性審查,對違反法律規(guī)定的條款進(jìn)行相應(yīng)修訂和刪除。
。ǘ┩晟破髽I(yè)規(guī)章制度,增強(qiáng)科學(xué)性、可操作性
目前,很多企業(yè)在制定規(guī)章制度中,只是照搬法律的規(guī)定,而沒有聯(lián)系企業(yè)的具體實(shí)際,導(dǎo)致規(guī)章制度難以切實(shí)執(zhí)行,還可能導(dǎo)致違法行為的發(fā)生。例如,《勞動合同法》第39條:“勞動者有下列情形之一的,用人單位可以解除勞動合同:
。1)在試用期間被證明不符合錄用條件的;
。2)嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的!痹S多企業(yè)在規(guī)章制度中直接抄法條原文,因試用期間不符合錄用條件而解除勞動合同,卻不能說明“錄用條件”的標(biāo)準(zhǔn)是什么,不符合什么樣的錄用條件,因員工嚴(yán)重違反企業(yè)規(guī)章制度而解除勞動合同,卻不能提供出什么樣的行為才算是嚴(yán)重違反的制度依據(jù),嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)又如何?企業(yè)據(jù)此與員工解除勞動合同時,常因證據(jù)不足而導(dǎo)致承擔(dān)賠償責(zé)任,根據(jù)《勞動合同法》第87條:“用人單位違反本法規(guī)定解除或者終止勞動合同的,應(yīng)當(dāng)依照本法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的二倍向勞動者支付賠償金。”因此,為解決此類問題,企業(yè)一定在規(guī)章制度中明確錄用條件、崗位職責(zé)、績效考核標(biāo)準(zhǔn)等,并做出清晰規(guī)定,明確什么樣的違反規(guī)章制度的行為才算是嚴(yán)重,如可以規(guī)定工作不負(fù)責(zé)任、擅離職守,造成公司經(jīng)濟(jì)損失5000元以上;連續(xù)曠工三日或年累積十日等企業(yè)可以解除勞動合同。再者,企業(yè)的規(guī)章制度中規(guī)定的單方解除勞動合同的程序也須合法,《勞動合同法》第43條:“用人單位單方解除勞動合同,應(yīng)當(dāng)事先將理由通知工會。用人單位違反法律、行政法規(guī)規(guī)定或者勞動合同約定的,工會有權(quán)要求用人單位糾正。用人單位應(yīng)當(dāng)研究工會的意見,并將處理結(jié)果書面通知工會。”據(jù)此,企業(yè)單方解除勞動合同,必須通知工會,而且主體是工會,也不是工會主席或是職工代表。否則也須依照《勞動合同法》第87條承擔(dān)賠償責(zé)任。
因此,要聯(lián)系企業(yè)實(shí)際依法完善企業(yè)規(guī)章制度,而不是簡單的照抄法條,將法條具體化、細(xì)化,使其具有可操作性。
。ㄈ┯谜Z規(guī)范、實(shí)事求是、提升規(guī)章制度的執(zhí)行力
企業(yè)制定的規(guī)章制度對企業(yè)管理能否起到有效作用關(guān)鍵在于執(zhí)行,因此要求制度語言具有規(guī)范性,用語應(yīng)當(dāng)前后具有一致性,避免使用生辟詞,反對使用歧義詞。如規(guī)章制度規(guī)定有“品行不端、行為不檢、屢誡不改”,“無端造謠生事,破壞正常的工作與生產(chǎn)秩序,公司可以解除勞動合同”,什么樣的行為該定義為“品行不端”?而實(shí)踐當(dāng)中,用人單位也難以證實(shí)勞動者的行為構(gòu)成“破壞正常的工作與生產(chǎn)秩序”。據(jù)此企業(yè)是無法與勞動者解除的勞動合同的,若違法解除,須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。建章立制的目的是為了適用,制度的內(nèi)容必須具有可執(zhí)行性,作為勞動管理的行為準(zhǔn)則,一經(jīng)制定、生效,對用人單位全體成員都具有約束力,一定要實(shí)事求是、與企業(yè)實(shí)際情況相符合。
合法有效的規(guī)章制度的構(gòu)建對企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。依據(jù)企業(yè)規(guī)章制度合法有效要件,遵循合法性、合理性原則,建立完善企業(yè)規(guī)章制度,才能保障員工依法享有的勞動權(quán)利和履行的勞動義務(wù),避免勞動糾紛的發(fā)生,有利于加強(qiáng)企業(yè)管理,提高企業(yè)運(yùn)營水平。
企業(yè)職工管理規(guī)章制度4
財政部于2006年12月4日以財政部令第41號了《企業(yè)財務(wù)通則》(下稱“新《企業(yè)財務(wù)通則》”),要求除金融企業(yè)以外的國內(nèi)具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)于2007年1月1日貫徹實(shí)施。新《企業(yè)財務(wù)通則》的實(shí)施,對于加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理、規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、維護(hù)企業(yè)相關(guān)各方權(quán)益和社會經(jīng)濟(jì)秩序以及推動企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的完善、貫徹依法行政精神、構(gòu)建新型的企業(yè)財務(wù)管理法規(guī)體系具有非常重要的意義。
一、圍繞“財務(wù)管理”,突出《企業(yè)財務(wù)通則》的強(qiáng)制性和指導(dǎo)性
新《企業(yè)財務(wù)通則》的核心內(nèi)容是財務(wù)管理,這種管理既不與稅收管理重復(fù),也不同于會計管理。究其財務(wù)管理實(shí)質(zhì),就是對企業(yè)各類財務(wù)活動的強(qiáng)制性規(guī)定和指導(dǎo)性規(guī)范,就是要求企業(yè)“按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略,合理籌集資金,有效營運(yùn)資產(chǎn),控制成本費(fèi)用,規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理”。主管財政機(jī)關(guān)、投資者和經(jīng)營者對財務(wù)管理的職責(zé)分別有哪些,如何進(jìn)行財務(wù)管理,從哪些方面考核和實(shí)施財務(wù)管理是貫穿新《企業(yè)財務(wù)通則》的精髓。新《企業(yè)財務(wù)通則》共十章七十八條,除了“總則”、“附則”等章節(jié)像其他財經(jīng)規(guī)章條例一樣,說明制定的目的、實(shí)施范圍和實(shí)施時間外,其余各章,章章都有財務(wù)管理的具體內(nèi)容或財務(wù)管理主體的職責(zé)與其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。
新《企業(yè)財務(wù)通則》對企業(yè)財務(wù)行為不僅具有強(qiáng)制性規(guī)定,也有指導(dǎo)性規(guī)范。說其強(qiáng)制性,是指規(guī)定相關(guān)單位和企業(yè)必須做到的條款。譬如,新《企業(yè)財務(wù)通則》第18條規(guī)定,“企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分,以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限”;而指導(dǎo)性則要求相關(guān)單位和企業(yè)應(yīng)當(dāng)或可以進(jìn)行的財務(wù)行為。譬如,新《企業(yè)財務(wù)通則》第15條第二款規(guī)定,“企業(yè)籌集的實(shí)收資本,應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告”等。
二、明確財政管理主體,促進(jìn)財政機(jī)關(guān)依法行政
《中華人民共和國會計法》第七條規(guī)定:“國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作?h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作!钡鞴苄姓䥇^(qū)域內(nèi)財務(wù)工作的主體是誰,《中華人民共和國會計法》卻沒有明確。新《企業(yè)財務(wù)通則》第七條規(guī)定,“各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機(jī)關(guān)”。新《企業(yè)財務(wù)通則》首次明確各級人民政府財政部門與“各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)”在財務(wù)方面存在隸屬關(guān)系。其意義在于以下幾點(diǎn):
。ㄒ唬┲贫ńy(tǒng)一的財務(wù)管理制度,指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理行為
新《企業(yè)財務(wù)通則》是我國各類企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的部門規(guī)章,除金融企業(yè)外,其余各類國有或控股企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理活動過程中都應(yīng)該遵循法律、行政法規(guī)、企業(yè)章程和本通則的規(guī)定,依法處理企業(yè)財務(wù)行為,分配企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。
。ǘ┙y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理
財政部門主管財務(wù)工作應(yīng)該與主管會計工作一樣,遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的原則!敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”是劃分財務(wù)管理權(quán)責(zé)的重要原則,也體現(xiàn)了管理的效率原則。國務(wù)院財政部門在統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作的前提下,發(fā)揮各級人民政府財政部門管理財務(wù)的積極性,各級政府財政部門應(yīng)積極、主動地配合國務(wù)院財政部門管理本地區(qū)的財務(wù)工作。同樣,各級政府財政部門根據(jù)上級財政部門的規(guī)劃和要求,結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況,管理本地區(qū)的財務(wù)工作,并取得同級其他管理部門的支持和配合。
。ㄈ┵x予財務(wù)管理多項(xiàng)職責(zé),適時轉(zhuǎn)換政府職能
新《企業(yè)財務(wù)通則》賦予各級政府財政部門的財務(wù)管理職責(zé)是復(fù)合的。亦即:各級政府財政部門的財務(wù)管理職責(zé)不單純是對本地區(qū)企業(yè)財務(wù)的管理,它還有對企業(yè)財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督等多項(xiàng)職責(zé)。可見,新《企業(yè)財務(wù)通則》不僅解決了我國長期以來形成的角色錯位的問題,而且還適時調(diào)整了財政部門在新形勢下管理企業(yè)財務(wù)的任務(wù)、方式和途徑,切實(shí)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新。
。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)財政部門也是企業(yè)財務(wù)管理的職能部門
《中華人民共和國會計法》只明確縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作,而把鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門排除在會計管理職能以外。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、甚至村辦企業(yè)屬于集體財產(chǎn)的積累,同樣需要有關(guān)職能部門以《企業(yè)財務(wù)通則》為依據(jù),進(jìn)行有效的指導(dǎo)、規(guī)范、監(jiān)督、管理本地區(qū)企業(yè)財務(wù),同樣需要財政部門依法行政。所以,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門順理成章地成為企業(yè)財務(wù)管理的職能部門。
三、明確相關(guān)各方職責(zé),落實(shí)內(nèi)部財務(wù)責(zé)任
第二章“企業(yè)財務(wù)管理體制”是新《企業(yè)財務(wù)通則》新增加的章節(jié)之一。
為了維護(hù)企業(yè)相關(guān)各方權(quán)益,劃清各方財務(wù)管理責(zé)權(quán),新《企業(yè)財務(wù)通則》首先劃分了各級主管財政機(jī)關(guān)、投資者、經(jīng)營者和企業(yè)自身的財務(wù)管理職責(zé)。通過這種企業(yè)財務(wù)管理體制的建設(shè),能夠使企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定和完善法人治理結(jié)構(gòu)的要求,進(jìn)一步建立、健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,落實(shí)內(nèi)部財務(wù)責(zé)任,推行財務(wù)管理信息化。同時,《企業(yè)財務(wù)通則》對于各級主管財政機(jī)關(guān)、投資者、經(jīng)營者和企業(yè)自身的財務(wù)管理職責(zé)的劃分,也有利于各級財政部門、企業(yè)投資者和經(jīng)營者,各司其職,防止各責(zé)任主體出現(xiàn)“越位”現(xiàn)象。
新《企業(yè)財務(wù)通則》在明確各相關(guān)單位職責(zé)的同時,要求會計主體(企業(yè))根據(jù)自身財務(wù)管理的特點(diǎn)建立財務(wù)決策機(jī)制、風(fēng)險管理機(jī)制,以便規(guī)避、預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)移、控制財務(wù)風(fēng)險,減少企業(yè)財產(chǎn)損失。
四、加強(qiáng)資金籌集證據(jù),保護(hù)投資各方權(quán)益
新《企業(yè)財務(wù)通則》揚(yáng)棄了原《企業(yè)財務(wù)通則》注重籌集資金的核算方式。這部分揚(yáng)棄的資金核算方式,并不是不要求企業(yè)執(zhí)行,而是企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則體系》(包括具體會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南)、《小企業(yè)會計制度》和其他企業(yè)會計法規(guī)等加以規(guī)范,無須新《企業(yè)財務(wù)通則》重復(fù)規(guī)定。
新《企業(yè)財務(wù)通則》對企業(yè)資金籌集管理的規(guī)范,與原《企業(yè)財務(wù)通則》相比更具有操作性和法制性。新《企業(yè)財務(wù)通則》在第三章“資金籌集”中,分別對出資各方規(guī)定出資的證據(jù)作了規(guī)范:一是“企業(yè)籌集的實(shí)收資本,應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告”,而不管這些實(shí)收資本以何種資產(chǎn)形式籌集;二是企業(yè)依法取得各類財政資金,其來源不同,處理情況也不一樣,例如,“屬于國家直接投資、資本注入的,按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積”,而“屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的,作為企業(yè)收益處理”;三是“企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,應(yīng)當(dāng)明確籌資目的,根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求,進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策,并簽訂書面合同”。
通過上述規(guī)范,使企業(yè)投資相關(guān)各方能夠從出資證據(jù)方面依法擁有企業(yè)產(chǎn)權(quán),并享有相應(yīng)的權(quán)益,可以在企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營中取得相應(yīng)的收益或者承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險及虧損。
五、突出資產(chǎn)營運(yùn)管理,揚(yáng)棄資產(chǎn)核算辦法
新《企業(yè)財務(wù)通則》第四章“資產(chǎn)營運(yùn)”是對原《企業(yè)財務(wù)通則》第三章“流動資產(chǎn)”、第四章“固定資產(chǎn)”、第五章“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)”、第六章“對外投資”和第九章“外幣業(yè)務(wù)”等章節(jié)的重新制定。由于原《企業(yè)財務(wù)通則》中這些章節(jié)對企業(yè)資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)其確認(rèn)、計量、計算和記錄方面的規(guī)范,從某種意義上說,已經(jīng)與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(包括具體會計準(zhǔn)則)、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計制度問題解答》等會計規(guī)章重復(fù),甚至可能出現(xiàn)矛盾的地方。因此,這些章節(jié)的內(nèi)容已經(jīng)過時,新《企業(yè)財務(wù)通則》沒有全部繼承,而是給予揚(yáng)棄,并從管理角度重新進(jìn)行規(guī)范。
新《企業(yè)財務(wù)通則》第四章“營運(yùn)資產(chǎn)”從兩個方面突出規(guī)范資產(chǎn)的“營運(yùn)管理”活動:
。ㄒ唬┙①Y產(chǎn)管理制度,落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任
營運(yùn)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是管理,管理的方式靠制度,而不是靠人。新《企業(yè)財務(wù)通則》要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要,確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理”。這就要求企業(yè)對各項(xiàng)資產(chǎn)管理都要建立完備的管理制度。例如,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序,根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。甚至要求“企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購,可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行”。同樣,對于固定資產(chǎn),企業(yè)也要有固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度等等。需要說明的是,有制度只是財務(wù)管理的一個方面,即使制度再好,如果得不到落實(shí),執(zhí)行起來也會走樣,甚至可能成為擺設(shè)。新《企業(yè)財務(wù)通則》在要求企業(yè)建立制度的同時,要求企業(yè)及時對財產(chǎn)的處置、損失及減值等問題落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn)不得核銷,以防止國有資產(chǎn)的流失,如此等等。
。ǘ┩晟曝攧(wù)管理行為規(guī)范,指導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營
新《企業(yè)財務(wù)通則》從資產(chǎn)營運(yùn)角度提出企業(yè)完善財務(wù)管理行為規(guī)范也是加強(qiáng)營運(yùn)資產(chǎn)管理的一個亮點(diǎn)。為防止企業(yè)出現(xiàn)賴賬、挪用客戶資金及其他欺詐行為的發(fā)生,新《企業(yè)財務(wù)通則》從多個方面制定了財務(wù)管理的規(guī)定,要求誠實(shí)、守信,依法經(jīng)營。譬如,企業(yè)從事業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,實(shí)行業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理,不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險;發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè),不得利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤等等。
六、強(qiáng)化成本、費(fèi)用管理,劃清各方收支責(zé)任界限
新《企業(yè)財務(wù)通則》不再拘泥于原《企業(yè)財務(wù)通則》對于成本和費(fèi)用的.確認(rèn)、記錄等會計核算方面的規(guī)范,而是打破原來《企業(yè)財務(wù)通則》注重財務(wù)核算的觀念,重新從成本、費(fèi)用管理和控制角度規(guī)范企業(yè)的各種費(fèi)用和支出。
。ㄒ唬┲笇(dǎo)企業(yè)建立成本控制制度,實(shí)行預(yù)算歸口、分級管理
新《企業(yè)財務(wù)通則》第一次在我國行政規(guī)章中提出“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng),強(qiáng)化成本預(yù)算約束,推行質(zhì)量成本控制辦法,實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制”。當(dāng)然,要求企業(yè)建立成本控制系統(tǒng)并不是強(qiáng)制性的,而是指導(dǎo)性的。這對于管理基礎(chǔ)扎實(shí)、會計核算原始記錄和計量基礎(chǔ)等手段比較健全的大中型企業(yè)可能比較容易實(shí)施,但對于管理基礎(chǔ)薄弱、統(tǒng)計臺賬不全、原始記錄不規(guī)范的一些小型企業(yè)來說,建立成本控制制度則比較困難。因此,新《企業(yè)財務(wù)通則》只是引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化成本控制,向建立成本控制系統(tǒng)努力。
(二)依據(jù)新的職工勞動保險規(guī)章及其他法規(guī)條例,重新修訂工資附加費(fèi)項(xiàng)目
工資附加費(fèi)是按照工資的一定比例,隨同工資從成本、費(fèi)用中提取的各種基金或者經(jīng)費(fèi)。從當(dāng)前有關(guān)職工勞動保險規(guī)章及其他法規(guī)條例看,原有關(guān)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的,允許企業(yè)從成本、費(fèi)用當(dāng)中提取職工福利費(fèi)等已經(jīng)過時。如果繼續(xù)保留,已經(jīng)不合時宜。新《企業(yè)財務(wù)通則》依據(jù)新的職工勞動保險規(guī)章及其他法規(guī)條例,重新修訂了工資附加費(fèi)用的提取項(xiàng)目,并對計提比例作出原則性要求,不作具體規(guī)范。例如,新《企業(yè)財務(wù)通則》第43條規(guī)定,“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險,所需費(fèi)用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本(費(fèi)用)中提取。超出規(guī)定比例的部分,由職工個人負(fù)擔(dān)”。
(三)遵循投資效益原則,嚴(yán)格劃分財務(wù)收支界限
新《企業(yè)財務(wù)通則》依據(jù)“誰投資、誰受益”的原則,嚴(yán)格劃分企業(yè)與投資者、經(jīng)營者及其他職工個人之間的財務(wù)收支責(zé)任界限。以會計主體(企業(yè))為中心,要求投資者、經(jīng)營者及其他職工個人凡屬履行職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得收入而發(fā)生的合理支出企業(yè)按規(guī)定承擔(dān)外,與企業(yè)無關(guān)的“亂攤派”及其他應(yīng)屬于個人承擔(dān)的支出不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)。譬如,新《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定,“企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的下列支出:
。ㄒ唬⿰蕵、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(二)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。
。ㄈ﹤人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
。ㄋ模┵徺I住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。
(五)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出”。特別需要指出的是,新《企業(yè)財務(wù)通則》所列舉的這些支出,一些企業(yè)的投資者、經(jīng)營者甚至一些職工往往采取各種不法手段,直接或者變相要求企業(yè)承擔(dān)。
七、劃分財政資金列支渠道,明確多元素分配標(biāo)準(zhǔn)
其一,新《企業(yè)財務(wù)通則》繼承了原《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)利潤分配步驟及分配辦法。同時要求“屬于各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國有利潤上繳財政”。
其二,新《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定參與企業(yè)稅后利潤的分配標(biāo)準(zhǔn)不單純限定為資本,而是明確規(guī)定企業(yè)經(jīng)營者和其他職工可以技術(shù)、管理等各種要素參與企業(yè)的利潤分配。當(dāng)然,這些參與收益分配的要素不一定都要通過“利潤分配”賬戶,在稅后利潤核算。新《企業(yè)財務(wù)通則》第五十二條規(guī)定,“企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規(guī)定,并區(qū)別以下情況處理:
。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權(quán)的,與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。
。ǘ]有取得企業(yè)股權(quán)的,在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),從當(dāng)期費(fèi)用中列支”?梢姡谄髽I(yè)資本投入者以外的其他要素分配利潤主體取得的收益中,不取得企業(yè)股權(quán)者的分紅則應(yīng)作為企業(yè)的期間費(fèi)用列支。這與《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號――股份支付》的有關(guān)規(guī)范內(nèi)容相互銜接,相互對應(yīng),為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號――股份支付》,采取股權(quán)激勵機(jī)制,提供了財務(wù)支持。
八、規(guī)范重組程序,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系
其一,新《企業(yè)財務(wù)通則》第七章“重組清算”沒有對原《企業(yè)財務(wù)通則》第十章“企業(yè)清算”全面繼承,而是對原《企業(yè)財務(wù)通則》中重點(diǎn)規(guī)范“通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組”企業(yè)的“財務(wù)決策程序”。
其二,新《企業(yè)財務(wù)通則》從財務(wù)管理角度,本著加強(qiáng)財務(wù)管理,保障企業(yè)各方投資者、債權(quán)人及企業(yè)職工等相關(guān)各方權(quán)益不受侵犯的原則,首次規(guī)范涉及資本權(quán)益的企業(yè)重組步驟。這個企業(yè)重組的步驟,主要是從加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,保障企業(yè)職工權(quán)益、債權(quán)人權(quán)益和投資者權(quán)益的角度來實(shí)施的。
其三,新《企業(yè)財務(wù)通則》分別不同的企業(yè)重組方式明確了重組后各方的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)重組不同方式,債權(quán)、債務(wù)的處理方式也不相同。無論是分立,還是新設(shè)或者是合并,重組后的企業(yè)主體都不能夠因此逃避債務(wù),損壞債權(quán)人的利益。為保障投資者和債權(quán)人等各方的權(quán)益,有效整合企業(yè)財務(wù)資源,新《企業(yè)財務(wù)通則》分別企業(yè)重組不同方式,明確規(guī)范了重組后企業(yè)繼承債權(quán)、債務(wù)的處理辦法。
其四,新《企業(yè)財務(wù)通則》還對企業(yè)原占有的土地使用權(quán),分別不同國有資源來源情況,重新作出了規(guī)定;對企業(yè)因重組對職工的善后生活補(bǔ)償做了規(guī)范。
九、加強(qiáng)財務(wù)信息管理,規(guī)范財務(wù)信息用途
新《企業(yè)財務(wù)通則》第八章“信息管理”基本上沒有繼承原《企業(yè)財務(wù)通則》第十一章“財務(wù)報告與財務(wù)評價”的內(nèi)容,而是重新圍繞財務(wù)信息管理,從企業(yè)財務(wù)信息的生成、報送、審核、披露及使用等各個方面首次進(jìn)行了規(guī)范。
原《企業(yè)財務(wù)通則》只是規(guī)范了財務(wù)報告的內(nèi)容、財務(wù)報告的報送對象及財務(wù)信息評價指標(biāo)等。而這些內(nèi)容與《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》體系、《小企業(yè)會計制度》等規(guī)章條例的內(nèi)容重復(fù),因而顯得陳舊、過時,已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的需要。
其一,新《企業(yè)財務(wù)通則》第八章“信息管理”首先指導(dǎo)企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn),優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng),實(shí)行企業(yè)物流、資金流、信息流一體化管理。
其二,《企業(yè)財務(wù)管理通則》要求各類企業(yè)根據(jù)自身情況依法編制,并分別向主管財政部門報送財務(wù)會計報告,甚至向職工公開企業(yè)財務(wù)信息等內(nèi)容。當(dāng)然,這些財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是全面的、真實(shí)的、準(zhǔn)確的,甚至是經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計的。
其三,《企業(yè)財務(wù)管理通則》還規(guī)范了在財務(wù)信息使用方面相關(guān)部門或人員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。要求主管財政機(jī)關(guān)對企業(yè)建立財務(wù)評價體系、評估企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的有效性。同時,《企業(yè)財務(wù)管理通則》還要求有關(guān)人員有義務(wù)保管好相關(guān)企業(yè)的財務(wù)信息,不得利用企業(yè)財務(wù)信息謀取私利或損害企業(yè)利益。
十、明確行政責(zé)任實(shí)施主體,規(guī)范法律責(zé)任
其一,新《企業(yè)財務(wù)通則》首次在我國行政規(guī)章中規(guī)定行政責(zé)任的實(shí)施主體,明確法律實(shí)施主體是各級政府財政部門。這些主管財政機(jī)關(guān)有權(quán)對違反《企業(yè)財務(wù)管理通則》的行為進(jìn)行懲處,縣級以上主管財政機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正、予以沒收違法所得、罰款,或者是警告、限期改正及給予其他行政處分等。通過主管財政機(jī)關(guān)對有關(guān)責(zé)任人的行政處分,以懲戒當(dāng)事人的違法行為。當(dāng)然,當(dāng)事人的行為觸犯刑法的,將由司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
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