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公司財務管理規(guī)章制度

時間:2024-07-17 16:35:14 規(guī)章制度 我要投稿

公司財務管理規(guī)章制度15篇[精品]

  在不斷進步的時代,制度起到的作用越來越大,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編精心整理的公司財務管理規(guī)章制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

公司財務管理規(guī)章制度15篇[精品]

公司財務管理規(guī)章制度1

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范公司財務管理,規(guī)定財務崗位人員的職責和權利,提高財務管理效率和財務風險掌控水平,訂立本規(guī)章。

  第二條 本規(guī)章適用于全體公司財務崗位人員和其他相關人員。

  第三條 公司財務管理應遵從公開、公正、透亮的原則,確保財務信息真實、精準、完整、適時、合規(guī)。

  第四條 財務崗位人員應遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項法律法規(guī),維護公司利益和職業(yè)形象。

  第五條 公司財務管理應嚴格遵守公司內掌控度,依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求,科學合理運用財務資源,防范風險。

  第二章 財務崗位職責

  第六條 財務崗位人員應依照公司的財務政策和內掌控度,認真履行財務管理職責。實在職責包括:

 。ㄒ唬┯喠⒐矩攧展芾砗拓攧詹僮饕(guī)程,并進行實施和監(jiān)督。

  (二)負責公司日常財務管理和會計核算工作,做好財務賬簿和財務報表的編制、審核、簽字和歸檔。

 。ㄈ┙⑼晟频念A算體系,負責年度預算編制、執(zhí)行情況分析和調整工作。

  (四)負責投資決策和資金運營活動,依照公司長期資金和短期資金的需求,進行資金籌措、投資和運營管理。

 。ㄎ澹┙L險防范機制,適時識別、分析和掌控財務風險。

  (六)訂立公司的稅務籌劃方案和稅務合規(guī)規(guī)程,幫助稅務部門完成各項稅務事務,確保公司稅務合規(guī)。

  (七)對公司財務體系進行評估和分類,提出完善財務制度和管理措施的建議。

 。ò耍﹨⒓庸镜膽(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務決策,供給財務數(shù)據(jù)和財務建議。

  第三章 財務運作規(guī)程

  第七條 公司財務運作規(guī)程應包括以下幾個方面:

 。ㄒ唬┴攧疹A算制度

  公司應依照過去的閱歷和將來計劃,訂立認真的財務預算。財務預算應包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息,為公司訂立合理的財務策略和計劃供給依據(jù)。

  (二)審計制度

  公司應定期進行財務內部審核、外部審計和特別審計。財務審核應檢查財務資料的真實性、精準性和合法性,特別審計應對公司財務風險和特別業(yè)務進行審計。

 。ㄈ⿻嫼怂阒贫

  公司應依照會計準則和稅務法規(guī),建立會計核算制度,訂立財務賬簿和財務報表。核算工作應確保財務信息的真實、精準、完整,反映公司經(jīng)濟活動的實際情況。

 。ㄋ模┵Y金管理制度

  公司應訂立資金管理制度,區(qū)分公司的長期資金和短期資金,保證公司有充足的流動性。公司應訂立資金投資和調撥規(guī)程,為公司的資金運作供給依據(jù)。

 。ㄎ澹┒悇展芾碇贫

  公司應建立規(guī)范的稅務管理制度,負責完善稅務籌劃和稅務合規(guī)方案,參加稅務審計和稅務爭議解決。公司應依照稅法規(guī)定納稅和申報各項稅種的信息。

  第四章 財務風險掌控

  第八條 公司應依據(jù)自身經(jīng)營特點和風險情形,建立健全的財務風險掌控機制。實在如下:

 。ㄒ唬╋L險識別

  公司應定期對財務風險情況進行分析和評估,識別并不安全預警可能存在的風險。

 。ǘ╋L險評估

  公司應依據(jù)風險程度和影響范圍,確定風險的.優(yōu)先級和處理方案,并訂立實在的掌控措施。

 。ㄈ╋L險管理

  公司應訂立監(jiān)管要求和財務風險管理規(guī)程,并建立完善的監(jiān)管機制,對財務風險進行監(jiān)督和掌控。

 。ㄋ模╋L險報告

  公司應定期報告財務風險情況和推測分析,適時上報公司高層管理層和董事會。

  第五章 財務信息保密

  第九條 公司財務崗位人員應保護公司財務信息的機密性。實在如下:

 。ㄒ唬┍C芤庾R

  公司財務崗位人員應具有保密意識,加強保密培訓和意識教育,防止泄密行為的發(fā)生。

 。ǘ┍C苤贫

  公司應建立財務信息保密制度,規(guī)范保密流程和保密責任的劃分。公司財務崗位人員應嚴格遵守保密制度,確保財務信息不泄露。

  (三)數(shù)據(jù)安全

  公司財務崗位人員應確保財務數(shù)據(jù)的安全,嚴格保護電子數(shù)據(jù)和紙質數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。

 。ㄋ模┬畔⒈U

  公司應確保財務數(shù)據(jù)的信息技術保障和防護本領,以避開因網(wǎng)絡攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。

  第六章 財務管理制度的修訂和解釋

  第十條 公司財務管理制度的修改和解釋應經(jīng)董事會或主管部門批準,并于發(fā)布后執(zhí)行。

  第十一條 公司財務管理制度的解釋權屬于公司主管部門。如財務管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況,應適時通知公司財務部門和全體財務人員執(zhí)行。

  第七章 附則

  第十二條 本規(guī)章未盡事宜,可依照公司相關規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。

公司財務管理規(guī)章制度2

  1.目的

  為了加強集團財務會計檔案的科學管理,統(tǒng)一會計檔案工作制度,更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算服務,以保證財務核算資料的安全完整,特制定本辦法。

  2.應用范圍

  本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

  3.職責

  3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作,必須保證財務檔案的安全完整。

  3.2因保管需要,財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室,檔案室要保證財務檔案的安全,并隨時保證財務部門的查詢語調檔。

  4.具體規(guī)定

  4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。

  4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的`財務核算資料,必須按照會計歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案,在會計年度終了,可暫由低柜架擺放,超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案,全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管,并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

  4.3檔案部門對接收保管的會計檔案,必須認真負責保管,原則上應當保持原卷冊的裝訂,個別需要拆封重新整理的,應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

  4.4會計檔案應為本單位積極提供利用,向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,必須經(jīng)上級主管批準,但不得拆散原卷冊,由財務部門派專人攜帶隨同辦理,借出檔案必須在當日歸還,次日再借。

  4.5各種會計檔案的保管期限,根據(jù)起特點,分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

  4.6會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位會計檔案部門提出銷毀意見,編造會計檔案銷毀清冊,并報集團董事會同意后方可實施銷毀。

  4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應當認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽字蓋章,并將銷毀情況向集團董事會報告。

  4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下:

  4.8.1會計憑證:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年;其中涉及外事的會計憑證永久保存。

  4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。

  4.8.3會計賬簿:日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年;其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,涉及外事的會計帳簿永久保存。

  4.8.4會計報表:月、季度財務報表,包括文字分析保存期5年,年度會計報表(決算)永久保存。

  4.8.5會計移交清冊保管期15年;會計檔案清冊保管期25年。

公司財務管理規(guī)章制度3

  第一章總則

  第一條目的

  為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務管理,搞好成本核算,合理運用企業(yè)的資金,嚴格履行財務審批手續(xù),杜絕財務管理中的漏洞,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度,特制本公司的《財務管理制度》。

  第二條財務管理的基本原則

  認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范,真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況,依法繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。

  第三條財務管理部門的職責

  (一)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財考核管理制度,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

  (二)負責編制和執(zhí)行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,合理使用資金,對財務預算和各項財務計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。

  (三)積極籌措資金,規(guī)避財務風險,提高資金使用效率,確保資金流動通暢,提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。

  (四)負責公司的財務管理和會計核算工作,審核原始憑證,編制并審核記帳憑證,按時記帳,定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。

  (五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作,以及各種證件、執(zhí)照的'年檢工作。

  (六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務的財務審批流程和業(yè)務辦理流程,嚴格按照審批程序和相關規(guī)定辦理款項收支業(yè)務。

  (七)負責公司各類發(fā)票的領購、保管和繳銷工作,對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導,發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

  (八)負責采暖費的收費繳銷工作,確保收費應收、實收數(shù)據(jù)準確無誤,及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表,為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。

  (九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

  (十)負責財務人員的聘用、調動、培訓工作,制定財務人員考核管理辦法,對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。

  (十一)負責財務檔案的整理、歸檔工作,建立財務檔案借閱管理制度,確保財務檔案的完整和安全。

  第二章財務工作管理

  第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第四條財務工作人員應當定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第五條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報

  表每月由會計編制,財務審計部部長負責復核,上報財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

  第六條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

  財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第七條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  第八條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

  第九條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),財務工作人員辦理交接手續(xù)時,需由專人進行監(jiān)督交接。

  第三章支票及現(xiàn)金管理

  第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領用申請單”,經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

  第二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復核、財務總監(jiān)、常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準確無誤,完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第三條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算。

  第四條對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  第五條公司財務人員支付每一筆款項,金額在3萬元由財務總監(jiān)會同常務副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知,經(jīng)領導授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。

  第六條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:

  職員工資、津貼、獎金;

  個人勞務報酬

  出差人員必須攜帶的差旅費;

  結算起點以下的零星支出

  總經(jīng)理批準的其他開支

  第七條除本規(guī)定第六條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

  第十條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

  第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。

  第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目,經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)辦人簽字,會計審核,財務總監(jiān)常務副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務總監(jiān)和常務副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)辦人簽字。

公司財務管理規(guī)章制度4

  其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

  試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

  借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

  報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。

  第三條出差開支標準及報銷審批

  公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

  公司人員出差的`交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:

  1、乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

  2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

  3、公司人員出差,事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

  4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

  5、公司人員調動工作,核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

  6、出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

  7、公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。

  8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。

  出差補助

  按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

  出差市內短途交通費

  按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。

  其他雜費

  如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

公司財務管理規(guī)章制度5

  第一條、為加強公司財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》,制定本制度。

  第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務時,必須遵守的制度。

  第三條、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

  第四條、積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  第五條、合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

  第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。

  第八條、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

  第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

  第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

  第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十九條、財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第二十條、財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

  第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

  第二十二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

  第二十三條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

  第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條、除本制度第二十四條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

  第二十八條、財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第二十九條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

  第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

  第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十三條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

  第三十四條、差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十五條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

  第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

  第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十九條、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的',對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍:

  (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (4)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (5)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘:

  (1)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (2)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (3)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

  (4)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (5)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  第四十四條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  第四十六條、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  第四十七條、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  第五十一條、針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  第五十二條、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第五十三條、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

公司財務管理規(guī)章制度6

  為了規(guī)范XX公司(以下簡稱公司)財務管理,加強財務控制,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

  本制度適用于公司各部(室),是處理各類財務事項的規(guī)范標準。

  第一章財務機構與會計人員

  公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧,實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制,計劃財務部是公司獨立的財務會計機構,在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。

  一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,主要職責如下:

  1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內,根據(jù)公司基建要求、計劃目標和預算方案,組織建設項目的經(jīng)濟核算,督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

  2、負責公司的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

  3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查,檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。

  4、領導財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。

  二、計劃財務部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是:

  1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;

  2、定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。

  3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調相關方面關系。

  4、負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

  5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

  6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

  三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

  財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

  財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

  四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

  公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

  五、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。

  財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

  移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

  移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃帳務部經(jīng)理進行監(jiān)交;計劃財務部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

  第二章會計政策與報表體系

  公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

  記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

  一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

  二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

  三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

  公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  四、固定資產(chǎn)管理

  固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產(chǎn)。

  (一)分類:

  1、公路及構筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。

  2、安全設施:包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

  3、通訊設施:包括數(shù)據(jù)傳輸設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

  4、監(jiān)控設施:包括外場設備、控制中心設備等。

  5、收費設施:包括中心設備、收費站設備、車道設備等。

  6、機械設備:包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

  7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

  8、房屋及建筑物:包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

  9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

  10、其他

 。ǘ┕鞠铝泄潭ㄙY產(chǎn)計提折舊:公路及構筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

  下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的.土地等。

  (三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。

  各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  類別折舊年限

  a、公路及構筑物

  1、路基、橋梁、隧道25年

  2、排水及擋防構造物XX年

  3、水泥混凝土路面20年

  b、安全設施

  1、防護欄XX年

  2、道路照明設施5年

  3、標志標線5年

  4、其他安全設施XX年

  c、通訊設施

  1、通信線路XX年

  2、電源設備6年

  3、通信設備5年

  4、其他通訊設施5年

  d、監(jiān)控設施5年

  e、收費設施5年

  f、機械設備XX年

  g、車輛5年

  h、房屋及建筑物

  1、房屋30年

  2、建筑物20年

  i電子設備5年

  j其他5年

 。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

 。ㄎ澹┕緦潭ㄙY產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

  五、壞帳損失

  1壞賬的確認標準

 。1)債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;

  (2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。

  2、壞賬的核算方法

  本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

  3、壞賬準備的計提方法和計提比例

  壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

  本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項,如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,經(jīng)董事會批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。

  六、公司主要的會計報表有如下幾種:

  1、資產(chǎn)負債表(年、季、月);

  2、利潤表(年、季、月);

  3、現(xiàn)金流量表(年度);

  4、基建工程明細表(年度);

  5、基建投資情況表(年度);

  6、基建借款情況表(年度);

  7、利潤分配表(年度);

  8、成本明細表(年度);

  9、其他業(yè)務收支明細表(年度)

  第三章資金、現(xiàn)金、費用管理

  計劃財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  一、銀行帳戶管理

 。ㄒ唬┿y行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

  (二)銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務章由財務部經(jīng)理保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  (三)銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

  二、現(xiàn)金管理

  (一)庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

  除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務部同意后,方可支付現(xiàn)金。

 。ǘ┈F(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

  四、信用卡管理

  因工作需要開立個人銀行卡的,必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后,須及時按規(guī)定報帳。

  五、資金支付報銷制度

  財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳及現(xiàn)金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫,由財務部門按有關規(guī)定進行審核;經(jīng)相關部門負責人審核,公司董事長或總經(jīng)理審批后,財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

  (一)、財務報銷票證的規(guī)定:

  1、財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫出緣由,報公司總經(jīng)理批準,方可報銷。

  2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

  3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

  (二)、審批程序:

  1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購,同時“采購計劃”報財務部一份,由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認,并將相關憑證由財務部審核后,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  2、差旅費的報銷標準依據(jù)附件1、“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。

  出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核,部門負責人確認,報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

  3、通訊費

  固定辦公電話費用由銀行劃轉,經(jīng)財務部審核報銷。

  移動電話費憑據(jù)在限額內據(jù)實報銷,限額標準見附

  4、車輛維修、使用費

  由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字,由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。

  5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。

  6、職工教育費

  職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應證書后,憑有關證書,經(jīng)人力資源部審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  7、工資福利費用

  由人力資源部和辦公室審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

  8、以上未包括的其他費用開支,經(jīng)辦公室主任審核,報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  9、工程支出

  工程性支出,由相關部門按工作安排和工程進度情況,提出用款計劃,并報董事長或總經(jīng)理批準,申請支付時,經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)部門負責人審核,報主管副總簽署意見,并報董事長或總經(jīng)理審批后,將有關憑據(jù)交財務部,由財務負責人根據(jù)合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。

  根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)

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  因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期,借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號,經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。

  (四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

  第四章稅收及利潤分配

  一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。

  二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  第五章會計憑證和檔案保管

  一、會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

  二、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

  采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。

  三、會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。

  第六章附則

  一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行,并報財稅機關備案。

  二、如遇國家相關制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關制度執(zhí)行。

  三、本制度由公司財務部負責解釋。

公司財務管理規(guī)章制度7

  第一條為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務,根據(jù)和的規(guī)定,制定本辦法。

  第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位,按規(guī)定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位),應當依照本辦法管理會計檔案。

  第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

  第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。

  第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  (一)會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

  (二)會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

  (三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

  (四)其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

  第六條各單位每年形成的會計檔案,應當由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

  當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管一年,期滿之后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管;未設立檔案機構的,應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

  移交本單位檔案機構保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

  第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

  各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

  第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的.保管期限辦理。

  第十條保管期滿的會計檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

  (一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

  (二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

  (三)銷毀會計檔案時,應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時,應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時,應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

  (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

  第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

  正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

  第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位,應當保存打印出的紙質會計檔案。

  具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的,由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報財政部、國家檔案局備案。

  第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第十四條單位分立后原單位存續(xù)的;其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案;單位分立后原單位解散的,其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應當由原單位保管,承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案,對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應由原各單位保管。

  第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案,應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十七條單位之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位,應當編制會計檔案移交清冊,列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

  第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案,應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。

  第十九條預算、計劃、制度等文件材料,應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

  第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門,國務院各業(yè)務主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法的規(guī)定,結合本地區(qū)。本部門的具體情況,制定實施辦法,報財政部和國家檔案局備案。

  第二十一條本辦法由財政部負責解釋,自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

公司財務管理規(guī)章制度8

  總則

  第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前,由會計事務所代理。

  第四條公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

  財務工作崗位職責

  第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

  (四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  (六)配合會計做好各種賬務處理。

  (七)及時收回各部門上繳的各項費用。

  (八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  (七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

  財務工作管理

  第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

  第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

  第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。

  第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

  第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

  第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

  第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

  第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

  第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結算起點以下的零星支出;

  (五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由經(jīng)理確定。

  第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。

  第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。

  第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。

  第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款,在當月工資中扣還。

  第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

  第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十六條無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

  第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

  第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第四十條會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

  第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

  (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

  (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  公司財務管理規(guī)章制度7

  第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,完善我公司的財務管理工作,現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度,特制定本辦法。

  第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

  第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

  會計科目的`運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置。

  因業(yè)務需要新增科目時,需報財務總監(jiān)批準。

  第5條記賬采取借貸記賬法,采用權責發(fā)生制,具體要求如下所述。

  1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),費用已經(jīng)發(fā)生,不論款項是否收付,都應作為本期的收益或費用入賬。

  2、凡是不屬于本期的收益或費用,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收益或費用處理。

  3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,必須在同一時期入賬。

  4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出,不得計入費用作為收益支出。

  5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,都應作為收益支出,同時計入成本費用。

  第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

  會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

  1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。

  2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時,由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

  第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

  第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

  根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,選擇一定的標準進行分類,并按分類核算的要求,逐步開設相應的賬戶。

  第10條復式記賬。

  復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務,都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

  我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。

  第11條填制和審核憑證。

  對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。

  所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  第12條第13條設置與登記賬簿。

  根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

  成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

  第14條第15條財產(chǎn)清查。

  通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

  編制會計報表。

  根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果。

  第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

  根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。

  根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

  根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

  月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

  1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點:先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

  2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第21條記賬錯誤處理。

  1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應先更正或重制記賬憑證。

  記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

  2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

  方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。

  如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。

  更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3、報出會計報表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯時:如不需要變更原來報表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。

  更正后,應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

  結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,具體內容如下所述。

  1、在結賬時,首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。

  2、本期內所有的轉賬業(yè)務,應編成記賬憑證記入有關賬簿,以調整賬簿記錄。

  3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上,結算所有的賬簿。

  第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,具體內容如下所述。

  1、賬證核對,即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

  賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

  月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

  2、賬賬核對,每月進行一次,主要包括以下三個方面的核對工作。

  (1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

 。2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進行核對。

 。3)財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

  3、賬實核對,主要分兩類。

 。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求每月核對一次。

  (2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。

公司財務管理規(guī)章制度9

  第一條

  為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條

  財務管理的基本任務和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

  (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

  第四條

  財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第五條

  加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條

  公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

  第九條

  會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條

  建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條

  會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條

  經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

  第十五條

  公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條

  加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的`應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

  第十七條

  公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發(fā),財務部據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

  第十八條

  現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條

  嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條

  出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

  第二十二條

  應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條

  其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

  第二十八條

  固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

  1.房屋、建筑物,為20年;

  2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

  3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

  4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

  5.電子設備,為3年。

  第二十九條

  已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

  第三十條

  對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。

  第三十一條

  無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

  第三十二條

  遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

  第三十三條

  公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

  第三十四條

  營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第三十五條

  公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

  第三十六條

  成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

  (三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

  (四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

  (五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

  (六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

  第三十七條

  職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

  第三十八條

  加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

  第三十九條

  公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第四十條

  公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-,營業(yè)稅金及附加,-營業(yè)支出

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-,營業(yè)外支出

  (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

  (二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

  (三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

  第四十一條

  公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

  (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

  (二)弭補公司以前年度虧損;

  (三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

  (四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

公司財務管理規(guī)章制度10

  一、庫存現(xiàn)金管理

  公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

  1、不準用“白條”入帳。

  2、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  3、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  4、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

  6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

  7、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

  2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

  3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

  公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

  銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應盡快解決。

  空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  1、 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理,進行還舊借新。

  2、 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的.帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、 內部牽制:

  1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

  3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  二條 公司財務部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

  (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  小公司的財務管理規(guī)章制度6

  一、目的

  1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

  2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

  二、適用原則

  部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞,以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

  三、審批程序

  1、報銷:

  經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

  四、審批內容

  1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由使用人提出申請,填寫采購單據(jù),報公司總經(jīng)理審批核準,交由采購部門進行采購。

  2、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

  3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

  4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

  5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

  6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;

公司財務管理規(guī)章制度11

  1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領導批準后組織實施。

  2、參與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。

  3、在部長領導下,準確、及時地做好帳務和結算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

  4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

  5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。

  7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的.合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

  8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

  9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

  10、主動進行財會資訊分析和評價,向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

  11、協(xié)助部長做好部門內務工作,完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

公司財務管理規(guī)章制度12

  第一章總則

  第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

  第二條本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

  第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

  第二章總公司資金計劃控制

  第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

  第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。

  第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

  第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

 。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

  (二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

 。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

  (四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

  第八條計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

  第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,

  第三章現(xiàn)金管理

  第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

 。ǘ┲С龇秶

  1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  3、結算起點以下的零星支出。

  4、發(fā)給職工的各種獎金。

  5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。

  6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

  第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

  第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

  (一)現(xiàn)金收入的管理

  1、無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。

  2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

 。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理

  1、預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

  2、預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。

  3、預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。

  4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

  第四章銀行收支結算管理

  第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

  第十四條銀行結算資金管理

 。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。

  1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。

  2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

  3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

  4、信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

 。ǘ┿y行結算支出的管理

  1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

  2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

  3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

  4、專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

  5、一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

  第五章報帳銷帳

  第十五條各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

  第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

  第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

  公司財務管理規(guī)章制度9

  第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,完善我公司的財務管理工作,現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度,特制定本辦法。

  第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

  第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

  會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置。

  因業(yè)務需要新增科目時,需報財務總監(jiān)批準。

  第5條記賬采取借貸記賬法,采用權責發(fā)生制,具體要求如下所述。

  1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),費用已經(jīng)發(fā)生,不論款項是否收付,都應作為本期的收益或費用入賬。

  2、凡是不屬于本期的收益或費用,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收益或費用處理。

  3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,必須在同一時期入賬。

  4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出,不得計入費用作為收益支出。

  5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,都應作為收益支出,同時計入成本費用。

  第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

  會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

  1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。

  2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時,由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

  第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的.會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

  第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

  根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,選擇一定的標準進行分類,并按分類核算的要求,逐步開設相應的賬戶。

  第10條復式記賬。

  復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務,都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

  我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。

  第11條填制和審核憑證。

  對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。

  所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  第12條第13條設置與登記賬簿。

  根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

  成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

  第14條第15條財產(chǎn)清查。

  通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

  編制會計報表。

  根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果。

  第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

  根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。

  根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

  根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

  月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

  1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點:先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

  2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第21條記賬錯誤處理。

  1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應先更正或重制記賬憑證。

  記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

  2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

  方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。

  如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。

  更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3、報出會計報表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯時:如不需要變更原來報表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。

  更正后,應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

  結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,具體內容如下所述。

  1、在結賬時,首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。

  2、本期內所有的轉賬業(yè)務,應編成記賬憑證記入有關賬簿,以調整賬簿記錄。

  3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上,結算所有的賬簿。

  第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,具體內容如下所述。

  1、賬證核對,即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

  賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

  月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

  2、賬賬核對,每月進行一次,主要包括以下三個方面的核對工作。

 。1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

 。2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進行核對。

 。3)財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

  3、賬實核對,主要分兩類。

 。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求每月核對一次。

  (2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。

公司財務管理規(guī)章制度13

  第一章總則

  第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

  第二條本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

  第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

  第二章總公司資金計劃控制

  第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

  第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。

  第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

  第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

 。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

  (二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

 。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

 。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。

  第八條計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

  第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,

  第三章現(xiàn)金管理

  第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:

  (一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

  (二)支出范圍:

  1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

  3、結算起點以下的零星支出。

  4、發(fā)給職工的各種獎金。

  5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。

  6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

  第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

  第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

  (一)現(xiàn)金收入的管理

  1、無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。

  2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

 。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理

  1、預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

  2、預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。

  3、預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。

  4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

  第四章銀行收支結算管理

  第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

  第十四條銀行結算資金管理

 。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。

  1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。

  2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

  3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

  4、信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

 。ǘ┿y行結算支出的管理

  1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

  2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

  3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

  4、專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

  5、一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

  第五章報帳銷帳

  第十五條各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

  第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

  第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

  公司財務管理規(guī)章制度6

  第一章總則

  第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條財務管理的基本任務和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

  第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務管理的基礎工作

  第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的.合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念。

  第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

  第三章資本金和負債管理

  第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

  第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

  第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

  第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

  第四章流動資產(chǎn)管理

  第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的_,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

  第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

  第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

公司財務管理規(guī)章制度14

  1、目的:

  為了使公司財務管理規(guī)范化,嚴肅財務制度。

  2、適用范圍:

  適用于財務管理。

  3、責任人:

  總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

  4、正文:

  4.1總則

  4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律,結合公司實際情況,制定本制度。

  4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

  4.2董事會財務管理職責

  4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

  4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

  4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

  4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

  4.3總經(jīng)理財務管理職責

  4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。

  4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

  4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查,督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。

  4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責,審核財務預算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算,年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

  4.4財務部門工作職責

  4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度,加強會計基礎工作,保證會計工作依法有序進行。

  4.4.2編制公司財務預算、決算,并實施財務控制。

  財務預算按年度編制,包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。

  預算年度終了,財務部負責作出財務決算,上報總經(jīng)理。

  財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。

  4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

  4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;

  4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關賬簿;

  4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,依法及時、足額繳納各項稅款;

  4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調度,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。

  4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;

  4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務依據(jù)。

  4.5會計核算的一般原則

  4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。

  4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應由董事會審批決定。

  4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

  4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的,采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

  4.6資金的管理

  4.6.1現(xiàn)金的管理

  公司出納與會計的職責必須分開,不能由一人兼任;

  公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

  公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

  每次提取備用金1萬元以內(含1萬元)須由財務經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

  4.6.2銀行存款的管理

  遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度;

  新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設;

  公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內的資金結算及資金調撥;

  正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領用金額1萬元以內(含1萬元)須由財務經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

  開戶銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單,詳細說明資金調撥的理由,經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準;

  財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

  公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉賬支票,一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的,應及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

  銀行票據(jù)一般不得背書轉讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;

  財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。

  4.6.3銀行貸款及融資的管理

  銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷,財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;

  銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;

  所有對外融資一律由董事會批準;

  無特殊情況,公司一般不得對外擔保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。

  4.7結算賬款的管理

  4.7.1認真審核結算單據(jù),檢查結算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應立即查明原因,追究有關人員的責任。

  4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

  4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。

  4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責任,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。

  4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

  4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

  4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

  4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

  4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。

  4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。

  4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

  4.9成本、費用的管理

  4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

  4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。

  4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

  4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理,如實反映本期損益。

  4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預算執(zhí)行。

  4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

  4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

  4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應及時對有關銷售科目予以調整。

  4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。

  4.11利潤及利潤分配的管理

  4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。

  4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內延續(xù)彌補;五年內不足彌補的,用稅后利潤彌補。

  4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

  4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

  彌補前五年的虧損;

  提取法定公積金百分之十;

  提取法定公益金百分之五;

  提取任意公積金,比例由董事會決定;

  支付股東股利。

  4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時,以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

  4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。

  4.12財務報告的編制

  4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。

  4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

  4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計,并同時提供下一會計年度的預測報告。

  4.12.4財務報告的公布

  年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

  公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。

  4.13財務電算化管理

  4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的.權限操作會計軟件,并定期與軟件供應商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

  4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責,其它人員嚴禁使用。

  4.13.3年度終了,由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

  4.14財務檔案管理

  4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠,財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

  4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。

  4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權,各級人員不得對外公布,亦不得在公司內外傳播。

  公司財務管理規(guī)章制度2

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。

  2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

  3.不準用“白條”入帳。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

  9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

  2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

  6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

  7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制:

  1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

  3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務管理規(guī)章制度15

  總則

  第一條為規(guī)范公司財務印章的管理,加強對財務事項的監(jiān)控力度,防范財務管理風險,結合公司實際情況,特制訂本制度。

  第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

  第三條財務印章的分類:

  對外專用財務印章:對外具有法律效力,并在相關部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;

  對內專用財務印章:僅供公司內部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

  第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。

  第一章財務印章的管理

  第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

  第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

  財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;

  銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下,財務專用章由財務負責人保管,法人章及相關票據(jù)由相關出納保管;

  對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內專用財務印章由保管人自行妥善保管;

  財務印章保管人員因請假等原因,需由他人臨時保管時,應履行代保管手續(xù),并注明代保管時間和代保管人,在原保管人回來后,應立即將印章交還原保管人;

  財務印章保管人離職或異動時,須辦理印章交接手續(xù),由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;

  企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應印章時,應提前做好有關準備工作,確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

  財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應立即書面逐級上報詳細情況,并迅速采取應急措施防范風險。

  停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀,個人不得擅自處理。

  第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。

  第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

  第二章財務印章的使用

  第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

  第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù),嚴格登記。

  日常財務活動使用財務印章,實行授權制,由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用:

  (1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;

  (2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的'蓋章外均應審批、登記;

  (3)其他對內專用章嚴格按照要求使用。

  非日常財務活動使用財務印章,實行審批制,由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;

  加蓋財務印章時,應加蓋于規(guī)定位置;

  嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;

  財務印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;

  嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門或個人須書面申請,經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后,到財務部門辦理財務印章領用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章,不得貽誤。

  月末,印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,存檔備案。

  第三章財務印章的刻制

  第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。

  因工作需要刻制財務印章,由各財務部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

  各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;

  各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準,并使用全稱和法定名稱,不得使用簡稱;

  印章刻制完畢,財務部向行政部申領并登記備案;

  各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

  第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門,嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

  第四章財務印章的啟用、變更和注銷

  第十三條財務印章啟用前,財務部門應提前通知有關單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等,同時宣布舊印章作廢。

  第十四條財務新印章啟用后,財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個人不得擅自處理。

  第十五條財務印章需要變更、注銷時,財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

  第五章禁止行為和罰則

  第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為:

  未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財務印章;

  其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;

  任何人以任何名義復制公司財務印章;

  為各種空白文檔加蓋財務印章;

  未經(jīng)審批,攜帶財務印章外出;

  替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;

  未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;

  其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

  第十七條對違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任,由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的,應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的,移交司法機關依法追究刑事責任。

  第六章附則

  第十八條本制度由財務中心負責解釋。

  第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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