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論當(dāng)前中國社會保障體系的模式選擇
一 中國社會保障體系的模式選擇問題已經(jīng)成為制約中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問題
中國市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，客觀地要求建立一套與之相適應(yīng)的完善的社會保障體系，因此，在推進(jìn)中國的經(jīng)濟(jì)體制從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程中，必須要高度重視社會保障體系的轉(zhuǎn)軌。我在研究國有企業(yè)改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等問題時，就開始注意到社會保障體系問題對于整個經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重要影響，如在1994年出版的《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計》（中國經(jīng)濟(jì)出版社1994年版）中，我對于國有企業(yè)的社會保障職能、新加坡的社會保障制度等均進(jìn)行了相應(yīng)的研究。
（一） 社會保障模式選擇的理解
從世界范圍內(nèi)看，社會保障體系的主要模式有兩種：
1 現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-go system），這種模式以德國最為典型，故又稱為“德國模式”。其基本特征是社會保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支，即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會保障成本；支付給退休者的社會保障資金是直接來自該時點(diǎn)的在職勞動者負(fù)擔(dān)的社會保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國家實(shí)力、完備的稅收體系等。但是，在這種模式下，社會保障負(fù)擔(dān)隨著支出的增長而逐年提高，而且資金完全沒有積累。
2 個人帳戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個人繳費(fèi)和個人帳戶的積累，退休者的社會保障權(quán)益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式以智利的模式為代表。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。
在現(xiàn)收現(xiàn)付模式中，政府在事實(shí)上承擔(dān)了巨大的社會保障債務(wù)，盡管在許多情況下這一債務(wù)是隱性的；這就對政府的社會保障支出提出了相當(dāng)高的要求；隨著社會保障支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這必然會抑制經(jīng)濟(jì)增長，干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的正常的激勵（incentive）機(jī)制的運(yùn)行。因此，不僅許多人口壓力較大的發(fā)展中國家難以承擔(dān)現(xiàn)收現(xiàn)付模式帶來的債務(wù)壓力，即便是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、人口壓力小的發(fā)達(dá)國家也越來越意識到現(xiàn)收現(xiàn)付模式的負(fù)面影響。在一定意義上可以說，正是這種現(xiàn)收現(xiàn)付的社會保障模式、以及由此體系支持的較高的社會福利水平，是形成歐洲發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“福利病”的重要原因。因此，越來越多的國家開始實(shí)行個人帳戶模式。
（二）中國社會保障模式的演變
在50年代，中國建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，以企業(yè)為單位，基本上采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，將社會保障成本進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移。這一模式當(dāng)時之所以是比較有效的，是由于當(dāng)時的人口年齡結(jié)構(gòu)年輕，同時這一模式得到計劃經(jīng)濟(jì)體制的支持。隨著中國開始實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)，人口年齡結(jié)構(gòu)也逐步趨于老化，社會保障問題開始引起關(guān)注。1991年6月，中國政府頒布了《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始著手改革社會保障制度；十四屆三中全會進(jìn)一步明確提出，要建立一個企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的制度，其基本思路，是逐步建立職工的個人帳戶，將企業(yè)與個人繳費(fèi)的大部分積累于個人帳戶，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度與人口老齡化的矛盾；與此同時，促使職工承擔(dān)一定的社會保障成本，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。在這一模式框架下，中國的社會保障部門正逐步著手?jǐn)U大這一社會保障體系的覆蓋范圍，如逐步將私營企業(yè)、部分地區(qū)的農(nóng)民等納入這一框架。
不過，中國目前的社會保障模式盡管從名義上是個人帳戶制度，但是其實(shí)質(zhì)依然是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，因?yàn)楝F(xiàn)收的記入個人帳戶的資金同時就用作社會保障的支出了，個人帳戶中的資金只是帳面上的；與原來的現(xiàn)收現(xiàn)付模式相比，其差異就是將風(fēng)險分散單位由企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榈胤秸瑫r中國當(dāng)前實(shí)行的新制度不僅要負(fù)擔(dān)上一代人的保障成本，還要為在職一代積累社會保障資金。因此，中國當(dāng)前實(shí)行的這一模式是一個名義上、帳面上的個人帳戶制，在實(shí)質(zhì)上是一個高標(biāo)準(zhǔn)、高負(fù)擔(dān)的pay-as-you-go模式。
�。ㄈ┊�(dāng)前中國實(shí)施的社會保障模式不能適應(yīng)當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要
因此，盡管我國的社會保障部門為推行新的社會保障體系作了大量工作，但是，當(dāng)前我國社會保障模式及其運(yùn)行狀況還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要。我們認(rèn)為，高效率的社會保障模式，應(yīng)該達(dá)到以下幾個方面的目標(biāo) ：（1）社會安全網(wǎng)的建立；（2）社會進(jìn)行儲蓄與積累的重要手段；（3）維持對工作的積極的激勵機(jī)制；（4）對所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成積極的影響；（5）建立一個低成本、高效率的管理體制；（6）確定適宜的收入分配目標(biāo)；（7）解決失業(yè)救濟(jì)及勞動力流動問題，等等。從這幾個角度出發(fā)，在一定意義上可以說，當(dāng)前的社會保障體系問題已經(jīng)成為制約中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問題。
首先，當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障體系將不能適應(yīng)中國正在進(jìn)行的顯著的人口年齡結(jié)構(gòu)變遷，不能保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長。中國當(dāng)前的人口結(jié)構(gòu)和獨(dú)生子女政策，使得中國的人口結(jié)構(gòu)將在不長的時期內(nèi)進(jìn)入老齡化社會。如果不在當(dāng)前年輕人口較多的階段及時建立以個人帳戶為基礎(chǔ)的社會保障體系，中國政府必然會難以承擔(dān)越來越龐大的社會保障成本，并且會被迫在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低的條件下進(jìn)入老齡化社會，并被迫投入更大的成本來解決這一問題。根據(jù)粗略的估算，中國社會的老齡化推進(jìn)很快，2000年左右將進(jìn)入老年型國家（即65歲以上的老年人口將占總?cè)丝诘?％），2003年我國老年人口將達(dá)到9000萬，相當(dāng)于目前歐洲老年人口之和。據(jù)勞動部門測算，基于當(dāng)前的社會保障制度，加上物價上漲等因素，從2025年起，中國政府將每年需要拿出5000億――14000億元用于維持城市退休職工的基本養(yǎng)老保障 。顯然，如果中國繼續(xù)沿用當(dāng)前這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會保障模式，到下個世紀(jì)上半葉，中國經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)性將受到威脅。
其次，當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障模式在老齡化社會到來后，會扭曲經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的積極的激勵機(jī)制。在退休職工占人口較大比重時實(shí)施當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付模式，就會使在職職工的個人所得在納稅后，一方面要負(fù)擔(dān)相當(dāng)比例的退休職工，另一方面還需要承擔(dān)自身的社會保障成本，最后所剩余的個人可支配收入的比重實(shí)現(xiàn)有限。我國這樣一個人口大國在進(jìn)入老齡化社會以后，在職職工在社會保障方面的成本會相當(dāng)高。如果按照目前的城市職工社會保險水平和標(biāo)準(zhǔn)，并采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2020年，工資的提取率將達(dá)到32.3％，到2040年將達(dá)到40.2％。
即便是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大的德國，目前也遇到了社會保障負(fù)擔(dān)過大、從而扭曲正常的激勵機(jī)制的問題。1997年德國的失業(yè)人口達(dá)到439萬，失業(yè)率也相應(yīng)達(dá)到11.4％，其中一個重要的原因，就是高社會保障降低了公眾的工作積極性。根據(jù)德國聯(lián)邦銀行1996年公布的資料，如果將德國餐飲業(yè)就業(yè)者每個月的最低純收入與社會救濟(jì)對象的收入狀況進(jìn)行對比，就會發(fā)現(xiàn)，如果沒有子女，前者比后者多收入276馬克；如果有一個子女，前者比后者少收入41馬克；如果有兩個子女，前者比后者少收入573馬克。高社會保障水平甚
至造成了社會救濟(jì)收入大于勞動收入的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了社會激勵機(jī)制的紊亂。
與德國、荷蘭等國的社會保障制度扭曲積極的激勵機(jī)制相比，新加坡的做法更值得借鑒，新加坡公積金中的自存自用、一份耕耘、一份收獲、只有努力工作才能不斷充實(shí)個人帳戶的制度設(shè)計，就有效地實(shí)現(xiàn)了積極的激勵機(jī)制與社會保障功能的兼容。
第三，當(dāng)前的社會保障模式不符合現(xiàn)代科技發(fā)展的新趨勢。為了控制社會保障的成本，當(dāng)前我國對于退休職工的消費(fèi)、醫(yī)療等實(shí)施不同范圍的控制，如限制特定的新藥品的報銷等。但是，當(dāng)代科技進(jìn)步主要體現(xiàn)在生物化工、醫(yī)療器械、信息技術(shù)等方面，這些領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步在很大程度上為退休職工擴(kuò)大消費(fèi)、改善醫(yī)療等創(chuàng)造了更好的條件；即便政府限制退休職工對這些新技術(shù)的應(yīng)用，在社會觀念、家庭觀念的影響下，退休職工所在的家庭、企業(yè)也可能會積極為退休職工創(chuàng)造條件運(yùn)用這些成本較高的新技術(shù)，這就進(jìn)一步擴(kuò)大了事實(shí)上用于社會保障的成本。
第四，繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障體系，企業(yè)所承擔(dān)的巨大的社會保障職能必然會成為企業(yè)改革的重要障礙。正如我們在《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計》一書中指出的，企業(yè)運(yùn)算社會保障體系方面的沉重負(fù)擔(dān)，“本源的錯誤應(yīng)該歸結(jié)于退休金的現(xiàn)收現(xiàn)付制度”�，F(xiàn)實(shí)地看，巨大的社會保障成本已經(jīng)成為不少國有企業(yè)的經(jīng)營陷入困境的重要原因。我們在企業(yè)改革的實(shí)際操作中也遇到不少類似的問題，在比較不同模式的基礎(chǔ)上，我們開始嘗試在一些打算上市的企業(yè)中劃出一部分國有資產(chǎn)，為職工建立個人帳戶，從而設(shè)法解決社會保障成本對于企業(yè)改革的制約。這一做法體現(xiàn)了我們對當(dāng)前建立社會保障體系的一些設(shè)想和設(shè)計，我們在后面還將繼續(xù)討論。
第五，繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障體系，就會增大居民對于未來支出的不確定性預(yù)期，增大其儲蓄傾向，這對于當(dāng)前擴(kuò)大消費(fèi)、刺激內(nèi)需的宏觀政策形成了一個強(qiáng)烈的制約。
第六，現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障體系不利于全社會進(jìn)行儲蓄和積累。
二 當(dāng)前中國社會保障模式的選擇與方案設(shè)計
（一）建立以個人帳戶為主導(dǎo)的分層次社會保障模式
1 我們所設(shè)計的社會保障模式的不同層次
我們可以看出，當(dāng)前實(shí)施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會保障模式，可以說是一種令各個階層、各個方面都不滿意的模式：政府承擔(dān)了過大的社會保障成本；企業(yè)的負(fù)擔(dān)過大，不利于企業(yè)改革的深入；退休職工的社會保障權(quán)益得不到保障；在職職工需要承擔(dān)過大的社會保障成本。因此，這一社會保障模式必須進(jìn)行改革和完善。綜合考慮中國的人口壓力和財政的承擔(dān)能力，以及中國國情的復(fù)雜性，我們認(rèn)為，當(dāng)前應(yīng)該建立以個人帳戶模式為主導(dǎo)的分層次的社會保障模式，即大幅度地建立強(qiáng)制型個人帳戶，繼續(xù)保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式（pay-as-you-go）以滿足社會的基本需求，對于少數(shù)高收入階層可以通過購買額外的商業(yè)保險來進(jìn)一步提高自身的社會保障水平。
首先，在在職職工中大幅度、大范圍實(shí)施個人帳戶模式，并將其作為整個社會保障體系中的主導(dǎo)性模式。這一模式的基本特點(diǎn)是強(qiáng)制繳款、政府免稅、確定嚴(yán)格的比例要求、建立嚴(yán)格的資金管理程序和制度。
其次，保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式以滿足社會的基本需求。這一方面可以保證低收入階層的基本生活要求，同時，由于這一階層的人口規(guī)模有限，政府用于這一階層社會保障的財政負(fù)擔(dān)也是有限的。
第三，對于一些高收入階層，可以鼓勵其購買額外的商業(yè)保險。
但是，在這個分層次的體系中，個人帳戶模式應(yīng)該是占據(jù)主導(dǎo)地位的，商業(yè)保險和現(xiàn)收現(xiàn)付都只能發(fā)揮輔助性的職能。關(guān)于現(xiàn)收現(xiàn)付與個人帳戶的利弊比較，學(xué)術(shù)界已經(jīng)有了廣泛的研究并已經(jīng)有了共識，但是，在當(dāng)前的社會保障體系設(shè)計中，還存在不少關(guān)于社會保障和社會保險、商業(yè)保險等關(guān)系的誤解，我們有必要作進(jìn)一步的探討。
2 要恰當(dāng)處理社會保險在社會保障中的地位和作用
我們之所以強(qiáng)調(diào)社會保險在整個社會保障體系中只能占據(jù)輔助性的地位，是由于社會保險與個人帳戶模式相比存在許多內(nèi)在的缺陷和弊端：
首先， 社會保險在資金運(yùn)用方面，實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用大多數(shù)投保人員的資金來支持少部分需要支持的投保人員，具有顯著的平均主義和社會再分配的特點(diǎn)，只要支出需要符合相關(guān)的條例就可以使用，沒有明確、穩(wěn)定、積極的激勵（incentive）機(jī)制，過分強(qiáng)調(diào)安全感必然會相應(yīng)減少努力工作賺錢的動力，從而不利于形成對個人進(jìn)行社會保障積累的激勵。
其次，商業(yè)保險對于職工沒有強(qiáng)制性的約束，而是居民的一種自愿性的金融行為；而以個人帳戶為基礎(chǔ)的模式則能夠通過確定強(qiáng)制性的繳款來保證社會保障體系獲得穩(wěn)定的資金供給。
第三，為了體現(xiàn)政府對于社會保障體系的扶持，政府一般對納入個人帳戶中的社會保障資金免稅。但是，商業(yè)保險難以享受免稅的優(yōu)惠政策。具體來說，有許多保險品種的設(shè)計類似于銀行儲蓄，也可以說是銀行儲蓄的一種變種產(chǎn)品；如果對這些險種實(shí)行免稅，就必然在商業(yè)銀行儲蓄和商業(yè)保險之間形成不平等的競爭格局。
第四，為了保證穩(wěn)定、充足的社會保障體系的資金供給，各國政府一般對納入個人帳戶的社會保障資金規(guī)定嚴(yán)格的比例要求；但是，這一點(diǎn)在商業(yè)保險中是難以做到的。
第五，商業(yè)保險的險種設(shè)計不能夠充分滿足社會保障的要求，而只能規(guī)避特定領(lǐng)域的風(fēng)險。這是由商業(yè)保險的運(yùn)作特點(diǎn)和基本性質(zhì)決定的。
第六，在比較成功地實(shí)施的社會保障體系的國家中（如新加坡），其政府對于將保險形式引入社會保障體系始終持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。例如，直到新加坡逐步由中等收入國家向發(fā)達(dá)國家邁進(jìn)之后，新加坡政府才在社會保障中引入了少部分的保險形式，如“健保雙全計劃”對特定的大病和大手術(shù)給予保險，花銷可以超出個人帳戶中的儲蓄等。但是，從總體上說，這些保險式的社會保障安排相對而言十分有限，項(xiàng)目也很少 。
因此，社會保險只是一種金融產(chǎn)品，社會保險中的一些產(chǎn)品可以在規(guī)避一些特定風(fēng)險方面發(fā)揮積極的作用，但是在社會保障體系中只能發(fā)揮輔助性的職能。正如我在《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計》中所指出的：“象我國這樣的低收入國家不宜于搞過多的、與經(jīng)濟(jì)實(shí)力不相稱的社會型保險，而需要注意保障制度與維持激勵及儲蓄之間的關(guān)系”。
�。ǘ┮云髽I(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個人帳戶模式
1 當(dāng)前由政府承擔(dān)由舊體制向新的體制轉(zhuǎn)軌中的成本的難度較大
既然我們已經(jīng)明確中國社會保障模式應(yīng)該是以個人帳戶為主導(dǎo)的分層次的格局，那么，當(dāng)前我們就面臨一個從當(dāng)前的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會保障體制向個人帳戶制轉(zhuǎn)軌的問題。
中國當(dāng)前的社會保障體制的轉(zhuǎn)軌，首先面臨的一個重要問題是如何確認(rèn)并補(bǔ)償勞動者在原來體制下對原有的社會保障體系繳款并逐步積累形成的社會保障權(quán)益，
這一權(quán)益事實(shí)上也就是政府對于勞動者的社會保障債務(wù)，只不過在原來的體制下，這些社會保障債務(wù)是隱性的。因?yàn)橹袊L期實(shí)行低工資制度，勞
動者在獲得工資之前已經(jīng)扣除了社會保障資金，但是，在原來現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下，這些社會保障資金并沒有以基金的形式積累起來，而是用于進(jìn)一步的國有投資，并形成國有資產(chǎn)。中國當(dāng)前進(jìn)行的社會保障體制轉(zhuǎn)軌，必然會使原來政府承擔(dān)的社會保障隱性債務(wù)顯性化。
在這個轉(zhuǎn)軌的過程中，最為理想的方式就是由政府承擔(dān)全部的社會保障債務(wù)，從而為以個人帳戶制為基礎(chǔ)的社會保障模式的健康、平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造良好的啟動環(huán)境。人們在總結(jié)智利成功實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付模式向個人帳戶模式轉(zhuǎn)軌的經(jīng)驗(yàn)時，由智利政府承擔(dān)全部社會保障成本、進(jìn)而投入巨額資金支持新的模式的建立是一個重要的方面。據(jù)測算，智利政府承擔(dān)的社會保障債務(wù)的總規(guī)模約占到其1981年的GDP的80％，債務(wù)的最高峰值為GDP的4·8％，隨后呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，到2025年智利政府將全部清償所有債務(wù)。考慮到中國的社會保障水平較低、目前的人口年齡結(jié)構(gòu)尚比較年輕等因素，據(jù)世界銀行測算，中國政府為了推進(jìn)社會保障模式的轉(zhuǎn)軌所需要承擔(dān)的社會保障債務(wù)的規(guī)模會比智利要小 。
不過，盡管中國政府可能承擔(dān)的社會保障債務(wù)規(guī)模要比智利小，但是考慮到當(dāng)前的財政收支狀況，由政府承擔(dān)這一規(guī)模依然有相當(dāng)?shù)碾y度。在一定意義上我們可以說，正是由于政府需要承擔(dān)的隱性社會保障債務(wù)規(guī)模相對較大，才使得中國政府選擇了目前這種名義上的個人帳戶制、實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障模式。
2 以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)以個人帳戶制為主導(dǎo)的社會保障模式
如前所述，龐大的、需要中國政府承擔(dān)的社會保障債務(wù)直接制約了以個人帳戶制為主導(dǎo)的社會保障模式的實(shí)施。那么，是不是我們就無所作為呢？經(jīng)過我們的分析和實(shí)踐探索，我們認(rèn)為，從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)著手，我們可以逐步推廣個人帳戶制。
之所以選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán)，是基于以下一些理由：
�。�1）政府對于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會保障方面的承諾本來就是存在差別的。從政府對于社會保障的承諾強(qiáng)度看，可以說是從政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的。企業(yè)集團(tuán)作為國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性力量，在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要的作用，政府對企業(yè)集團(tuán)的承諾是較強(qiáng)的；從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)個人帳戶制，能夠獲得各個方面的認(rèn)同。
（2）政府在國有企業(yè)改革進(jìn)程中，將“減人增效”作為一個重要的措施；在實(shí)施的“減人增效”的改革中，國有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔(dān)了不少成本，這些成本中可以說主要就是社會保障成本；從企業(yè)出發(fā)建立個人帳戶制，可以說是對這些支出的規(guī)范化。
�。�3）目前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況較好，還有相應(yīng)的實(shí)力來承擔(dān)推進(jìn)社會保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國有資產(chǎn)的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會保障個人帳戶。
（4）我們在一些企業(yè)集團(tuán)的公司制改造和上市工作中，已經(jīng)就這一方面的問題進(jìn)行了嘗試。
�。�5）以企業(yè)集團(tuán)為突破口，比較容易獲得企業(yè)的支持和配合，進(jìn)而在整個改革的推進(jìn)中形成一種良好的示范效應(yīng)。而在當(dāng)前正在實(shí)施的所謂“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的社會保障體系中，由于社會保險費(fèi)率上升、負(fù)擔(dān)不合理等，欠交、少交社會保障基金的企業(yè)明顯增加；社會保障負(fù)擔(dān)重的企業(yè)出于甩包袱的傾向，參加所謂社會保險的態(tài)度十分積極，而一些社會保障負(fù)擔(dān)輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責(zé)任。
�。�6）將再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保障職能繼續(xù)留在企業(yè)，必然會對企業(yè)的經(jīng)營形成巨大的壓力，通過劃出一部分國有資產(chǎn)來推進(jìn)社會保障模式的轉(zhuǎn)軌，能夠?qū)⑵髽I(yè)職工再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等基金社會化，相應(yīng)的風(fēng)險也就社會化了；企業(yè)此時可以以利潤最大化為經(jīng)營導(dǎo)向參與市場競爭，而可以較少考慮社會保障職能。
當(dāng)然，以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個人帳戶的方案也有一些缺點(diǎn)，這主要包括：（1）不同企業(yè)集團(tuán)之間的經(jīng)營狀況參差不齊，推進(jìn)的難度不一；（2）會在不同企業(yè)、不同地區(qū)之間形成不平等格局；（3）企業(yè)集團(tuán)通過股份化改組明確國有股權(quán)，并從中劃出一部分國有股份作為個人帳戶的社會保障基金，從總體上看，社會保障的風(fēng)險并沒有從企業(yè)分散出去，而是依然留在本企業(yè)中，這些國有股的售出需要等待適當(dāng)?shù)氖袌鰰r機(jī)。
�。ㄈ┙⒏咝实�、市場化的社會保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制
在初步建立了以個人帳戶為主導(dǎo)的社會保障體系后，隨之而來的一個重要問題是如何建立高效率的、市場化的社會保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制。顯然，這一機(jī)制的建立，對于整個社會保障體系的順利運(yùn)轉(zhuǎn)具有決定性的作用。
在設(shè)計社會保障資金的運(yùn)作機(jī)制時，我們應(yīng)該考慮以下幾個方面的因素：
�。�1）在面對職工辦理社會保障資金的繳納和支出的環(huán)節(jié)，應(yīng)該有一個準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會保障資金管理機(jī)構(gòu)，對社會保障資金實(shí)施統(tǒng)一的強(qiáng)制性管理；在這個機(jī)構(gòu)中，要統(tǒng)一管理職工的個人帳戶的各種信息，如個人的工作經(jīng)歷、繳納的社會保障資金的狀況等，因此可以說是一種信息密集型的管理，是數(shù)據(jù)收集、核查、處理量很大的管理，單獨(dú)依靠準(zhǔn)政府性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)恐難以勝任，所以還需要委托商業(yè)銀行辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。
（2）由于商業(yè)銀行在進(jìn)行帳戶管理、現(xiàn)金存取等方面具有特長和優(yōu)勢，因而準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會保障資金管理機(jī)構(gòu)可以將個人帳戶的具體管理工作委托給商業(yè)銀行辦理，由商業(yè)銀行對這些資金進(jìn)行代管。
（3）組建多家競爭性的基金管理公司，在金融市場上實(shí)現(xiàn)社會保障資金的保值增值。這些基金管理公司從商業(yè)銀行獲得公眾的社會保障資金，而無需直接向公眾吸收社會保障資金。
因此，我們設(shè)計的社會保障資金管理模式是：建立強(qiáng)制性的準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會保障資金管理機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會保障資金管理機(jī)構(gòu)將其資金委托商業(yè)銀行管理多家競爭性的管理公司專門負(fù)責(zé)社會保障資金的保值增值，推動資本市場的發(fā)展。
與比較典型的智利模式相比，我們的設(shè)計有以下幾個優(yōu)點(diǎn)：
�。�1）充分發(fā)揮了不同機(jī)構(gòu)的專長和優(yōu)勢，在社會保障資金的不同階段通過合理分工來提高運(yùn)行效率，如商業(yè)銀行的帳戶管理專長、基金管理公司的資金投資專長等；
�。�2）能夠顯著節(jié)省基金管理公司的經(jīng)營成本。在智利，由于基金管理公司直接面向公眾吸收社會保障資金，因而其平均花費(fèi)了整個社會保障資金的29％來進(jìn)行市場營銷、吸引公眾資金。而我們設(shè)計的方案使得基金管理公司能夠以較低的成本從商業(yè)銀行獲得社會保障資金，促使其通過自身的投資業(yè)績來吸引公眾的社會保障資金。在這個過程中，社會保障基金的參與，必然會為金融市場培育成熟的機(jī)構(gòu)投資者，從而有力地推動金融市場的發(fā)展。
（3）能夠促使商業(yè)銀行積極增加收費(fèi)型收入（fee-based income），開拓理財服務(wù)，提高
經(jīng)營管理水平。商業(yè)銀行運(yùn)用其廣泛的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和較高的電腦技術(shù)，通過代理資金管理業(yè)務(wù)，能夠獲得大量收費(fèi)型收入。在吸收公眾的社會保障資金的同時，公眾既可以自己選擇不同的投資基金，也可以由商業(yè)銀行來推薦，還可以由商業(yè)銀行代理公眾進(jìn)行投資組合，這樣
就會推動商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。
�。�4）整個社會保障資金的運(yùn)作過程充分體現(xiàn)了市場化的競爭原則，有利于運(yùn)作效率的提高。事實(shí)上，競爭原則體現(xiàn)在社會保障資金運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，如商業(yè)銀行在吸收公眾的社會保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司從商業(yè)銀行吸收社會保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司進(jìn)行投資增值的環(huán)節(jié)等。
�。�5）整個運(yùn)作環(huán)節(jié)體系了相互制約的原則，較之原來的社會保障資金管理體制，對于社會保障資金的管理更為嚴(yán)格、規(guī)范。
因此，基于當(dāng)前中國人口老齡化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，當(dāng)前有必要逐步將社會保障模式從當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向自存自用的個人帳戶制，并從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)這一轉(zhuǎn)軌進(jìn)程；在這一過程中，建立高效率的、市場化的社會保障資金管理機(jī)制就顯得十分重要。
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