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上市公司年度報告披露的法律要求

時間:2022-08-05 13:50:20 證券論文 我要投稿
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上市公司年度報告披露的法律要求



  每年上半年,各家上市公司紛紛在《中國證券報》或其他報刊上披露其年度報告。我國有關(guān)法律對上市公司年度報告披露有什么樣的要求?上市公司違反有關(guān)規(guī)定,造成股民損失的,法律上有哪些處理規(guī)定?

  一、上市公司年度報告的披露要求

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  《證券法》第61條規(guī)定,股票或公司債券上市交易的公司,應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi),向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交年度報告。

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  《證券法》及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《內(nèi)容與格式》)規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度后四個月內(nèi)將年度報告全文刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上、報紙上,并將年度報告原件或有法律效力的復(fù)印件備置于公司辦公地點、證券交易所,以供投資者查閱。

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  年度報告應(yīng)如實陳述公司現(xiàn)狀,全面披露公司一年來的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況。依據(jù)《證券法》及《內(nèi)容與格式》的規(guī)定,年度報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.公司概況;

  2.公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況;(公司財務(wù)報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)資格的會計師事務(wù)所審計,審計報告須由該所至少兩名具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽字。)

  3.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介及其持股情況;

  4.已發(fā)行的股票、公司債券情況,包括持有公司股份最多的前十名股東名單和持股數(shù)額;

  5.董事會報告、監(jiān)事會報告及公司的有關(guān)重大事項;

  6.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項。

  二、上市公司年度報告披露不當(dāng)而產(chǎn)生的對股民的民事賠償責(zé)任

  年度報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確和完整,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。上市公司違反年度報告披露要求,對股民造成損失的,上市公司及其他有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。

  《證券法》第63條規(guī)定:“發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告,存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,發(fā)行人、承銷的證券公司的負有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”

  《證券法》要求,為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員,必須按照執(zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報告,對其所出具報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行核查和驗證,并就其負有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任!蹲C券法》第202條規(guī)定:“為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu),就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的,沒收違法所得,并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款,并由有關(guān)主管部門責(zé)令該機構(gòu)停業(yè),吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。造成損失的,承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任!

  因此,根據(jù)上述有關(guān)法律的規(guī)定,上市公司違反年度報告披露要求,造成股民損失的,股民可以向上市公司、承銷的證券公司、上市公司中負有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及相關(guān)中介機構(gòu)主張民事賠償。 

作者:北京市德潤律師事務(wù)所 童朋方 來源:《中國經(jīng)濟時報》

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