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用CGE模型分析硫稅對中國經(jīng)濟(jì)的影響
一、中國的二氧化硫污染控制和硫稅的引入中國目前是世界上最大的煤炭生產(chǎn)和消費(fèi)國，也是二氧化硫排放最多的國家。大量的二氧化硫排放導(dǎo)致了極為嚴(yán)重的二氧化硫和酸雨污染。年均降水PH值低于5.6的酸雨區(qū)域面積已占全國面積的30%左右，使中國成為世界三大酸雨區(qū)之一。1995年我國二氧化硫排放量達(dá)到2370萬噸，由于酸雨和二氧化硫污染造成的經(jīng)濟(jì)損失約為1100多億元，已接近當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的2%（解振華，1998）。
針對二氧化硫和酸雨污染，中國政府前后采取了二氧化硫排污收費(fèi)、設(shè)立酸雨控制區(qū)和二氧化硫控制區(qū)、排污總量控制和許可證制度、二氧化硫排污權(quán)交易等一系列措施，有力地控制住了二氧化硫和酸雨污染的惡化程度，使得近年來二氧化硫排放的總量出現(xiàn)了下降的趨勢。
但是目前政府的控制措施主要依靠命令—控制型的行政手段。根據(jù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論（Tietenberg，1992）和發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)（經(jīng)合組織，1996），行政手段的實(shí)施成本高，會(huì)對經(jīng)濟(jì)造成扭曲，影響經(jīng)濟(jì)效率。隨著中國經(jīng)濟(jì)狀況的變化、能源市場的開放，越來越多的私有企業(yè)（尤其是大量的中小企業(yè)）占據(jù)了重要地位，并在污染排放中占有了顯著份額（Hilary，Mohan，and Zhang；1998），這將提高行政手段的實(shí)施成本，并對其實(shí)施效果帶來嚴(yán)重影響。中國經(jīng)濟(jì)的快速增長和以煤炭為主的能源稟賦，使得二氧化硫和酸雨污染還將對中國造成長期的巨大壓力。所以，如果中國政府想更為有效地控制二氧化硫污染，需要考慮引入環(huán)境稅、排污權(quán)交易等經(jīng)濟(jì)手段。
實(shí)際上中國政府也正逐步考慮并轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)手段的使用，現(xiàn)有二氧化硫排污收費(fèi)制度的改造、正在實(shí)施排污權(quán)交易的試點(diǎn)都表明了這種趨勢。但作為主要經(jīng)濟(jì)手段之一的環(huán)境稅，在我國卻尚處于初步的理論探討階段。事實(shí)上，中國政府控制二氧化硫和酸雨污染的思路和控制措施，始終側(cè)重于重點(diǎn)污染源（點(diǎn)源）的控制和末端治理，特別是針對電力和大型工業(yè)企業(yè)，這也是由目前中國的二氧化硫排放結(jié)構(gòu)和政府的實(shí)際控制能力所決定的。但二氧化硫的排放，除了重點(diǎn)排放源外，還有數(shù)量眾多的小量排放源。除了工業(yè)企業(yè)所排放的二氧化硫外，生活消耗所排放的二氧化硫所占的比例近年一直在20%左右（中國環(huán)境狀況公報(bào)）。而這部分的二氧化硫排放，在目前的政策措施下，受到的監(jiān)督和控制都較為薄弱。
根據(jù)各種能源的含硫量來征收硫稅是解決上述問題的一個(gè)重要思路。首先硫稅可以通過改變能源的相對價(jià)格對經(jīng)濟(jì)主體（企業(yè)和居民）的決策環(huán)境產(chǎn)生影響，不僅對大宗二氧化硫排放者起作用，而且也對小量排放者有影響。其次，硫稅的征收使得經(jīng)濟(jì)主體自覺地通過成本——效益分析，減少能源使用或選用更為清潔的能源，它可以提高整個(gè)社會(huì)的能源使用效率，改善能源使用結(jié)構(gòu)。由于中國二氧化硫90%的排放來自煤炭的燃燒，硫稅的實(shí)施有助于煤炭質(zhì)量的改善，驅(qū)動(dòng)社會(huì)對優(yōu)質(zhì)煤、清潔能源的需求，從而減少二氧化硫的排放。最后，硫稅還可以與現(xiàn)有的控制措施結(jié)合起來，對于大宗的排放者，在現(xiàn)有的控制監(jiān)督的基礎(chǔ)上，若其排放達(dá)標(biāo)，可對所征收的硫稅實(shí)施返還政策或是補(bǔ)貼政策，這樣一方面可促進(jìn)大宗排放者對二氧化硫末端排放的治理，另一方面又會(huì)減輕由于征收對大宗排放的生產(chǎn)者造成的負(fù)面影響。硫稅手段與現(xiàn)有的控制政策措施充分結(jié)合，就可形成一個(gè)較為系統(tǒng)完善的二氧化硫污染控制體系，將整個(gè)社會(huì)的二氧化硫排放處于有效監(jiān)控之下。
盡管硫稅具有上述的種種優(yōu)點(diǎn)，但在具體應(yīng)用前，需要回答一系列根本的問題：什么是合理的硫稅稅率水平？硫稅會(huì)對中國的二氧化硫排放造成什么影響？對中國經(jīng)濟(jì)造成什么樣的總體影響？對中國的能源生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)有何影響？等等。
本文通過構(gòu)造一個(gè)基于中國二氧化硫問題的可計(jì)算一般均衡（CGE－ComputableGeneralEqulibrium）模型來回答上面的問題。
二、一個(gè)有關(guān)硫稅的中國靜態(tài)CGE模型
(一)有關(guān)中國CGE模型的文獻(xiàn)綜述
CGE模型即為可計(jì)算一般均衡模型（computable general equilibrium model），顧名思義，它的理論基礎(chǔ)是一般均衡理論。而CGE模型是把抽象的一般均衡理論的構(gòu)造變?yōu)橐粋�(gè)關(guān)于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際模型，是一種實(shí)際應(yīng)用模型。
CGE模型是一個(gè)對經(jīng)濟(jì)生活的整體模擬，是全局的而不是局部的分析。且CGE模型中的主體是擁有優(yōu)化行為的主體。這點(diǎn)確立了CGE模型相對于其它模型的優(yōu)勢。投入產(chǎn)出模型，線性規(guī)劃模型都可以模擬整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。但CGE模型主體優(yōu)化決策的設(shè)定使得模型具有反饋調(diào)整和自發(fā)性決策的特征。上述的優(yōu)點(diǎn)使得CGE模型成為適合硫稅分析的工具。
早期的有關(guān)中國的CGE模型重點(diǎn)在于對中國雙軌制經(jīng)濟(jì)的分析。模型常常分析經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中市場份額的擴(kuò)大對整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響。Byrd提供了此類分析的理論基礎(chǔ)(Byrd，1989)。而代表性的應(yīng)用工作由徐滇慶(Xu，1990)和Garbaccio作出(Garbaccio，1994)。隨著中國開發(fā)程度的加深，越來越多的國內(nèi)工作集中于貿(mào)易自由化的分析(翟凡，1997；鄭玉歆，樊明太等，1999)。他們分析了關(guān)稅減讓等貿(mào)易自由化措施對中國經(jīng)濟(jì)的影響。
中國的環(huán)境污染問題伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日趨嚴(yán)重，因此環(huán)境問題也成為了CGE模型應(yīng)用的一個(gè)焦點(diǎn)。謝劍（Xie，1995）開發(fā)了一個(gè)靜態(tài)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境綜合CGE模型，在他的模型中，給出了一個(gè)含有環(huán)境因素的擴(kuò)展社會(huì)核算矩陣，包括了對污染稅、補(bǔ)貼和清潔活動(dòng)的分析。
而全球變暖問題是CGE模型開發(fā)者關(guān)注的另一個(gè)焦點(diǎn)。二氧化碳排放是導(dǎo)致全球變暖問題的主要原因。國外有關(guān)于碳稅的CGE模型可說數(shù)不勝數(shù)。而針對于中國的工作由張中祥（Zhang，Zhongxiang，1996）和鄭玉歆（鄭玉歆，樊明太等，1999）作出。他們分析了用碳稅來控制中國二氧化碳排放會(huì)造成的各種宏觀影響。
相對于全球變暖的問題，中國的二氧化硫和酸雨污染問題顯得更為嚴(yán)重和迫切。但是由于發(fā)達(dá)國家的能源結(jié)構(gòu)主要以石油為主，二氧化硫污染較為輕微，所以國外的CGE模型開發(fā)者很少關(guān)注二氧化硫污染問題。狄文華（Di，Wenhua，2001）曾分析了空氣污染稅對中國經(jīng)濟(jì)增長、環(huán)境和公眾健康的影響。他的工作重點(diǎn)在于兩種污染物（懸浮顆粒（PM－10）和二氧化硫）所造成公眾健康的損害。然而，狄文華的模型采用了柯布－道格拉斯函數(shù)作為其生產(chǎn)函數(shù)的形式。這種簡單的生產(chǎn)函數(shù)形式是不能反映資本、能源、勞動(dòng)間以及各種能源間更為復(fù)雜的替代關(guān)系的。由前所述，中國二氧化硫的排放90%來自燃煤，高硫煤所排放的二氧化硫占總排放的四分之一，而且中國在近期內(nèi)能源結(jié)構(gòu)還將以煤為主，所以要分析二氧化硫的控制，不僅要考慮不同類型能源之間的替代，還必須考慮煤炭之間的替代，所以區(qū)分不同類型的煤炭是合理分析中國二氧化硫減排問題的前提和關(guān)鍵。故本文將根據(jù)中國二氧化硫排放的實(shí)際情況，建立一個(gè)基于硫稅的CGE模型。
(二)中國的硫稅CGE模型的建立
中國硫稅CGE模型包括生產(chǎn)模塊，收入支出模塊，對外貿(mào)易模塊，投資模塊，宏觀
閉合、均衡與福利模塊，環(huán)境模塊六個(gè)子模塊。
生產(chǎn)模塊描述生產(chǎn)者的優(yōu)化行為，給出要素的需求函數(shù)和各種商品的供給函數(shù)，模型采用嵌套的CES（常替代彈性）函數(shù)形式，其結(jié)構(gòu)如圖1。生產(chǎn)函數(shù)采用的投入品為：資本、勞動(dòng)、能源和其他中間投入。我們采用里昂惕夫函數(shù)來合成資本——能源——?jiǎng)趧?dòng)合成品和其他中間投入品（里昂惕夫函數(shù)亦是CES函數(shù)的一種特例，它意味著資本－能源－勞動(dòng)合成品與其他中間投入品之間是無法替代的）。
圖1 生產(chǎn)模塊結(jié)構(gòu)
另在能源合成投入品中，電力與其它化石能源的替代彈性與化石能源之間的替代彈性有很大不同（注意到電的產(chǎn)出常常需要化石能源的消耗，電與其它化石能源替代彈性要小于化石能源之間的彈性）。所以在能源合成投入品中本模型在區(qū)分化石能源合成投入品和電力投入品，化石能源合成投入品由煤炭、石油和天然氣合成。相似的區(qū)分見于Welsch和Hoster（WelschandHoster，1995）的模型中。
由于我國二氧化硫排放的90%來自煤炭的燃燒，所以煤炭中硫含量的不同對二氧化硫排放有重要影響。1995年高硫煤（硫含量大于3％）產(chǎn)量9500萬噸（占煤炭總產(chǎn)量的7.42%），而排放二氧化硫592.5萬噸（占總排放量的1/4）（解振華，1998），在模型中，稅的征收是基于每種能源的平均硫含量�？紤]到煤炭在我國能源結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)將不會(huì)變化，依靠能源替代所造成SO?2的減排的主要途徑之一在于煤炭本身之間的替代。所以煤炭之間的替代彈性應(yīng)高于煤炭與其它化石能源之間的替代彈性。故將煤炭再分解為低硫煤、中硫煤、高硫煤。
在模型的收入支出模塊，定義了居民、企業(yè)、政府三類主體，分別描述了其收入的來源和支出行為。我們用Stone－Geary效用函數(shù)來描述居民的效用。而居民的消費(fèi)函數(shù)是用擴(kuò)展的線性支出系統(tǒng)（ELES－Extended Linear Expenditure System）描述。它根據(jù)在居民的可支配收入的限制下優(yōu)化其效用函數(shù)所得。
在貿(mào)易模塊中，模型采用了雙向貿(mào)易的方式（即絕大多數(shù)部門的商品既有進(jìn)口也有出口）。我們采用Armington假設(shè)區(qū)分了進(jìn)口品和國內(nèi)品，認(rèn)為兩者之間是不完全替代的。國內(nèi)的消費(fèi)者可以選擇國內(nèi)產(chǎn)品和進(jìn)口品的優(yōu)化組合以獲得最小的成本。同樣，我們也區(qū)分了出口品和國內(nèi)品，國內(nèi)的生產(chǎn)商可以選擇其產(chǎn)品在出口和國內(nèi)銷售間的合適比例以獲取最大利潤。在進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格上，我們采取了小國假設(shè)，即認(rèn)為中國是價(jià)格接受者，國際市場價(jià)格不受其進(jìn)口需求的影響。而在出口產(chǎn)品上，除了輕工業(yè)部門的產(chǎn)品，我們也假設(shè)出口商品的國際價(jià)格不受中國出口量的影響。這主要是因?yàn)檩p工業(yè)部門的產(chǎn)品，如玩具、服裝、鞋類在國際市場占有較大份額。
由于在CGE模型中，所有的變量無法都是內(nèi)生求得的。需要選擇宏觀閉合法則來確定哪些變量外生，哪些變量內(nèi)生。本模型采用了“新古典”宏觀閉合條件來定義儲蓄和投資間的關(guān)系。它意味著所有的儲蓄將轉(zhuǎn)化為投資，采用此類閉合條件的模型也稱為“儲蓄驅(qū)動(dòng)”模型。在這里總投資由各種儲蓄（居民、企業(yè)、政府，世界其他地區(qū)）決定，經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行是由儲蓄來推動(dòng)的。
模型的均衡條件主要包括商品、資本和勞動(dòng)力市場的平衡。模型假設(shè)資本和勞動(dòng)的總供給量保持不變，通過各部門的工資率和資本回報(bào)率的調(diào)節(jié)來達(dá)到勞動(dòng)和資本的供給平衡，即工資率和資本回報(bào)率內(nèi)生決定。
三、模型應(yīng)用與政策模擬
下面具體對征收硫稅對經(jīng)濟(jì)造成的影響進(jìn)行各種分析。模型中二氧化硫的不同減排目標(biāo)外生給定，而硫稅稅率內(nèi)生，分別模擬二氧化硫減排率從5%增加至30%的下的情景。
表1為不同減排率下相應(yīng)的硫稅稅率和二氧化硫排放變化的結(jié)構(gòu)效應(yīng)、產(chǎn)出效應(yīng)。其中產(chǎn)出效應(yīng)度量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模（常用實(shí)際GDP表示）變化所導(dǎo)致的二氧化硫染排放變化；而結(jié)構(gòu)效應(yīng)是指由于生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化所導(dǎo)致二氧化硫排放的變化。
表1 二氧化硫排放變化
由稅率水平和減排目標(biāo)的關(guān)系中可得，為了實(shí)現(xiàn)等額增加的二氧化硫排放減排目標(biāo)，所需征收的硫稅稅率水平是遞增的，如圖2所示。即若以二氧化硫減排率為自變量，相應(yīng)硫稅為因變量，則此函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)大于零。這表明二氧化硫的減排成本是遞增的，隨著減排率的增加，硫稅對經(jīng)濟(jì)造成的影響也是遞增的。
圖2 硫稅稅率與二氧化硫減排關(guān)系圖
由表1，二氧化硫減排基本是因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)效應(yīng)所致（雖然隨著減排率的增加，產(chǎn)出效應(yīng)是遞增的，但產(chǎn)出效應(yīng)與結(jié)構(gòu)效應(yīng)相比，幾乎可以忽略不計(jì)，在減排5%時(shí)，產(chǎn)出效應(yīng)僅為0.02%；在減排30%時(shí)，產(chǎn)出效應(yīng)僅為0.2%）。這表明硫稅的征收有效地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整，導(dǎo)致二氧化硫排放的顯著減少，但對實(shí)際GDP的影響卻很小。證明了硫稅的可行性和合理性。
表2 各種能源對二氧化硫減排的貢獻(xiàn)
注：各種能源的減排貢獻(xiàn)等于各種能源所減排的二氧化硫占二氧化硫總減排的比例
由表2可見，二氧化硫減排主要依靠高硫煤使用的減少所導(dǎo)致的二氧化硫排放減少，其減排量始終占二氧化硫總減排的一半以上。在減排率為5%的情況下，高硫煤的貢獻(xiàn)為65%，而隨著硫稅稅率的增加，低硫煤和中硫煤的對減排的貢獻(xiàn)率略有增加，表明逐漸提高稅率將導(dǎo)致低、中硫煤的更少使用。再來看各種能源消費(fèi)的變化情況：
表3 各種能源消費(fèi)的變化情況(%)
由上表，硫稅的征收將導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)濟(jì)能源消費(fèi)的下降，且幅度是遞增的。而對于不同的能源來說，硫稅的影響各為不同。含硫量較高的煤炭消費(fèi)下降，而高硫煤消費(fèi)降幅最大，在30%的削減率下，其消費(fèi)下降67.12%，低硫煤、中硫煤則分別減少7.4%和40.5%。而含硫量較低的石油和天然氣的消費(fèi)分別增加了2.7%和4.3%，整個(gè)化石能源消費(fèi)則下降了7.1%。從表中可以看到，雖然煤炭的消費(fèi)有較大比例的下降，但化石能源消費(fèi)和能源總消費(fèi)并未下降同等的幅度，這表明了不含硫、或者含硫量較低的能源對含硫量較高的能源的替代，亦表明了能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)在征收硫稅后發(fā)生的變化，這也是前述的二氧化硫減排中的結(jié)構(gòu)原因所在。
最后來看征收硫稅會(huì)對宏觀經(jīng)濟(jì)造成何種影響，如下表所示：
表4 宏觀經(jīng)濟(jì)變量的變化
注：各宏觀變量的變化以相對于基年值的百分比變化表示（除進(jìn)出口總額、儲蓄額外）。
由上表，征收硫稅后對整體經(jīng)濟(jì)造成了負(fù)面影響，幾乎所有的宏觀經(jīng)濟(jì)變量都有幅度不同的下降，且幅度隨著二氧化硫減排的增加而遞增。
硫稅的征收一方面將導(dǎo)致替代效應(yīng)（使用未被征稅其他商品來替代被征稅商品），從而使勞動(dòng)和資本的需求曲線外移，另一方面會(huì)導(dǎo)致總產(chǎn)出的減少（投入品之間的替代調(diào)整將對總產(chǎn)出造成負(fù)面影響，見上表總產(chǎn)出項(xiàng)），從而使勞動(dòng)和資本的需求曲線內(nèi)移，如果兩項(xiàng)因素綜合，最終導(dǎo)致勞動(dòng)和資本的需求曲線內(nèi)移，那么在給定勞動(dòng)和資本供給總量的情
況下，其均衡價(jià)格將下降，均衡量不變。平均工資率和平均資本的下降意味著勞動(dòng)報(bào)酬和資本報(bào)酬的下降。
居民的收入由于要素報(bào)酬的下降而下降，在固定的所得稅率和儲蓄率下，將導(dǎo)致居民的消費(fèi)和儲蓄下降；企業(yè)的收入也下降，導(dǎo)致其儲蓄下降；雖然政府的收入由于硫稅而有所增加，從而在固定的消費(fèi)比例下，政府消費(fèi)有所上升，但社會(huì)總消費(fèi)仍然下降了。從儲蓄方看，由上表，雖然政府的儲蓄因?yàn)檎偸杖氲脑黾佣兴黾�，但居民和企業(yè)的儲蓄下降幅度更大，從而導(dǎo)致總儲蓄的下降，且由于模擬中采用了“新古典”假設(shè)投資額由儲蓄決定，所以總投資下降。再看進(jìn)出口的情況，進(jìn)出口總額均下降，其中進(jìn)口總額下降幅度大于出口下降幅度。由于各種商品的進(jìn)口量取決于國內(nèi)品的相對價(jià)格和國內(nèi)市場需求量，而出口量取決于國內(nèi)廠商產(chǎn)量和國內(nèi)銷售的相對價(jià)格。若只從價(jià)格因素考慮，整體經(jīng)濟(jì)價(jià)格水平的下降（GDP平減指數(shù)）將導(dǎo)致出口總額的增加，進(jìn)口總額的減少，凈出口總額（出口總額－進(jìn)口總額）增加。但是由于國內(nèi)市場需求量和國內(nèi)廠商產(chǎn)量的萎縮，使得出口總額由增變減，進(jìn)口總額進(jìn)一步減少，而凈出口總額變化的方向依舊保存不變。
綜合消費(fèi)、投資和凈出口三項(xiàng)因素，前兩項(xiàng)對實(shí)際GDP造成了決定性的負(fù)面影響，而第三項(xiàng)只使實(shí)際GDP下降的幅度有所減少。
最后看居民收入幅度所受到的影響，居民可支配收入的減少導(dǎo)致居民的福利下降了，而其中農(nóng)村居民福利受損的程度略大于城市居民。
四、結(jié)論
硫稅征收會(huì)對實(shí)際GDP造成負(fù)面影響，但其影響較�。ǘ趸驕p排5%時(shí)實(shí)際GDP下降0.016%，而減排30%下降0.206%）。價(jià)格水平（GDP平減指數(shù)）有所下降，總消費(fèi)和總投資也有不同程度的小幅下降，工資率和資本報(bào)酬率同時(shí)下降，進(jìn)出口總額也同時(shí)下降（凈出口額增加），居民的福利受到損失，農(nóng)村居民的損失略大于城市居民。
二氧化硫減排基本是由于結(jié)構(gòu)效應(yīng)所致，硫稅的征收對整體經(jīng)濟(jì)影響不大，但對二氧化硫排放的控制效果明顯，這表明硫稅的征收有效地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整，導(dǎo)致二氧化硫排放的顯著減少，但對實(shí)際GDP的影響卻很小，從而證明了硫稅的可行性和合理性。
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