建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法人和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度

一、建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的法人制度

　　法人是法律認(rèn)可或規(guī)范的有獨(dú)立人格的團(tuán)體組織。出現(xiàn)法人的根本原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)政治生活的客觀需要。很多事不可能由個(gè)人做，只能以團(tuán)體的方式運(yùn)作，因而出現(xiàn)法人。

　　我國(guó)《民法通則》對(duì)“法人”的定義是“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和民事義務(wù)的組織�！备鶕�(jù)法律，我國(guó)的法人被分為企業(yè)法人、機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人和社會(huì)團(tuán)體法人。

　　中國(guó)法人制度存在許多根本性的問(wèn)題。最突出的問(wèn)題是我國(guó)一些已經(jīng)存在的或需要發(fā)展的團(tuán)體，沒(méi)有相應(yīng)的法規(guī)確認(rèn)其地位及給予規(guī)范引導(dǎo)，因而既限制發(fā)展，又帶來(lái)隱患。針對(duì)存在的問(wèn)題，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，考慮到現(xiàn)實(shí)性，中國(guó)法人制度的改善和發(fā)展，可考慮首先從四個(gè)方面推進(jìn)。　　第一，將按功能進(jìn)行民事法人分類(lèi)，改為重視按結(jié)合規(guī)則和財(cái)產(chǎn)制度進(jìn)行基本的民事法人分類(lèi)

　　在國(guó)外，除行政法人外，民事法人主要按結(jié)合規(guī)則及財(cái)產(chǎn)制度進(jìn)行基本分類(lèi)，對(duì)某些特殊的民事法人（如日本對(duì)學(xué)校法人）亦按功能差異進(jìn)行基本分類(lèi)。在大陸法系國(guó)家，主要的民事法人分為以財(cái)產(chǎn)集合為基礎(chǔ)的財(cái)團(tuán)法人和以人（人指股東、合伙人、社員等）的集合為基礎(chǔ)的社團(tuán)法人，還有組合、無(wú)人格法人等多種法人。英美法系國(guó)家則根據(jù)基金信托制度建立非營(yíng)利法人（捐助基金法人）制度。國(guó)外法人基本分類(lèi)的優(yōu)點(diǎn)是不限制民事法人目標(biāo)的多樣性、自主性，基本法律（主要是民法）著重規(guī)定共通的法人結(jié)合規(guī)則及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)及其責(zé)任制度，輔以必要的特別法律規(guī)范某些特別問(wèn)題。這是因?yàn)椴皇悄繕?biāo)，而是法人的結(jié)合規(guī)則與財(cái)產(chǎn)制度，能更好地反映法人法律關(guān)系（特別是責(zé)任）的基本差異（見(jiàn)附錄1）。政府辦的科研機(jī)構(gòu)，既可以作為公法人設(shè)立，亦可以財(cái)團(tuán)法人的身份作為民事法人登記，按財(cái)團(tuán)法人的要求規(guī)范，只是對(duì)某些法人的國(guó)家撥款成了國(guó)家捐助。后一種安排和國(guó)家投資設(shè)立按公司法注冊(cè)的企業(yè)的制度安排類(lèi)似。我國(guó)的法人分類(lèi)偏重按功能和資金來(lái)源的分類(lèi)，沒(méi)有注意功能和資金來(lái)源不同情況下法人的共同特點(diǎn)。一些學(xué)者指出，我國(guó)的事業(yè)法人實(shí)際上相當(dāng)于國(guó)外的財(cái)團(tuán)法人，只是我國(guó)規(guī)定事業(yè)法人主要靠國(guó)家撥款。但這種法律規(guī)定已脫離中國(guó)的實(shí)際，而且不利于適應(yīng)市場(chǎng)和民眾需要的多種事業(yè)的發(fā)展�？梢钥紤]修改法律及有關(guān)規(guī)定，對(duì)事業(yè)法人根據(jù)財(cái)團(tuán)法人或捐助法人概念進(jìn)行定義，允許民間興辦。

　　第二，建立更方便的民事法人設(shè)立制度

　　在我國(guó)除企業(yè)法人實(shí)行工商登記注冊(cè)制外，其他法人的設(shè)立實(shí)際上實(shí)行的是審批制，而且審批規(guī)則往往不甚明朗。中國(guó)是大陸法系國(guó)家，但法律規(guī)定的合法的法人種類(lèi)實(shí)在太少，許多民間的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)以及存在多年的職工持股會(huì)等團(tuán)體在中國(guó)均無(wú)十分明確的法律地位。法律制度與客觀需求脫節(jié)，不僅使應(yīng)予承認(rèn)的團(tuán)體無(wú)法人地位，不能保護(hù)其合理的利益，而且不利于規(guī)范引導(dǎo)這些團(tuán)體的健康發(fā)展。這種情況不利于文化、教育、科技事業(yè)的發(fā)展，需要改進(jìn)。以后除某些特定范圍的事業(yè)及團(tuán)體活動(dòng)可根據(jù)法律繼續(xù)實(shí)行審批制外，應(yīng)逐步實(shí)行登記設(shè)立民事法人的制度�！　〉谌�，盡快建立獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)制度

　　無(wú)論是事業(yè)法人，抑或是企業(yè)法人，獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)制度都尚不健全。事業(yè)法人制度不健全的表現(xiàn)之一是，至今我們沒(méi)有比較完備的、同時(shí)適用于民間機(jī)構(gòu)的公益事業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)果是不適當(dāng)?shù)靥子脟?guó)家事業(yè)機(jī)構(gòu)的有關(guān)制度，或者是疏于有關(guān)的制度建設(shè)，最終都是阻礙民間公益事業(yè)的發(fā)展。法人財(cái)產(chǎn)制度建設(shè)的另一個(gè)重要任務(wù)是各類(lèi)民事法人，包括事業(yè)機(jī)構(gòu)都要建立合理的治理結(jié)構(gòu)，以保證各種民事法人財(cái)產(chǎn)的有效運(yùn)用。在放寬民事法人設(shè)立條件后，還要實(shí)行信息公開(kāi)制度，防止企業(yè)及個(gè)人利用非營(yíng)利民事法人進(jìn)行違法違規(guī)行為。

　　第四，結(jié)合事業(yè)機(jī)構(gòu)改革，加快建立適應(yīng)我國(guó)情況的非營(yíng)利法人制度體系的步伐

　　我國(guó)高校、科研、文化事業(yè)機(jī)構(gòu)都正在進(jìn)行改革，并將逐步加大改革步伐。事業(yè)單位改革要引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，但不等于簡(jiǎn)單的“企業(yè)化”，應(yīng)當(dāng)結(jié)合建立與社會(huì)主義相適應(yīng)的非營(yíng)利法人制度的目標(biāo)推進(jìn)有關(guān)改革、規(guī)范相應(yīng)關(guān)系。

　　二、建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的企業(yè)法人制度

　　建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的企業(yè)法人制度，是法人制度建設(shè)的重點(diǎn)

　　企業(yè)法人，按大陸法系國(guó)家的說(shuō)法是以贏利為目的的社團(tuán)法人。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家存在多種形式的企業(yè)法人。不同企業(yè)法人的差異，主要是企業(yè)形態(tài)的差異。企業(yè)形態(tài)即企業(yè)組織形式，是作為企業(yè)的結(jié)合者的人或成員的組織形式。企業(yè)形態(tài)差異是企業(yè)成員結(jié)合規(guī)則的差異。企業(yè)結(jié)合規(guī)則差異主要指有關(guān)企業(yè)成員（如股東、合伙人）間及企業(yè)和企業(yè)成員關(guān)系規(guī)范的差異。在現(xiàn)代法制國(guó)家，結(jié)合規(guī)則表現(xiàn)為法律規(guī)范，企業(yè)形態(tài)不同即企業(yè)法律規(guī)范不同。企業(yè)形態(tài)按結(jié)合規(guī)則（如資本結(jié)合規(guī)則）法定及分類(lèi)是一種有利于企業(yè)發(fā)展和交易（含企業(yè)要素交易）的制度安排�！　∽罨�本的企業(yè)法人有合伙企業(yè)、兩合（合資）企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限責(zé)任公司等。合作制企業(yè)也是一種重要的企業(yè)形態(tài)。還有些較特殊的企業(yè)形態(tài)，如人壽險(xiǎn)業(yè)普遍存在的相互公司，同時(shí)有合伙企業(yè)和合作社的優(yōu)缺點(diǎn)的歐洲經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)（EEIG）。所以會(huì)出現(xiàn)各種法律形式的企業(yè)，最根本的原因是企業(yè)的成員（出資者等）及利益相關(guān)者對(duì)商事活動(dòng)的需求有所不同，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中有不同的要求和定位，因而不同的當(dāng)事人的協(xié)調(diào)規(guī)則可有所不同。

　　可考慮從四個(gè)方面推進(jìn)中國(guó)企業(yè)法人制度的完善和發(fā)展。

　　第一，應(yīng)主要根據(jù)企業(yè)形態(tài)分類(lèi)規(guī)范我國(guó)的各種企業(yè)法人

　　中國(guó)的企業(yè)，從法律形式看，存在按企業(yè)形態(tài)和按所有制的兩種分類(lèi)。所有制指生產(chǎn)資料歸誰(shuí)所有。企業(yè)的所有制和企業(yè)形態(tài)是兩回事。前者講的是歸誰(shuí)所有，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系，后者講的是結(jié)合規(guī)則，是法律規(guī)范。例如國(guó)有公司（包括國(guó)有獨(dú)資、控股公司）和全民所有制企業(yè)，兩者的所有制都是國(guó)有制，但法律形式不同。

　　根據(jù)企業(yè)的法律形式，有些企業(yè)，如全民所有制、集體所有制企業(yè)能立刻明確其所有性質(zhì)，但僅根據(jù)法律形式不能判斷公司的所有性質(zhì)。

　　我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。重視企業(yè)的所有性質(zhì)有意義。但是總體地看應(yīng)首先按直接反映結(jié)合規(guī)則的企業(yè)形態(tài)對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)規(guī)范。這是因?yàn)槠髽I(yè)之間必然有交易，根據(jù)企業(yè)形態(tài)分類(lèi)，有利于立即把握交易對(duì)象企業(yè)的基本特點(diǎn)、債務(wù)責(zé)任關(guān)系、決策規(guī)則，有利于企業(yè)交易和合作，有利于與國(guó)際慣例接軌；政府所有的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的數(shù)量，今后不會(huì)太多，主要根據(jù)結(jié)合規(guī)則規(guī)范企業(yè)可以抓住企業(yè)的主流；對(duì)某些特殊企業(yè)可以通過(guò)特別法律予以規(guī)范，解決有關(guān)的特殊問(wèn)題。

　　第二，公有制企業(yè)亦應(yīng)盡可能按企業(yè)形態(tài)進(jìn)行規(guī)范

　　按根據(jù)企業(yè)的控制權(quán)判斷企業(yè)的所有制性質(zhì)的原則，可以認(rèn)為我國(guó)的公有制企業(yè)從法律形式上看，主要指全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、股份合作制企業(yè)、國(guó)有和集體控股的公司。由于養(yǎng)老基金、共同基金也具有或部分具有公有制性質(zhì)，今后由養(yǎng)老基金、共同基金持有控制性股份的公司，亦可被視為有公有制成份的企業(yè)。

　　我們認(rèn)為今后絕大多數(shù)公有制企業(yè)，將來(lái)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)為公司制和合作制企業(yè)，并納入法律規(guī)范。規(guī)模大的需要較多資金的企業(yè)，必須重視資本結(jié)合規(guī)則、資本回報(bào)，這樣的公有制企業(yè)應(yīng)主要轉(zhuǎn)為公司制企業(yè)。這樣安排，除便于各種公有制企業(yè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)制度接軌、更好地借鑒現(xiàn)代公司制和合作制企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)外，還與全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)的法律存在許多根本性的尚未解決的問(wèn)題有關(guān)。

　　全民所有制企業(yè)最大問(wèn)題之一是存在治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題。大企業(yè)由政府機(jī)構(gòu)同時(shí)充當(dāng)股東會(huì)和董事會(huì)的角色易造成“政企不分”，只實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制有違大公司必需“謹(jǐn)慎決策”的原則，外派監(jiān)事只能是事后監(jiān)督。集體所有制企業(yè)最大的問(wèn)題是產(chǎn)權(quán)不清。集體企業(yè)職工并不真正是企業(yè)的所有者，還存在一直有爭(zhēng)論的沒(méi)有所有者的“集體股”問(wèn)題。有些股份合作制企業(yè)，股份差距很大，多數(shù)情況下按股決策，卻稱作合作制，因而存在機(jī)制性的矛盾。

　　第三，要建立針對(duì)特殊企業(yè)的特殊規(guī)范

　　某些企業(yè)具有特殊的功能，用一般的企業(yè)組織法難以進(jìn)行合適的規(guī)范。這類(lèi)企業(yè)可分為兩類(lèi)。一類(lèi)是特殊的國(guó)有企業(yè)或公有企業(yè)，企業(yè)的基本功能是實(shí)現(xiàn)國(guó)家政策目標(biāo)（包括公益目標(biāo)）。第二類(lèi)是某些行業(yè)的特殊企業(yè)，如在壽險(xiǎn)業(yè)地位重要的相互公司，在管制性行業(yè)（如金融、電信）的一些企業(yè)，這些企業(yè)由于行業(yè)管制原因，在企業(yè)的組織體制方面往往會(huì)有特殊的要求。對(duì)這兩類(lèi)特殊企業(yè)，對(duì)第一類(lèi)可單獨(dú)立法規(guī)范，對(duì)第二類(lèi)主要可通過(guò)行業(yè)法規(guī)范，如要求銀行的資本、財(cái)務(wù)狀況符合巴塞爾協(xié)議，要求主要電信公司在組織上將壟斷業(yè)務(wù)和競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)分離�！　〉谒模�要從保護(hù)債權(quán)人利益與提高效率、有利于發(fā)展相結(jié)合的角度完善企業(yè)法人制度

　　我國(guó)民商法方面的突出問(wèn)題之一是缺乏對(duì)債權(quán)人的有效保護(hù)，同時(shí)又有許多不利于企業(yè)發(fā)展的“硬規(guī)定”。

　　不僅要從商事行為法角度加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人的保護(hù)，還要從組織法及財(cái)產(chǎn)法的角度，對(duì)通過(guò)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、操縱子公司逃廢債的企業(yè)責(zé)任人及控制者強(qiáng)化法律約束。要允許根據(jù)“揭開(kāi)法人面紗”的原則透過(guò)直接的債務(wù)人公司向操縱逃債者追溯債權(quán)。要建立企業(yè)信用調(diào)查評(píng)估體系，政府也應(yīng)按一定程序公開(kāi)公司信息（首先是工商登記信息）。

　　還存在不少不利于企業(yè)發(fā)展的“硬規(guī)定”。如我國(guó)規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)折股出資不能超過(guò)35％。這種規(guī)定在一定場(chǎng)合下導(dǎo)致低估創(chuàng)業(yè)者人力資本和知識(shí)資本價(jià)值，違反商事民定原則。為防止虛假評(píng)估可能侵犯?jìng)鶛?quán)人利益，較好的辦法是公開(kāi)企業(yè)登記信息，對(duì)大企業(yè)，即使是非上市公司，亦應(yīng)公開(kāi)基本的資本負(fù)債信息。為既提高效率，又降低風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)證明，最需要的是盡快建立更健全方便的信息公開(kāi)制度和切實(shí)保護(hù)包括私人財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的財(cái)產(chǎn)所有者權(quán)益、嚴(yán)厲打擊逃債人的制度，而不是簡(jiǎn)單的禁止或不合理的硬設(shè)“高門(mén)檻”規(guī)定。

　　三、建立有利于大公司發(fā)展的產(chǎn)權(quán)制度

　　股份制公司是一種資本組織形式。推進(jìn)大型股份公司的發(fā)展，一直是我國(guó)企業(yè)發(fā)展和改革工作的重點(diǎn)。發(fā)展大公司必須明確理順有關(guān)的產(chǎn)權(quán)制度。

　　第一，以承認(rèn)公司獨(dú)立產(chǎn)權(quán)和強(qiáng)化股東及利益相關(guān)者權(quán)利為基礎(chǔ)，構(gòu)建現(xiàn)代大公司的基本財(cái)產(chǎn)制度

　　公司，特別是股份公司都有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)，即公司以法人的資格獨(dú)立經(jīng)營(yíng)它所有和管理的資產(chǎn)，包括處置資產(chǎn)、獲取收入。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，公司的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)得到法律充分保護(hù)，任何個(gè)人股東不能直接使用、支配公司的資產(chǎn)，即使所有股東的整體也不能隨意使用、支配公司資產(chǎn)，因?yàn)榉�律�?guī)定股東決定公司分立、清算要受程序約束，需債權(quán)人同意，決定公司分紅要考慮資本制度的約束。公司有自己的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)是公司制度能不斷發(fā)展乃至成為最重要的企業(yè)制度的重要原因。早期的公司是合伙公司，以后為集聚資本實(shí)行了有限責(zé)任原則，否則誰(shuí)也不敢當(dāng)股東，因?yàn)樗鼘?duì)公司的財(cái)務(wù)失敗要負(fù)連帶責(zé)任。但實(shí)行有限責(zé)任原則有可能減弱對(duì)公司債權(quán)人的保護(hù)，由此誕生了與有限責(zé)任原則對(duì)價(jià)的原則：公司的債權(quán)人保護(hù)原則。保護(hù)債權(quán)人的兩個(gè)基本制度安排，一是資本金制度，即公司必須有一定的資本金，并且股東分紅不能引致資本金減少；二是利息披露及債權(quán)保全制度，如公司分割必須向債權(quán)人報(bào)告并采取債權(quán)保全措施。這樣的制度安排，導(dǎo)致出現(xiàn)獨(dú)立的公司財(cái)產(chǎn)和物權(quán)有限的股東權(quán)。以后大公司開(kāi)始出現(xiàn)“所有和經(jīng)營(yíng)”兩權(quán)分離的情況，經(jīng)營(yíng)者往往不是股東，公司有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)有利于經(jīng)營(yíng)者獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，而股東主要關(guān)注財(cái)產(chǎn)運(yùn)作績(jī)效。公司進(jìn)一步長(zhǎng)大，成為上市公司，公司有了很多一般小股東（一般投資者），為使大公司能更好地集聚資本，資本市場(chǎng)能更有效的運(yùn)轉(zhuǎn)并發(fā)揮相應(yīng)的資金供應(yīng)作用，保護(hù)一般投資者的利益就成了公司制度進(jìn)一步發(fā)展的必要條件。由此更需明確任何人不能損害公司的獨(dú)立價(jià)值。公司的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)家承認(rèn)公司的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)不是否定股東，尤其是控股股東通過(guò)董事及合法程序?qū)�公司的控制�?quán)或“所有權(quán)”，而是強(qiáng)調(diào)在公司產(chǎn)權(quán)制度復(fù)雜化的情況下，公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立，是保護(hù)好相關(guān)者利益的關(guān)鍵性的制度安排。經(jīng)濟(jì)學(xué)家和法學(xué)家對(duì)股東權(quán)，特別是股東所有權(quán)的含義的理解往往不同。經(jīng)濟(jì)學(xué)家說(shuō)股東有所有權(quán)通常是指股東本質(zhì)上擁有的對(duì)公司的支配權(quán)，作為一種抽象，它舍去了具體的限制程序和條件。而法學(xué)家認(rèn)為股東所有權(quán)僅指對(duì)股票的所有權(quán)或股權(quán)，股東對(duì)公司只有有限的它物權(quán)，若對(duì)公司實(shí)行全面控制則必須滿足嚴(yán)格的法律程序條件（如有多數(shù)股東權(quán)，按一定程序和條件行權(quán)）。

　　大公司“兩權(quán)分離”后出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)講的“代理”問(wèn)題，即在信息不對(duì)稱的情況下，股東委托的代理人公司管理者的目標(biāo)可能和股東及企業(yè)目標(biāo)不一致，公司管理者還有可能損害其它利益相關(guān)者——債權(quán)人、職工等的利益。為解決“代理”問(wèn)題，最重要的制度安排，是要強(qiáng)調(diào)保護(hù)公司出資者——最大的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者公司股東的權(quán)力和利益。股東應(yīng)對(duì)公司有剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)，特別是決定公司經(jīng)營(yíng)者人事和激勵(lì)制度的控制權(quán)。為充分保護(hù)和適當(dāng)平衡包括股東、債權(quán)人在內(nèi)的公司各相關(guān)者的利益，公司還必須有合理的治理結(jié)構(gòu)。

　　中國(guó)同時(shí)存在兩方面的問(wèn)題：既有對(duì)公司獨(dú)立產(chǎn)權(quán)保護(hù)不夠的問(wèn)題，又有侵犯公司股東，特別是小股東和上市公司的一般投資者權(quán)益的問(wèn)題。

　　中國(guó)有必要修改有關(guān)法律強(qiáng)化對(duì)股東權(quán)的保護(hù)，需要詳細(xì)規(guī)定公司股東的自益權(quán)和共益權(quán)、公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)股東的受托責(zé)任、強(qiáng)化公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移限制和追索制度、強(qiáng)化信息披露制度、建立股東代表訴訟等制度。

　　第二，通過(guò)完善公司治理促進(jìn)大公司的發(fā)展

　　公司治理結(jié)構(gòu)是圍繞公司產(chǎn)權(quán)理順公司相關(guān)者關(guān)系的制度安排（即法律和商業(yè)慣例的總和）。狹義的相關(guān)者是指投資者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)，廣義的相關(guān)者則還要加上職工和社區(qū)。合理的公司治理結(jié)構(gòu)有利于理順各方關(guān)系，促進(jìn)公司價(jià)值成長(zhǎng)。公司治理結(jié)構(gòu)的基本構(gòu)架主要涉及公司的利益相關(guān)者關(guān)系處理機(jī)制、公司決策機(jī)構(gòu)及其職責(zé)設(shè)置、激勵(lì)和約束機(jī)制安排三個(gè)方面。

　　1999年中共中央十五屆三中全會(huì)明確國(guó)有大企業(yè)的改革方向是實(shí)行公司制，要建立有效的治理結(jié)構(gòu)。以后，包括證監(jiān)會(huì)在內(nèi)的許多機(jī)構(gòu)

及交易所、企業(yè)都加快了改善公司治理的進(jìn)程。

　　但是無(wú)論是認(rèn)識(shí)理念，還是基本構(gòu)架、具體規(guī)則，中國(guó)包括國(guó)有和私人企業(yè)在內(nèi)的大公司治理結(jié)構(gòu)完善的任務(wù)還十分艱巨。

　　從目前的情況看，推進(jìn)公司治理完善，首先要抓好以下工作。

　　樹(shù)立治理理念。合理的公司治理要有利于理順股東、企業(yè)、債權(quán)人及職工、社區(qū)的關(guān)系。但從公司財(cái)產(chǎn)制度角度看，首先要理順公司股東、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人三者的關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者根據(jù)法律及授權(quán)要有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的權(quán)力，同時(shí)對(duì)股東承擔(dān)保證公司財(cái)產(chǎn)價(jià)值的受托責(zé)任，對(duì)債權(quán)人承擔(dān)及時(shí)還債的責(zé)任，要遵法守規(guī)。

　　合理界定公司機(jī)構(gòu)的決策責(zé)任。股東會(huì)的主要責(zé)任是決定公司董事、分紅及批準(zhǔn)與股東權(quán)利直接有關(guān)的決議。董事、董事會(huì)是公司的重大經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。總經(jīng)理是管理決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)。從目前的情況看，使國(guó)有企業(yè)的“股東代表機(jī)構(gòu)”有效到位但不越位，所有企業(yè)（特別是上市公司）能有獨(dú)立、負(fù)責(zé)的董事會(huì)，是改善我國(guó)公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。必須進(jìn)一步明確董事、董事會(huì)職責(zé)，完善制度，形成以董事個(gè)人受托責(zé)任為基礎(chǔ)的董事會(huì)集體決策，與總經(jīng)理在既受控又被充分授權(quán)條件下的“一長(zhǎng)制”決策有機(jī)結(jié)合的體制，使公司“謹(jǐn)慎決策”，又能有決策和管理效率。為此要合理設(shè)計(jì)董事結(jié)構(gòu)、明確董事責(zé)任、完善董事考核和激勵(lì)制度，要健全董事會(huì)組織，包括在董事會(huì)內(nèi)設(shè)審計(jì)、提名、薪酬委員會(huì)，健全董事會(huì)工作制度。

　　要建立對(duì)股東負(fù)責(zé)、由董事會(huì)直接監(jiān)控的職責(zé)明確、內(nèi)外結(jié)合、覆蓋各個(gè)方面的公司監(jiān)控體系。該體系對(duì)外充分重視披露信息，重視接受股東、媒體、公眾的監(jiān)督，對(duì)內(nèi)覆蓋從董事會(huì)到內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位各環(huán)節(jié)，內(nèi)控體制與治理結(jié)構(gòu)結(jié)合；董事會(huì)對(duì)內(nèi)控承擔(dān)戰(zhàn)略性的監(jiān)控責(zé)任，總經(jīng)理（CEO）承擔(dān)主要執(zhí)行責(zé)任；各委員會(huì)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；健全制度及使各機(jī)構(gòu)、責(zé)任人的責(zé)任落實(shí)到位，減少風(fēng)險(xiǎn)。

　　建立有效的經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，有關(guān)改革的步伐需進(jìn)一步加大。對(duì)非國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，重在提升激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)的科學(xué)化、合理化水平。對(duì)經(jīng)營(yíng)者作用重大的財(cái)務(wù)薪酬制度應(yīng)包括適當(dāng)?shù)拈L(zhǎng)期激勵(lì)安排。

　　第三，加快解決阻礙大公司發(fā)展的法規(guī)障礙

　　首先要加快解決不利于企業(yè)購(gòu)并重組和大集團(tuán)發(fā)展的政策障礙。不允許用債務(wù)融資購(gòu)并、不允許大公司對(duì)外投資超過(guò)50％的規(guī)定都應(yīng)在信息公開(kāi)等條件下適當(dāng)修改。

　　高技術(shù)公司人力資本和知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股的比例限制應(yīng)逐步取消，同時(shí)建立更透明的信息公開(kāi)制度防止誤導(dǎo)債權(quán)人。徹底改變我國(guó)現(xiàn)行的地區(qū)分割的工商登記政策。工商登記的本質(zhì)是通過(guò)登記保護(hù)企業(yè)商號(hào)及其權(quán)益、提高信息披露程度，不是限制公司的商業(yè)活動(dòng)。

　　過(guò)多“硬規(guī)定”限制公司活動(dòng)，不會(huì)降低商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只會(huì)損失商業(yè)機(jī)會(huì)。降低風(fēng)險(xiǎn)之道是，內(nèi)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，外強(qiáng)化信息披露，及強(qiáng)化各種信用和債權(quán)保護(hù)制度。

　　四、修改完善法律，創(chuàng)造有利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度完善發(fā)展的法律保障

　　修改憲法，修改有關(guān)公有財(cái)產(chǎn)和私有財(cái)產(chǎn)有所區(qū)別的說(shuō)法，明確任何合法資產(chǎn)都應(yīng)受到平等對(duì)待。

　　修改民法，盡快出臺(tái)物權(quán)法、完善債法。有關(guān)法人基本制度的規(guī)范，應(yīng)按有利于企事業(yè)發(fā)展和強(qiáng)化信息披露的方向進(jìn)行調(diào)整完善。

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)法要按強(qiáng)化保護(hù)（包括個(gè)人的有關(guān)權(quán)利）、實(shí)施和結(jié)合國(guó)情調(diào)整的方向進(jìn)一步健全。

　　規(guī)范企業(yè)的各種法律需要進(jìn)一步完善。要修改公司法；規(guī)范集體企業(yè)的法律，建議按合作制法的方向調(diào)整，集體企業(yè)不宜設(shè)無(wú)產(chǎn)權(quán)主體的職工股，但為處理好歷史問(wèn)題可有合適的過(guò)渡安排。

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