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淺析博弈論在企業(yè)應(yīng)收賬款中的運(yùn)用
淺析博弈論在企業(yè)應(yīng)收賬款中的運(yùn)用作者：李蕊
[摘 要]應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用，在擴(kuò)大了企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量，增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，給企業(yè)資金的回收和占用帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，它能否及時(shí)收回關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)甚至企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張。本文將從企業(yè)在面對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)收回問(wèn)題上，通過(guò)運(yùn)用博弈論的方法，針對(duì)企業(yè)與企業(yè)之間的博弈關(guān)系給出解決方案。
[關(guān)鍵詞] 博弈論 企業(yè) 應(yīng)收賬款
勞務(wù)與商品的賒供、賒銷(xiāo)已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的一個(gè)基本特征，而這種結(jié)果，一方面擴(kuò)大了企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)路，增加了產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益，另一方面形成了一定的應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生原因中的博弈
企業(yè)的應(yīng)收賬款在催生企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，它的產(chǎn)生無(wú)疑給企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于它的產(chǎn)生原因，通過(guò)博弈的思維，可以概括如下：
1.銷(xiāo)售部門(mén)職權(quán)過(guò)大，內(nèi)部控制不嚴(yán)。企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)職權(quán)過(guò)大，事前簽訂賒銷(xiāo)合同沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)經(jīng)管部門(mén)審批。銷(xiāo)售部門(mén)在企業(yè)中追求的是銷(xiāo)量最大化，為了創(chuàng)造優(yōu)秀的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，而忽視了在這其中對(duì)于那些資信較差的客戶(hù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款地回收困難給企業(yè)造成的收益下降的不良影響。這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在追求股東權(quán)益最大化的目標(biāo)上產(chǎn)生了分歧。
2.供大于求的買(mǎi)方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力所致。一些企業(yè)出于競(jìng)爭(zhēng)的需要，為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售和市場(chǎng)占有率，不適當(dāng)?shù)夭扇≠d銷(xiāo)方式，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。而賒銷(xiāo)客戶(hù)正是抓住了企業(yè)為了開(kāi)拓市場(chǎng)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力這一弱點(diǎn)，在對(duì)其應(yīng)付賬款上采取能拖就拖、一拖再拖的手段，以使己方資金鏈保持流暢運(yùn)行。
3.社會(huì)缺少信用管理部門(mén)。應(yīng)收賬款產(chǎn)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，它依托的是企業(yè)之間的一種商業(yè)信用，而在這種缺乏社會(huì)信用管理部門(mén)的情況下，沒(méi)有適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款管理機(jī)制與措施，債權(quán)企業(yè)為了能夠早日回收外部資金，不得已犧牲一定成本來(lái)吸引債務(wù)企業(yè)，以使其早日還款。而有意拖欠的債務(wù)方則以其手中的債務(wù)資本作為博弈標(biāo)的，希望通過(guò)此種方式給己方增加收益。
二、博弈論在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用
博弈論在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用，根據(jù)博弈雙方的關(guān)系不同，可以分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)與企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)之間的內(nèi)部博弈和企業(yè)作為債權(quán)人與作為債務(wù)人的企業(yè)、零售商甚至個(gè)人的外部博弈兩類(lèi)。
1.企業(yè)管理層與銷(xiāo)售部門(mén)的內(nèi)部博弈。從博弈論的角度進(jìn)行分析。假設(shè)企業(yè)管理層有兩種選擇，即“監(jiān)管”與“不監(jiān)管”.在監(jiān)管的情況下，企業(yè)會(huì)對(duì)銷(xiāo)售中的賒銷(xiāo)情況進(jìn)行一定的控制，從而減少“東西賣(mài)出去了，錢(qián)卻一直收不回來(lái)的”狀況。與此同時(shí)，企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率會(huì)得到很大的提升，從而減少壞賬準(zhǔn)備，在一定程度上會(huì)彌補(bǔ)應(yīng)制定了嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策而減少銷(xiāo)售，減少利潤(rùn)的情況。這種情況下，管理層的收益為5.而在“不監(jiān)管”的情況下，企業(yè)的應(yīng)收賬款則很可能會(huì)成為壞賬，給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。這種情況下，管理層的收益為2.對(duì)于銷(xiāo)售部門(mén)來(lái)說(shuō)，也同樣存在“賒銷(xiāo)”與“不賒銷(xiāo)”兩種情況。在“賒銷(xiāo)”的情況下，雖然增加了企業(yè)的暫時(shí)銷(xiāo)售量，但是寬松的賒銷(xiāo)政策最終很可能導(dǎo)致因?yàn)榇罅繎?yīng)收賬款的無(wú)法回收而造成企業(yè)利潤(rùn)下降，降低企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，從而減少銷(xiāo)售人員的年終分紅。不妨設(shè)這種情況下銷(xiāo)售部門(mén)的收益為4.而在“不賒銷(xiāo)”的情況下，銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)績(jī)平平。設(shè)其收益為2.于是可以得到表1.可以看出，當(dāng)企業(yè)管理層進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，若銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)行賒銷(xiāo)，則企業(yè)的收益為9;若銷(xiāo)售部門(mén)不進(jìn)行賒銷(xiāo)，則企業(yè)的收益為7.而當(dāng)管理層不進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，若銷(xiāo)售部門(mén)賒銷(xiāo)，則企業(yè)的收益為6;反之，則為4.由此可以看出，企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)該采用賒銷(xiāo)政策，而管理層則應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的賒銷(xiāo)管理。
2.企業(yè)作為債權(quán)人與債務(wù)人的外部博弈。企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款不僅要從內(nèi)部做好監(jiān)管，適度減少其發(fā)生量，更重要的是對(duì)于企業(yè)外部已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款做好及時(shí)回收、實(shí)施監(jiān)督工作，防止企業(yè)利益的流失，減少壞賬計(jì)提量。在對(duì)外部應(yīng)收賬款的管理時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)給予債務(wù)人適度的優(yōu)惠措施或者能夠經(jīng)常向債務(wù)人催討，從而降低應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為壞賬的可能性。對(duì)此，可以得到如下博弈關(guān)系：假設(shè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)常性催討，為此企業(yè)付出了a的成本；同時(shí)，企業(yè)給予債務(wù)人在以后業(yè)務(wù)上的一定優(yōu)惠，設(shè)其為1.在這種情況下，債務(wù)人可能會(huì)及時(shí)償還債款，因此而得到a+1的收益，作為債券人的企業(yè)則在這種博弈關(guān)系中雖然失去了a的成本，但是卻得到的b的債權(quán)收益。在這種情況下，雙方的總收益為b+a+1-a=b+1.反之，債務(wù)人也可能選擇不償還，此時(shí)，他為此而失去的機(jī)會(huì)成本將會(huì)是1+a,而得到了b的收益。這種情況下，雙方的總收益為b-a.當(dāng)然，企業(yè)也可能選擇不給予優(yōu)惠政策也不進(jìn)行催討，作為理性的債務(wù)人當(dāng)然不會(huì)選擇返還，而此時(shí)，企業(yè)雖然節(jié)省了a+1的成本，但是卻失去了b的債權(quán)資金。因此，可以看出，企業(yè)在對(duì)于外部既存的應(yīng)收賬款，應(yīng)該積極催討，并且可以適當(dāng)給予債務(wù)人一定的優(yōu)惠政策。
三、應(yīng)收賬款管理措施
1.加強(qiáng)銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款回收的積極性。制定有效的激勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售人員的積極性。對(duì)銷(xiāo)售人員的考核要兼顧銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)和應(yīng)收賬款的回收兩個(gè)方面，考核重點(diǎn)可放在應(yīng)收賬款的回收方面。對(duì)于收款成功的銷(xiāo)售人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收款的難易程度給予相應(yīng)比例的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于銷(xiāo)售人員的失誤造成賬款不能收回時(shí)，也應(yīng)給予相應(yīng)的處罰。
2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款監(jiān)控管理的觀(guān)念，樹(shù)立防范意識(shí)。企業(yè)可以建立專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)，收集相關(guān)客戶(hù)的信用信息，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，從而對(duì)賒銷(xiāo)企業(yè)進(jìn)行了解。在簽訂合同前，企業(yè)可以從數(shù)據(jù)庫(kù)中找到相應(yīng)企業(yè)的信用狀況，在考慮合同簽訂額，從而降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。
3.制定合理的收款策略，成立清收小組。企業(yè)在收款時(shí)，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)于在信用期內(nèi)的那些客戶(hù)可以采取折扣等優(yōu)惠政策來(lái)促使其盡早付款；對(duì)已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進(jìn)行及時(shí)催討。
參考文獻(xiàn)：
[1]余兵：應(yīng)收賬款成因分析及防范對(duì)策，學(xué)術(shù)縱橫，2009年第1期
[2]王秋君：淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理，經(jīng)營(yíng)管理者，2009年120期
[3]肖鳳梅：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009年3月下
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