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醫(yī)院內(nèi)部控制審計經(jīng)驗交流
醫(yī)院內(nèi)部控制審計經(jīng)驗交流1
我院始建于1958年，現(xiàn)已發(fā)展為以骨科為重點，集科研、教學、臨床為一體的全國大型綜合性醫(yī)院，年門診量達20多萬人次，醫(yī)療范圍涉及全國20多個省市及周邊國家和地區(qū)，在國內(nèi)外享有較高的聲譽。先后被國家中醫(yī)藥管理局等部門確定為全國中醫(yī)骨傷�？漆t(yī)療中心、全國中醫(yī)藥重點學科建設(shè)單位、全國重點�？平ㄔO(shè)單位和全國組織工程（骨傷）三級實驗室。先后榮獲全國“衛(wèi)生系統(tǒng)先進集體”、首批“百姓放心示范醫(yī)院”，省“文明單位”、“消費者滿意單位”和“文明窗口”等榮譽稱號。
近年來，我們在市內(nèi)審協(xié)會的精心指導下，緊緊圍繞院黨委的中心工作，以“管理+效益”為主題，大膽創(chuàng)新、主動轉(zhuǎn)型，初步建立了“堵、糾、促”三位一體的醫(yī)院內(nèi)部控制審計工作機制，審計項目、審計成果和審計質(zhì)量等指標均列文登市內(nèi)審系統(tǒng)前茅。僅三年來共完成審計項目35個，提出合理化建議76條，促進建立健全內(nèi)控制度22項，核減工程投資1200多萬元，促進增收節(jié)支2112萬元，避免損失浪費1243萬元。審計科自建立以來連年被評為“市內(nèi)審工作先進集體”，20xx年被省內(nèi)部審計師協(xié)會評為“做出突出貢獻和創(chuàng)新經(jīng)驗的內(nèi)審機構(gòu)”。
一、堅持“三突出”，選準著力點深入開展內(nèi)部控制審計
隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和不斷完善，我院的管理機制和經(jīng)營方式發(fā)生了巨大變化，由原來的政府管理，財政供養(yǎng)，變?yōu)榱私裉斓恼暧^指導，自主經(jīng)營的市場化管理模式。為更好地適應這一變化，切實提升監(jiān)督效能，我們內(nèi)審人員通過反復學習和深刻思索，決定把工作定位在以管理和效益為核心，以事前和事中審計為重點的思路上來，突破傳統(tǒng)財務收支審計和事后監(jiān)督的局限性，充分發(fā)揮在推動內(nèi)部控制機制建設(shè)，促進經(jīng)營管理，節(jié)能降耗和提高經(jīng)濟效益方面的潛能作用。在實踐中，我們以“堵漏洞、糾違紀、促決策”為目標，把單位的內(nèi)部控制從整體上劃分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制決策三大塊，因“塊”制宜地確定工作著力點。
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度審計突出在“堵”上下功夫，促進建立健全規(guī)章制度。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，醫(yī)院要健康快速發(fā)展，必須建立一套權(quán)責明晰、紀律嚴明、完整連貫的內(nèi)部控制制度。為此我們發(fā)揮職能優(yōu)勢，全面、深入地查找內(nèi)部控制制度方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見，促進建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物資和醫(yī)療器械采購審計中，我們按照采購順序，對采購的申請、審批、采購、驗證、入庫和出庫進行了全面審計。審計發(fā)現(xiàn)后勤物資采購存在兩個突出問題：一是供應商選擇不嚴格。由于負責采購和驗證的人員把關(guān)不嚴，造成采購物資均不同程度地存在質(zhì)量參次不齊和性價比低的問題，其中被褥等物品竟然發(fā)現(xiàn)了部分黑心棉現(xiàn)象。二是物資管理不到位。有的物資因未指定專人管理和落實責任追究制度，冒領(lǐng)、損毀甚至被盜等問題時有發(fā)生。醫(yī)療器械采購發(fā)現(xiàn)的問題有：采購計劃不合理�？倓湛茮]有根據(jù)實際的工作需求和庫存平衡制訂計劃，致使庫存過量，不僅占壓了大量資金，而且部分積壓嚴重的醫(yī)療器械因更新?lián)Q代被淘汰浪費。違反規(guī)定選擇供應商，負責采購的工作人員以權(quán)謀私，采取多級供應商供貨的手段將親屬設(shè)為供應商，極大地損害了醫(yī)院的利益。針對這些問題，我們剖析根源，先后查找出內(nèi)部控制制度方面的失控點27個，提出整改建議19條。審計報告提交后，院領(lǐng)導采納審計建議，對有關(guān)責任人員進行了撤換，同時修訂完善有關(guān)制度11項，通過規(guī)范完善采購招標機制，醫(yī)院當年節(jié)約采購資金470多萬元，間接為患者減輕負擔380余萬元。三年來，我們先后查出內(nèi)部控制制度失控點44個，提出合理化建議31條，促進建立健全有關(guān)制度22項，促進增收節(jié)支1442萬元。
（二）內(nèi)部控制行為審計突出在“糾”上做文章，及時查處違紀違規(guī)問題。內(nèi)部控制行為是內(nèi)部控制運行的保證，在審計中，我們注重及時發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)人員的不法行為，確保醫(yī)院內(nèi)部控制機制規(guī)范、有效地運行。近年來，醫(yī)院為改善醫(yī)療環(huán)境，投入大量資金用于固定資產(chǎn)建設(shè)，包括新建病房大樓以及對原有三幢門診和病房大樓的裝修工程，項目總投資達億元。為保證工程質(zhì)量、提高建設(shè)資金的使用效益，院領(lǐng)導要求基建科對施工質(zhì)量嚴格把關(guān)，審計科對施工及結(jié)算情況負責監(jiān)督。我們采取“提前介入，全程監(jiān)督，后期跟蹤”的方法，多層次、全方位地實施審計。在工程籌建前期，提前研究施工圖紙、施工方案，對使用材料、施工標準、結(jié)構(gòu)布局等詳細把握。在施工階段，堅持長期工作在第一線，發(fā)現(xiàn)問題，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程資料，狠抓結(jié)算審計，最大限度地節(jié)約建設(shè)資金。如我們到工地測量時，發(fā)現(xiàn)有的工作量施工方和我方工作人員說法不一致。對此建議院領(lǐng)導臨時建立了科室主任施工監(jiān)督責任追究制度，設(shè)置了維修工程記事計時單，由審計科發(fā)給施工方，施工方將維修內(nèi)容詳細記錄在記事單上，經(jīng)科主任審簽后方能交審計科復核結(jié)算。這項措施實行后，僅科主任把關(guān)就削減高估冒算額158萬元。再如在對施工單位上報的基礎(chǔ)挖土簽證審核中，發(fā)現(xiàn)上報單價達到60元/立方米，這樣的單價運距應在十八公里以上。我們會同負責此項工作的基建科按照運土路線查找，結(jié)果發(fā)現(xiàn)施工單位采取移花接木的手段，在共同確認的地點只卸過一次土，其它的都在別處，僅此一項就核減工程造價260多萬元。三年來，我們先后制止和糾正內(nèi)部控制違紀違規(guī)行為137人次，核減工程造價1200多萬元，避免損失浪費1243萬元，由于質(zhì)量過硬，醫(yī)院新病房大樓獲得了省建筑工程質(zhì)量最高獎--“泰山杯”獎。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制決策審計突出在“促”上動腦筋，積極向院領(lǐng)導建言獻策。內(nèi)部控制決策是內(nèi)部控制成功的關(guān)鍵，事實證明，領(lǐng)導的科學決策都是在對相關(guān)情況準確、全面、深入了解的基礎(chǔ)上制訂的。鑒于此，我們在內(nèi)控審計中強化對審計成果的分析研究，為院領(lǐng)導當好參謀助手。整骨醫(yī)院每年鍋爐用煤數(shù)量較大，加上煤炭的及時供應是單位正常運營的重要保障，因此多年來，院黨委一直主張采用寬松的采購和結(jié)算方式。這個決策是否合理，有沒有一些深層次的問題？帶著疑慮我們進行了三個方面的調(diào)查。一是堅持每天都到鍋爐房做實地監(jiān)督用煤數(shù)量，歷時半個月取得了較準確的日耗用量，并根據(jù)不同的季節(jié)做了持續(xù)性的調(diào)查，確定出不同季節(jié)的日耗用數(shù)量；二是對煤炭價格進行了多方面的市場調(diào)查，從不同渠道進行了廣泛的`詢價，取得了真實可靠的市場價格；三是對采購的燃煤在進單位前現(xiàn)場過磅和檢測。通過以上措施發(fā)現(xiàn)了煤炭從采購價格到質(zhì)量、數(shù)量存在7個方面的突出問題，并向院領(lǐng)導提交了一份有理有據(jù)有可操作性建議的專題報告。院黨委采納建議對鍋爐用煤實行改革，建立了4項內(nèi)控制度。實施后年節(jié)約資金70多萬元。20xx我們通過多種渠道了解到，受國家宏觀調(diào)控政策及產(chǎn)能影響，在今后一段時期鋼材價格將出現(xiàn)大幅度上漲的趨勢，結(jié)合新病房大樓建設(shè)需要大量鋼材的實際，我們向院領(lǐng)導提出了提前囤積鋼材的建議，院領(lǐng)導經(jīng)慎重研究，采納建議提前購買了3000多噸鋼材，事實證明，此舉為醫(yī)院節(jié)約資金600多萬元。三年來，我們提出的審計建議90%以上都進入了院黨委的決策，對加強醫(yī)院內(nèi)部控制工作起到了積極的作用。
二、搞好“三結(jié)合”，努力提升內(nèi)部控制審計工作水平
一是搞好內(nèi)部控制審計與其他審計的結(jié)合。我們認為，內(nèi)部控制審計是較高層次的審計，每個單位的具體情況不同，內(nèi)部控制審計的模式和路子也應有所區(qū)別。內(nèi)審機構(gòu)必須克服急功近利心理和盲目照搬的做法，要吃透上級有關(guān)部門指示精神的基礎(chǔ)上，借鑒吸收其他單位的先進經(jīng)驗，從本單位實際出發(fā)，選準切入點，大膽嘗試，穩(wěn)步推進，定期總結(jié)，不斷深化。探索初期，因各方面條件不夠成熟，難以開展獨立的內(nèi)部控制審計。我們就以財務收支審計、投資項目審計和專項審計等為依托，由點到線、由線到面，逐步拓展內(nèi)部控制審計的范圍和內(nèi)容。從20xx年起，我們在每一項常規(guī)審計中都適當融入了內(nèi)部控制審計的內(nèi)容，而且比例逐年加大，效果也越來越好，思路也越來越清，自20xx年起開始進行獨立的內(nèi)部控制審計，并初步建立了“堵、糾、促”三位一體的醫(yī)院內(nèi)部控制審計工作機制。
二是搞好內(nèi)部審計人員與專業(yè)技術(shù)人員的結(jié)合。內(nèi)部控制審計涉及面廣，不少的內(nèi)容專業(yè)性比較強，加上內(nèi)部審計人員的人手、精力、知識有限，內(nèi)部審計機構(gòu)要善于搞好同專業(yè)技術(shù)人員的結(jié)合，取長補短，借風駛船。比如在對醫(yī)院新病房大樓的審計中，我們僅有2人審計科同監(jiān)理人員始終保持密切的溝通與聯(lián)系，在重大事項的監(jiān)督上堅持提前通氣，協(xié)同作戰(zhàn)，較好地將監(jiān)理單位人才、技術(shù)和職能優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為審計力量，最大限度地延伸了審計觸角，拓展了審計內(nèi)容，加大了審計力度，在新病房大樓建設(shè)中，由審計科和監(jiān)理人員共同核減的工程造價達600多萬元。此外在對燃煤質(zhì)量的檢測中，我們同技術(shù)監(jiān)督局的專業(yè)人員進行了合作；在物資采購審計中，我們向政府采購中心的專業(yè)人員進行了學習。專業(yè)人員的優(yōu)勢使我們?nèi)缁⑻硪恚瑢?nèi)部控制審計工作扎實開展起到了積極的作用。
三是搞好內(nèi)部審計與國家審計的結(jié)合。國家審計監(jiān)督層次較高，國家審計人員的審計思維、審計技術(shù)和審計內(nèi)容等對內(nèi)部審計人員具有較高的參考價值。在市審計局對整骨醫(yī)院開展經(jīng)濟責任審計等工作中，我們都主動配合，虛心學習審計業(yè)務，收獲很大。醫(yī)院在98年以35萬元購置一套純凈礦化水設(shè)備用于生產(chǎn)大輸液，隨著國家發(fā)改委關(guān)于嚴厲禁止自制藥廠生產(chǎn)大輸液的規(guī)定出臺，這一套設(shè)備變成了閑置資產(chǎn)。在市審計局工作人員的啟發(fā)下，我們咨詢有關(guān)專家，了解到該設(shè)備只要稍加改造即可用于生產(chǎn)礦化水，隨后便向院領(lǐng)導提出了利用這套閑置設(shè)備上礦化水項目，用解決職工辦公和家庭飲水問題的建議。此建議被領(lǐng)導采納，通過對原有設(shè)備和水井進行改造和加深，當年就生產(chǎn)出了合格的礦化水，這樣即節(jié)省了職工辦公飲用水的費用，又方便了職工的家庭用水，一年可為醫(yī)院節(jié)約開支38萬元。近幾年在內(nèi)部控制審計的探索中，我們先后十幾次向市審計局和內(nèi)審協(xié)會請教有關(guān)問題，他們都給予了熱情的幫助，使我們受益匪淺。
醫(yī)院內(nèi)部控制審計經(jīng)驗交流2
一、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計內(nèi)容
建設(shè)項目內(nèi)部控制審計屬于工程管理審計的范疇，包括工程進度、質(zhì)量、投資控制審計等內(nèi)容。涉及對投資立項制度、設(shè)計勘察管理、招投標、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程造價、工程管理、竣工驗收等各方面內(nèi)部控制的審計。
二、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計目標
一是審查與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的健全性。建設(shè)項目管理不僅涉及建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計以及設(shè)備材料供貨商等各參建單位密切相關(guān)。管理內(nèi)容也涉及工期、質(zhì)量、造價和安全等各方面，因此為保證建設(shè)項目規(guī)范有序地實施，必須建立、健全各項管理制度，使參建各方管理工作有章可循。
二是審查與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的合法性、適當性。重點關(guān)注招投標、合同及財務管理制度與國家現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)相悖。并結(jié)合項目的組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗對制度的合理性進行評價，主要關(guān)注制度的合規(guī)性和適用性，避免制度設(shè)計缺陷。
三是審查與評價建設(shè)項目內(nèi)部控制的有效性。首先，審查建設(shè)項目業(yè)務流程的有序性。建設(shè)單位應根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務流程，明確劃分業(yè)務各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理，重點審查是否落實各業(yè)務流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門的職責范圍、處理時限等；其次，審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責設(shè)置的合理性。審計人員需要關(guān)注項目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實崗位責任制度。建設(shè)單位組織架構(gòu)的設(shè)置應考慮對概預算編制和審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要進行分離。
三、建設(shè)項目內(nèi)部控制審計重點
在內(nèi)部控制審計中，審計的重點應放在崗位分工與授權(quán)批準、價款支付、竣工決算控制等內(nèi)容上。故此，在建設(shè)項目內(nèi)部控制審計中，其重點確定為以下幾個方面：
一是崗位分工與授權(quán)批準制度審計。檢查被審計單位各項業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策，概預算編制與審核，項目實施與價款支付以及竣工決算與竣工審計。
此外，根據(jù)項目的特點，檢查是否配備合格的人員辦理業(yè)務，相關(guān)人員是否具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，并配備專門的會計人員辦理會計核算業(yè)務，相關(guān)人員需要熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；對工程項目相關(guān)業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務。
二是概算、預算控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立工程項目概算、預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概算、預算的編制、審核等是否做出明確規(guī)定以確保概算預算編制科學、合理。其次，檢查工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概算預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
三是價款支付控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立工程價款支付控制制度，是否對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規(guī)定以確保價款支付及時、正確。在辦理工程項目價款支付業(yè)務時，是否符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金》的有關(guān)規(guī)定；辦理工程項目采購業(yè)務，是否符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范--采購與付款》的有關(guān)規(guī)定。財務人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。經(jīng)復核無誤后，方可辦理支付手續(xù)。由于工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的'，應提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。其次，檢查被審計單位是否對項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務及時進行準確的會計核算，是否真實、完整地反映項目資金支付情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。
四是竣工決算控制制度審計。首先，檢查被審計單位是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、決算、審計、驗收等做出明確規(guī)定，確�？⒐Q算真實、完整；是否建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。其次，檢查被審計單位是否及時組織竣工決算審計，對未實施竣工決算審計的工程項目，是否嚴禁辦理竣工驗收手續(xù)。
開展建設(shè)項目內(nèi)部控制審計是建設(shè)項目審計的重要內(nèi)容，只有健全項目內(nèi)部控制制度，嚴格執(zhí)行建設(shè)法規(guī)，實行規(guī)范的建設(shè)項目管理，才能有效降低建設(shè)風險，合理控制工程造價，實現(xiàn)建設(shè)項目管理的合規(guī)性、合法性及提高建設(shè)資金使用的效益性。
醫(yī)院內(nèi)部控制審計經(jīng)驗交流3
為進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，XX市審計局以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以規(guī)范關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施為關(guān)鍵，扎實開展了內(nèi)部控制建設(shè)工作，進一步建立健全了內(nèi)部控制相關(guān)制度，構(gòu)建了較為完善的內(nèi)部控制體系。
一、黨組重視，組織領(lǐng)導有力
為切實加強對內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導，全力推進內(nèi)部控制建設(shè)工作，該局成立了內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導小組，由黨組書記、局長任組長，黨組副書記、副局長和分管財務工作的局領(lǐng)導任副組長，其他領(lǐng)導班子成員為成員，負責內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導;領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，由財務負責人兼任辦公室主任，成員包括法制審理科和監(jiān)察室負責人、會計、出納，承辦內(nèi)部控制建設(shè)工作的具體事宜。堅持將內(nèi)部控制建設(shè)工作納入局長辦公會議的議事日程，著力研究和解決工作實施過程中存在的困難和問題。該局主要負責人多次主持召開工作會議，研究制定工作方案，安排部署相關(guān)工作，切實形成了“一把手”負總責、分管領(lǐng)導具體抓、班子成員協(xié)助抓、牽頭科室具體承辦的.工作格局，有效地促進了工作的順利開展。
二、準備充分，前期工作扎實
為確保內(nèi)部控制建設(shè)工作取得實效，該局堅持多措并舉，積極籌備各項前期工作，作了較為扎實的準備。一是制定工作方案。該局結(jié)合省、市相關(guān)文件要求和審計工作實際，研究制定了《XX市審計局內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》，明確了指導思想、總體目標、組織機構(gòu)、實施步驟和工作要求，并將工作任務細化到人，納入對科室和個人的年終考核。對于未按要求如期完成責任范圍內(nèi)的工作事項的科室和個人，取消評先評優(yōu)資格。二是廣泛開展宣傳。通過局長辦公會議、局務會議、局干部職工大會等會議，并充分運用局電子顯示屏、OA系統(tǒng)、印發(fā)宣傳資料等形式，廣泛宣傳《內(nèi)控規(guī)范》的實施背景、重大意義、實施原則、實施要求等，在全局營造了實施《內(nèi)控規(guī)范》的良好氛圍。三是開展學習交流。組織領(lǐng)導小組辦公室成員赴兄弟市州審計局開展學習考察，充分汲取他們在內(nèi)部控制建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和好做法，為開展內(nèi)部控制建設(shè)工作提供借鑒。四是組織培訓研討。組織局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導小組及其辦公室成員、各科(室、中心)負責人對《XX市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作資料匯編》和相關(guān)制度、文件進行專題培訓和學習，促進熟悉和掌握有關(guān)規(guī)定;組織科長以上干部開展內(nèi)部控制建設(shè)工作專題研討，認真聽取他們對內(nèi)部控制建設(shè)工作的意見和建議，為開展內(nèi)部控制建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)。
三、分步實施，工作成果豐碩
該局將內(nèi)部控制建設(shè)工作分為梳理工作流程、健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊和開展內(nèi)控自評四個階段，明確了各個階段的工作任務，并分步推進，最終匯編形成了《XX市審計局內(nèi)部控制工作手冊》，取得了較為豐碩的工作成果。一是構(gòu)建了主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)。該局對主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)進行了有效設(shè)計，規(guī)定了各項業(yè)務活動的職能部門、崗位設(shè)置、不相容崗位、執(zhí)行人員和監(jiān)督部門，編制了《XX市審計局主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)》，使得各相關(guān)部門和人員的權(quán)力和責任更為明確。二是規(guī)范了權(quán)力運行和主要經(jīng)濟業(yè)務控制的工作流程。該局將涉及到的16項行政權(quán)力的實施程序進行了明確，并繪制了16個工程流程圖。根據(jù)各項主要經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，細化了控制工作流程，繪制了工作流程圖12個，查找出各主要經(jīng)濟業(yè)務活動中可能存在的風險點共48個，制定相應的主要防控措施共152條，并明確了各個流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責任主體。三是建立健全了局機關(guān)各項內(nèi)部控制制度。該局對照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度進行了全面梳理，結(jié)合審計工作實際和現(xiàn)實需要，收集整理包括“三定”方案、權(quán)力清單、行政權(quán)力實施程序和運行流程、議事決策、審計業(yè)務管理、財務管理(含各主要經(jīng)濟業(yè)務管理)等方面的制度和辦法共15項，其中修改1項、補充4項，形成了內(nèi)部分工協(xié)作、相互監(jiān)督制約的體制機制，建立起較為完備的內(nèi)部控制制度體系。
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