在全市部門預(yù)算和綜合財政預(yù)算改革會上的發(fā)言

　 一、當(dāng)前的現(xiàn)狀     1、綜合預(yù)算還沒有真正實(shí)現(xiàn)。雖然在199x年我縣就開始進(jìn)行綜合財政改革，但沒有將預(yù)算內(nèi)、外資金等所有收支編入了預(yù)算，預(yù)算外收入并沒有形成政府的統(tǒng)籌財力�；�于預(yù)算外資金是單位“自有資金”的習(xí)慣理念，預(yù)外資金雖然進(jìn)入了財政專戶管理，只是對部分單位的預(yù)外資金進(jìn)行一定比例的政府統(tǒng)籌，絕大部分預(yù)外資金最終還是返還給單位，學(xué)校等單位的預(yù)外資金還是分毫不差地返給單位。 　　2、科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)體系尚未建立。近幾年來，我們不斷完善了財政支出的管理。但是，科學(xué)合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)體系尚未建立起來。還有，公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出運(yùn)用“零基預(yù)算”分配模式難度較大。特別是農(nóng)業(yè)、教育、科技及衛(wèi)生等項(xiàng)支出，由于上級提出了年度增長幅度或占財政支出比重的法定要求，實(shí)質(zhì)上就是“基數(shù)加增長”，與“零基預(yù)算”有矛盾。 　　3、項(xiàng)目支出預(yù)算管理難。（1）項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)額大、可行性研究時間緊，難以保證其科學(xué)性。（2）項(xiàng)目支出管理具有較大的彈性和伸縮性，為部門提供了一個與財政討價還價的余地。（3）項(xiàng)目支出要求根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和縣委、縣政府為民辦實(shí)事、辦好事及部門工作等重點(diǎn)工作來編制，具有前瞻性，但是長期以來只是在既定的收支之間安排資金，缺乏科學(xué)的分析預(yù)測工作，沒有很好地將預(yù)算編制與經(jīng)濟(jì)預(yù)測結(jié)合起來。（4）編制下年度的預(yù)算時，政府的工作重點(diǎn)和發(fā)展方向及部門工作計劃尚未出臺，許多專項(xiàng)支出難以細(xì)化準(zhǔn)確，導(dǎo)致執(zhí)行中追加追減的情況經(jīng)常發(fā)生。 　　二、對部門預(yù)算和綜合財政改革實(shí)施的總體設(shè)想     1、進(jìn)一步深化“收支兩條線”管理改革。在非稅收入管理改革的基礎(chǔ)上，對部門單位的行政事業(yè)費(fèi)和其他預(yù)算外資金收入不僅要統(tǒng)管，而且要做到統(tǒng)籌，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)部門履行職責(zé)需要核定部門預(yù)算，切實(shí)做到收支脫鉤管理，逐步改變預(yù)算外資金是單位自有資金的錯誤認(rèn)識，將預(yù)算外資金納入到政府宏觀調(diào)控范圍之內(nèi)。 　　2、逐步建立科學(xué)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系。根據(jù)財力可能和事業(yè)發(fā)展情況，合理劃分部門單位的類檔，既滿足部門單位工作需要，又不浪費(fèi)財政資源。開展調(diào)查、分析、測算和論證，對部門實(shí)際開支水平進(jìn)行定性分析和定量對比，研究特殊部門的特殊支出需求，逐步制定出更加科學(xué)、合理、符合實(shí)際的定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，為實(shí)行真正的“零基預(yù)算”提供依據(jù)。 　　3、加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理。（1）及早開展項(xiàng)目研究和可行性論證，建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫評審制度。由于部門預(yù)算編制時間相對較緊，一些項(xiàng)目又具有專業(yè)性，需要與之相關(guān)的專業(yè)人才才能進(jìn)行可行性分析論證，因此，必須建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫專家評審制度。（2）部門報送的項(xiàng)目支出預(yù)算要附有可研性報告。今后編制部門項(xiàng)目預(yù)算支出時，做好可研性報告，需要說明要干哪些事，怎樣干，能夠取得什么效果以及項(xiàng)目資金預(yù)算等，都要在可研性報告中詳細(xì)說明。（3）部門報送的項(xiàng)目支出預(yù)算，要與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、縣委、縣政府工作重點(diǎn)緊密配合，否則財政不予安排，以改變部門、單位套取財政資金、把難題推向政府的問題。（4）要建立預(yù)算追加審查制度，以強(qiáng)化預(yù)算約束力，切實(shí)減少預(yù)算追加。     三、實(shí)施部門預(yù)算和綜合財政改革的大體安排     由于部門預(yù)算涉及面廣、情況復(fù)雜，在這方面又沒有經(jīng)驗(yàn)，為了穩(wěn)妥的推進(jìn)這兩項(xiàng)改革，我們準(zhǔn)備在時間安排上，200x年先選擇有代表性的4-6個單位進(jìn)行試點(diǎn)，然后再全面輔開。     （一）建立預(yù)算編制工作機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算編制合力。     1、建立鏈條式管理機(jī)制，理順各環(huán)節(jié)工作關(guān)系。初步建立了一個以部門為依托，預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督評價一脈貫通、相互促進(jìn)、層次分明的“鏈條式”預(yù)算管理機(jī)制。在試點(diǎn)的時間安排上，今年10月前制定改革試點(diǎn)方案，設(shè)計規(guī)劃實(shí)施步驟并統(tǒng)一部署，11月份對單位的收支和成本費(fèi)用情況進(jìn)行摸底，并完成“一上”，12月底基本確定預(yù)算盤子，明年1月份按規(guī)定程序向縣委、縣政府匯報，明年2、3月份報縣人大審議通過后批復(fù)執(zhí)行。工作實(shí)施中，預(yù)算股和有關(guān)股室、單位共同協(xié)作，密切配合，推進(jìn)部門預(yù)算和財政綜合預(yù)算改革順利進(jìn)行。 　　2、實(shí)行“內(nèi)外有別、兩步到位”的預(yù)算分配辦法，調(diào)動方方面面的積極性。在預(yù)算編制主體上，局外以“主管部門”為主體，履行好對所屬單位統(tǒng)一平衡、匯總責(zé)任，把好初審關(guān)；內(nèi)以“業(yè)務(wù)股室”為主體，把好分管單位上報預(yù)算審核關(guān)口。在預(yù)算安排上，采取“內(nèi)外有別、兩步到位”的靈活辦法，即財政內(nèi)部由預(yù)算股根據(jù)預(yù)算內(nèi)、外綜合財力情況算大賬，財政對外由各業(yè)務(wù)股室按照部門預(yù)算的要求算細(xì)賬；在內(nèi)部資金分配上“分兩步走”，先確定下達(dá)初始額（基本支出及常規(guī)性項(xiàng)目

  

支出），再根據(jù)財力確定法定支出增量及必保的專項(xiàng)支出項(xiàng)目，分兩次切塊。除必保支出項(xiàng)目外，業(yè)務(wù)股室根據(jù)分管部門特點(diǎn)和收支實(shí)際，按照綜合預(yù)算的原則，統(tǒng)籌安排支出，有效激發(fā)各方面的積極性。 　�。ǘ�）構(gòu)建預(yù)算內(nèi)外資金運(yùn)籌機(jī)制，深化綜合預(yù)算改革 　　1、對縣級預(yù)算外收入進(jìn)行政府統(tǒng)籌調(diào)劑。在報經(jīng)縣政府確定后，爭取在200x年對單位取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入，除國家明文規(guī)定不得調(diào)劑的項(xiàng)目外，統(tǒng)一按照一定的比例進(jìn)行集中調(diào)劑，打入預(yù)算財力，由財政統(tǒng)籌安排支出。 　　2、用部門預(yù)算的方法核定單位支出盤子，用財力包干的辦法強(qiáng)化管理。現(xiàn)在單位類型復(fù)雜，財政負(fù)擔(dān)很重。如何合理界定縣財政對事業(yè)單位的補(bǔ)助范圍、方式，是編制好縣級部門預(yù)算首要解決的問題。從這幾年的財政改革實(shí)踐看，我們應(yīng)按照綜合預(yù)算的要求，從提高資金使用效益出發(fā)，對單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助方式進(jìn)行了不斷改進(jìn)。（1）對部分有條件的單位，試行財政補(bǔ)助“零增長”或“負(fù)增長”，逐步減輕財政支出壓力。（2）對預(yù)外收入資金較多的部門試行“細(xì)化算賬、包干補(bǔ)助、節(jié)約留用、超支不補(bǔ)”的辦法；對一般事業(yè)單位，實(shí)行“按要素核定收支，財政定額或定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的補(bǔ)助方式。（3）對自行組織收入較多、經(jīng)費(fèi)自給能力較強(qiáng)的事業(yè)單位，在核定單位收支的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)“財政補(bǔ)助總額包干”，減人不減資，增人不增資，優(yōu)化分配結(jié)構(gòu)。變“以錢養(yǎng)人”為“以錢辦事”，推動“事業(yè)”變“產(chǎn)業(yè)”。通過改革，節(jié)減財政開支，調(diào)動主管部門當(dāng)家理財?shù)姆e極性，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。 　�。ㄈ�）構(gòu)建人員經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，完善基本支出管理 　　1、構(gòu)建了預(yù)算單位基礎(chǔ)信息庫。在對預(yù)算單位人員、資產(chǎn)、收支等情況進(jìn)行調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了涵蓋預(yù)算、決算、審計監(jiān)督、人事部門等不同資料來源的基礎(chǔ)信息庫，并初步實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理，為規(guī)范人員支出，維護(hù)基本支出預(yù)算的真實(shí)準(zhǔn)確提供了有效保障。     2、建立分類分檔的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。按照力求統(tǒng)一規(guī)范、公平合理的原則，根據(jù)單位特點(diǎn)和預(yù)算管理形式，分別采取定額法、定額控制法和非定額法測算其基本支出。對納入定額法的的行政單位實(shí)行綜合定額，實(shí)行“人員支出按實(shí)際、公用支出按定額、項(xiàng)目支出按可能”的預(yù)算安排方式；事業(yè)單位制定了基本支出開支審核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行財政補(bǔ)助定額。對行政事業(yè)單位劃類分檔，分別確定標(biāo)準(zhǔn)定額。為統(tǒng)一規(guī)范單位支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，逐步均衡單位供給水平，合理編制基本支出預(yù)算奠定了基礎(chǔ)�！　� 　　3、適當(dāng)增加部門機(jī)動經(jīng)費(fèi)�？紤]到受預(yù)算編制時間提前等影響，各部門難以準(zhǔn)確預(yù)計所有的收支增減因素，為確保預(yù)算順利執(zhí)行，允許各主管部門在部門預(yù)算中預(yù)留部分不可預(yù)見經(jīng)費(fèi)，規(guī)�？刂圃诒静块T日常公用支出5%以內(nèi)，主要用于單位不可預(yù)見開支。但這部分資金原則上由主管部門在下半年動用，開支項(xiàng)目報財政局備案 s("content_relate");

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